2021至2022報稅表：完整填寫指南與常見問題解答

概述

每年報稅季節，納稅人最關心的莫過於如何正確填寫2021至2022報稅表。雖然2021/22課稅年度已過去，但仍有不少納稅人需要處理補報、修正或查閱過往記錄。本文將詳細解說2021至2022報稅表的各項重點，包括個人入息課稅、免稅額、扣除項目及填寫技巧，助您避免常見錯誤。

無論您是首次報稅還是經驗豐富的納稅人，了解2021至2022報稅表的細節都能讓您在未來報稅時更加得心應手。如果您需要快速估算稅款，可使用我們的稅務計算機進行模擬。

2021至2022報稅表的基本結構

報稅表的主要部分

2021至2022報稅表（BIR60表格）主要分為以下幾個部分：

• 個人資料：包括姓名、地址、婚姻狀況及配偶資料
• 收入申報：薪俸收入、租金收入、營業利潤等
• 免稅額申報：基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等
• 扣除項目：強積金供款、自願醫保保費、進修開支等
• 聲明及簽署：確認資料正確無誤

填寫前的準備工作

在開始填寫2021至2022報稅表前，請先準備以下文件：

• 僱主提供的薪酬報表（IR56B表格）
• 銀行及金融機構的利息收入記錄
• 租金收入及物業稅相關文件
• 強積金供款年結單
• 自願醫保保費收據
• 其他可扣除項目的證明文件

2021至2022課稅年度的免稅額與扣除項目

主要免稅額

2021/22課稅年度的免稅額如下：

• 基本免稅額：132,000港元
• 子女免稅額（每名）：120,000港元（出生年度可額外獲120,000港元）
• 供養父母免稅額：每名父母25,000至50,000港元（視乎年齡及是否同居）
• 單親免稅額：132,000港元
• 傷殘受養人免稅額：75,000港元

常見扣除項目

以下為2021/22課稅年度可申報的扣除項目：

• 強積金強制性供款：最高18,000港元
• 自願醫保保費：每名受保人最高8,000港元
• 進修開支：最高100,000港元
• 慈善捐款：最少100港元，上限為應評稅入息35%
• 居所貸款利息：每年最高100,000港元（為期20個課稅年度）

如何正確填寫2021至2022報稅表

薪俸收入部分

填寫薪俸收入時，請核對僱主提供的IR56B表格上的入息金額，包括薪金、津貼、花紅及佣金。如有其他收入如董事袍金，亦需如實申報。注意，僱主提供的福利（如住宿、公司車輛）可能需按評稅價值計算。

租金收入部分

如果您有出租物業，需填寫物業稅相關資料。2021/22課稅年度，物業稅稅率為15%，但可扣除差餉及20%的標準修葺及支出免稅額。如選擇個人入息課稅，可將租金收入與其他收入合併計算，有機會繳付較少稅款。

免稅額及扣除項目申報

申報免稅額時，請確保符合資格。例如，供養父母免稅額要求父母通常居於香港，且年齡達60歲或以上（或55歲以上但符合特定條件）。扣除項目如自願醫保保費，需提供保費收據以備查核。

常見錯誤與避免方法

資料填寫錯誤

常見錯誤包括：

• 收入金額與IR56B不符
• 免稅額申報不符合資格（如供養父母未達年齡要求）
• 扣除項目未附證明文件
• 簽署遺漏或日期錯誤

避免方法

為避免錯誤，建議：

• 仔細核對所有數字，特別是與僱主提供的資料一致
• 使用稅務計算機預估稅款，確保申報合理
• 保留所有證明文件至少7年
• 如有疑問，可參考稅務局網站的指引或諮詢專業意見

2021至2022報稅表與未來課稅年度的比較

免稅額及稅率變化

雖然2021/22課稅年度的免稅額及稅率與2024/25及2025/26課稅年度有所不同，但基本結構相似。例如，2024/25課稅年度的基本免稅額已調整至132,000港元（與2021/22相同），但子女免稅額及供養父母免稅額略有上調。稅率方面，2021/22課稅年度的薪俸稅邊際稅率為2%、6%、10%、17%，與2024/25及2025/26一致。

新增扣除項目

2024/25課稅年度新增了「住宅租金扣除」，每年最高100,000港元，而2021/22課稅年度並無此項。因此，如果您在2021/22課稅年度有租樓開支，無法申報此扣除。

結論

正確填寫2021至2022報稅表不僅能避免罰款，還可確保您獲得應有的免稅額及扣除。雖然該課稅年度已結束，但了解其細節有助於您處理過往記錄及規劃未來報稅。如有疑問，請隨時聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議諮詢持牌稅務代表或會計師。