2020報稅時間延後：回顧影響與2025/26課稅年度報稅準備指南
2020年因疫情香港報稅時間大幅延後，對納稅人產生深遠影響。本文回顧當年安排，並結合2025/26課稅年度稅務資訊，分析現行報稅流程、延期機制及注意事項。包含稅務計算機使用、常見FAQ及專業建議。
概述
2020年新冠疫情衝擊全球，香港稅務局（IRD）首次大規模延後報稅期限，將2019/20課稅年度的報稅時間由4月延至6月，並提供自動延期安排。此舉影響數百萬納稅人，亦為後續年度靈活調整報稅時程奠定先例。踏入2025/26課稅年度，雖然疫情已緩和，但部分彈性措施得以保留。本文將深入分析「2020報稅時間延後」的具體措施、對納稅人的啟示，以及如何應用最新稅務工具（如稅務計算機）與安排，為2025/26年度報稅做好準備。
2020報稅時間延後的背景與具體安排
疫情下的緊急措施
2020年初，香港政府宣布延長2019/20課稅年度報稅期限。一般來說，利得稅報稅表須在發出後1個月內提交，但2020年4月及5月發出的大量報稅表，自動延長至2020年6月15日。此外，若納稅人可證明受疫情影響，可申請進一步延期至7月或8月。個人報稅方面，2020/21課稅年度報稅表亦延至2021年5月才發出，較正常4月延遲一個月。
對納稅人的實際影響
- 更多時間整理單據：延後令企業及個人有額外2-3個月準備財務報表，尤其對業務受疫情重創的中小企業有利。
- 現金流壓力緩解：延期繳稅安排亦同步推出，部分2020年4月到期的稅款可延至8月，減輕短期資金負擔。
- 電子報稅使用率急升：為避免郵寄延誤，2020年網上報稅數量較往年增逾30%，促使IRD完善eTAX平台。
2025/26課稅年度報稅主要時間表與類別
利得稅報稅表發出時間
根據香港稅務局最新公布，2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的利得稅報稅表，預計於2026年4月第一個工作日起分批發出。一般有限公司須在收到後1個月內提交；獨資業務及合夥業務則可於2個月內提交。
- 第一批（大企業及複雜個案）：2026年4月初發出，限期2026年5月初。
- 第二批（一般中小企）：2026年4月中發出，限期2026年5月中。
- 第三批（零申報個案）：2026年4月底發出，限期2026年5月底。
個人報稅表發出時間
個人（即薪俸稅及獨資業務）報稅表通常於每年5月初發出。2025/26課稅年度的個人報稅表預計於2026年5月4日（星期一）起陸續寄出。納稅人須在收到後1個月內（即約2026年6月4日前）提交，除非申請延期。
物業稅及僱主報稅表
物業稅報稅表（BIR57）與個人報稅表同時發出，限期相同。僱主報稅表（BIR56A及IR56系列）則按年度分發，一般於2026年4月1日或之前發出，僱主須在收到後1個月內提交。
如何善用2020經驗優化2025/26報稅流程
預先整理文件與數碼化
2020年延後期間，許多企業因無法及時取得銀行單據或客戶確認而耽誤。2025/26年度，建議納稅人採用雲端記賬系統，每月自動備份收入與支出記錄。使用稅務計算機可提前模擬不同收入與扣稅項目下的應繳稅款，有助安排資金。
申請延期的條件與程序
雖然2025/26年度不再有疫情自動延期，但納稅人仍可基於合理理由申請延期提交報稅表。常見理由包括：
- 會計師未能及時完成審計報告（需附證明）。
- 納稅人身處海外或患病。
- 因天災或意外導致文件遺失。
申請須以書面（或經eTAX）在限期前向稅務局提出，一般可獲延長30至60天。逾期未申請者將被罰款或評稅。
最新扣稅項目與免稅額
2025/26課稅年度，香港政府維持多項寬減措施：
- 基本免稅額：HK$132,000（與2024/25相同）
- 子女免稅額：每名HK$130,000（2024/25為HK$130,000）
- 供養父母免稅額：根據年齡及是否同住，介乎HK$25,000至HK$50,000
- 強積金自願性供款扣稅：每年上限HK$60,000（合資格年金保費及可扣稅自願性供款總和）
納稅人應留意各項扣稅上限有否調整，並確保提供正確單據。
2025/26課稅年度延期報稅的陷阱與常見謬誤
誤以為自動延期仍然適用
2020年的自動延期屬一次性特殊措施。2025/26年度並無類似安排，所有延期必須主動申請並獲批准。許多中小企東主誤以為「疫情後慣例亦會延期」，結果逾期提交而被罰款（初犯可被罰HK$1,200至HK$5,000，屢犯最高HK$50,000加三倍稅款）。
電子報稅未必自動延長期限
不少納稅人以為使用eTAX網上報稅即可自動獲得額外時間。事實上，電子報稅僅方便提交，限期待遇與紙本相同。唯一好處是「最遲提交日期」會顯示在eTAX系統內，但不會自動延長。
忽略僱主申報責任
僱主須同時提交僱主報稅表（BIR56A）及員工申報表（IR56系列）。2025/26年度，僱主報稅表將於2026年4月發出，若僱主未按時提交，將影響員工稅務計算及自身罰款。建議使用HR系統自動生成相關表格。
結論：2020報稅時間延後帶來的長遠教訓
回顧2020報稅時間延後，其最大價值是讓納稅人意識到「靈活應對稅務期限」的重要性。雖然2025/26年度已回歸常規，但預先計劃、善用自動化工具如稅務計算機以及保持與會計師或聯絡我們諮詢，能有效避免逾期風險。
同時，政府未來可能因應經濟狀況再次調整報稅時程，例如若出現新傳染病或極端天氣。建議納稅人訂閱稅務局電子通訊，並定期檢查IRD網站公告。財務健康始於稅務合規，而2020年的經驗正是最佳提醒。
免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務代表或直接聯絡香港稅務局。
常見問題
2020年報稅時間延後具體是哪幾個月？
2020年因疫情，2019/20課稅年度利得稅報稅表原定4月發出，自動延至6月15日，並可按個別情況再延至7或8月。個人報稅表則延至2021年5月發出。欠稅繳款期限也獲延長，例如原4月到期的稅款可延至8月繳付。
2025/26課稅年度還可以申請延期報稅嗎？如何申請？
可以。納稅人基於合理理由（如會計師未能及時完成審計、生病等）可在限期前以書面或經eTAX向稅務局申請延期。申請需附證明文件，一般可獲延30至60天。注意：必須在原始限期前提出，逾期申請通常不獲接納。
使用稅務計算機有助於報稅嗎？
有。稅務計算機可讓納稅人輸入預估收入、免稅額及扣稅項目，立即顯示大概應繳稅款。這有助提前評估是否需要申請延期繳稅或調整預算。但最終稅款仍以稅務局評稅為準，計算機僅供參考。
如果2025/26年度逾期提交報稅表會怎樣？
逾期提交可能被罰款（初犯約HK$1,200至HK$5,000，屢犯可達HK$50,000加三倍少徵稅款）。稅務局也可能直接根據資料作「估計評稅」，往往對納稅人不利。若確有困難，應盡快申請延期，而非不提交。
2025/26課稅年度個人免稅額有無變動？
基本免稅額維持HK$132,000，與2024/25課稅年度相同。其他如子女免稅額（每名HK$130,000）、供養父母免稅額（HK$25,000至HK$50,000）及強積金自願性供款扣稅上限（HK$60,000）均未調整。納稅人應留意政府財政預算案可能於2026年2月公佈新措施。