2019/20 報稅攻略：回顧與全新 2024/25 稅務年度須知

概述

2019/20課稅年度是不少香港納稅人記憶猶新的一年，當年社會事件與疫情初現為整個報稅季節增添變數。然而，稅務責任從未間斷。對於尚未完成2019/20報稅或正準備提交2019/20報稅表的人士，了解該年度的稅務規則至關重要。同時，隨着2024/25課稅年度最新政策陸續生效（例如薪俸稅個人基本免稅額調整、稅務寬減措施），將舊年度與新年度對比，可幫助你更全面規劃個人稅務。本文將逐一拆解2019/20報稅各項細節，並帶你認識2024/25年的新變化。如有需要，可使用稅務計算機快速估算，或聯絡我們獲取個人化建議。

2019/20 報稅年度重點回顧

2019/20課稅年度（即2019年4月1日至2020年3月31日）的報稅程序與之前大致相同，但因應社會情況，稅務局曾延長部分人士的報稅期限。以下重點回顧：

1. 課稅年度與報稅期限

• 課稅期間：2019年4月1日至2020年3月31日。
• 報稅表發出：一般於2020年4月初向納稅人寄發個別人士報稅表（BIR60）。
• 截止日期：原本為1個月內提交（即2020年5月初），但稅務局因應疫情及社會事件，曾自動延長至2020年6月30日（或按個別情況延至7月）。
• 延期申請：如委任稅務代表，可申請進一步延期至2020年11月30日。

若未能在期限內提交2019/20報稅表，可能招致罰款或評稅。當年不少納稅人因郵遞延誤或隔離措施而遲交，務必留意稅務局後續發出的評稅通知。

2. 稅項計算及免稅額

2019/20課稅年度的薪俸稅計算方式與近年相近，但免稅額及稅階略有不同：

• 基本免稅額：132,000港元（與2018/19相同）。
• 額外免稅額：已婚人士免稅額264,000港元；子女免稅額每名120,000港元（第一名至第九名）；供養父母/祖父母免稅額（年齡60歲或以上）每名50,000港元；單親免稅額132,000港元。
• 強積金自願性供款扣稅：最高18,000港元。
• 稅階：首40,000港元稅率2%；次40,000港元稅率6%；再40,000港元稅率10%；其後40,000港元稅率17%；餘額稅率17%（標準稅率為15%，以較低者為準）。
• 稅務寬減：當年政府提供一次性寬減2019/20課稅年度100%的薪俸稅、利得稅及物業稅，每宗上限20,000港元。注意此寬減僅適用於2019/20課稅年度，並不延續至2024/25。

若你仍未處理2019/20報稅，可參照以上免稅額及稅階計算應繳稅款。但請留意稅務局可能已根據你過往資料發出評稅，若有疑問應盡快聯絡稅務局。

2024/25 課稅年度最新安排

時至2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日），香港稅務政策有若干更新，以下重點介紹：

1. 稅務寬減及補貼

2024/25年度繼續設有一次性稅務寬減，惟細節有別於2019/20：

• 薪俸稅、利得稅及物業稅寬減：寬減2024/25課稅年度應繳稅款的100%，每宗上限6,000港元（較2019/20的20,000港元大幅下調）。
• 個人基本免稅額：2024/25年度維持132,000港元，未婚人士無變化；但子女免稅額調升至每名130,000港元（第一名至第九名），與2019/20的120,000港元比較有所增加。
• 供養父母免稅額：年齡60歲或以上每名50,000港元維持不變；但如父母入住安老院舍，可申請額外扣除（上限100,000港元）。

2. 報稅電子化新措施

2024/25年度起，稅務局大力推動電子報稅：

• 「稅務易」帳戶：納稅人可透過「稅務易」網上平台提交報稅表，不再需要紙張表格。新登記用戶可獲豁免開設帳戶費用。
• 預填資料服務：針對受僱人士，稅務局會預先填報僱主提供的薪酬資料，納稅人只需核對及補充。該服務在2019/20年度尚未普及，如今已成為主流。
• 電子支付稅款：可透過轉數快、繳費靈或信用卡網上繳稅，避免郵遞延誤。

這些措施大幅簡化報稅流程，尤其適合習慣使用數碼服務的納稅人。若你曾因2019/20報稅的郵遞問題困擾，可考慮在2024/25年度啟用電子方式。

如何準備報稅文件

不論處理2019/20還是2024/25年度報稅，文件準備都是關鍵。以下清單供參考：

• 個人資料：身份證、地址證明（如水電費單）。
• 收入證明：僱主提供的薪俸稅證明書（IR56B）、自僱人士的利潤表、租金收入紀錄（如有出租物業）。
• 免稅額證明：子女出生證明、供養父母住址及年齡證明、長者住宿照顧開支收據、強積金自願性供款證明。
• 其他扣稅項目：認可慈善捐款（最少100港元）、自願醫保保費（每名受保人最多8,000港元）、合資格年金保費（最多60,000港元）等。

注意2019/20年度的自願醫保扣稅計劃尚未推出（2020年4月才生效），因此該年度不能申索自願醫保扣稅。2024/25年度則可申索。

常見報稅陷阱與注意事項

以下為容易被忽略的常見問題：

收入與免稅額申報錯誤

• 未申報全部收入：例如兼職、Freelance、股票交易獲利（如屬資本性收益則免稅），但若屬經常性收入需申報。
• 錯誤申索雙倍免稅額：例如已婚人士若與配偶分開報稅，不可同時使用雙方免稅額。
• 子女免稅額順序：若子女在2019/20年度出生，可申索當年的全額免稅額，無需按月計算。

2019/20報稅特別事項

• 社會事件影響：若你在2019年因社會事件導致收入中斷或減少，可申請以「個人入息課稅」方式評稅，或提交附函解釋。
• 疫情隔離：若因疫情隔離無法準時提交報稅表，應保留相關證明（如隔離令），並在延期申請時附上。

2024/25年度則需留意新推出的「電子報稅身份驗證」及「稅務易」帳戶安全。

總結與建議

2019/20報稅年度的細節雖然已過去數年，但若你仍未完成補報或糾正錯誤，應盡快行動。稅務局對欠稅或遲交的追討不會因時間流逝而消失。同時，2024/25年度稅務政策更趨數碼化，免稅額也有所調整，建議你及早適應新措施。

若你對自己的稅務情況有疑問，可使用稅務計算機快速估算，或透過聯絡我們預約稅務諮詢。謹記，準確報稅既能避免罰款，也能善用合法扣稅項目。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務政策可能隨時更新，如有任何與個人情況相關的稅務問題，請諮詢持牌稅務師或聯絡香港稅務局。