2023/24課稅年度與2024/25課稅年度的免稅額有分別嗎？

有。2023/24課稅年度的基本免稅額為132,000港元，2024/25課稅年度同樣維持132,000港元（但部分其他免稅額如子女免稅額、供養父母免稅額已按通脹調整）。實際數字以稅務局公佈為準，報稅時應使用所屬課稅年度的規定。

我去年剛畢業，今年第一次報稅，需要準備什麼文件？

首次報稅人士應準備：身份證、僱主發出的收入證明（如僱傭合約、糧單）、強積金供款紀錄、銀行利息單（如有）、以及任何可扣稅的收據（如自願醫保保單、進修學費單等）。建議開設「稅務易」帳戶以便網上報稅。

如果逾期報稅會有什麼罰則？

逾期報稅可能被罰款最高10,000港元，以及被加收拖欠稅款附加費（通常為應繳稅款的5%或10%）。如屢次逾期，稅務局可發傳票並提出檢控。因此應在限期前（通常為1個月內）完成報稅，必要時可申請延期。

強積金自願性供款與年金扣稅可以同時申報嗎？

可以，但兩者合計每年最高可扣稅額為60,000港元。你可以在報稅表中同時申報強積金自願性供款及合資格延期年金保費，只要總額不超過60,000港元即可。超出部分不能結轉至下年。

我與配偶選擇合併評稅是否一定更划算？

不一定。合併評稅會將夫婦二人的總入息合計，然後按累進稅率計算，且只享有一個基本免稅額（132,000港元）。如果其中一方入息較低，分開評稅可能享有兩個基本免稅額，反而節稅。建議使用稅務計算機或諮詢專業人士比較兩種方式。

2023 報稅教學：香港個人入息稅務完整指南（2024/25課稅年度）

概述

每年一度的報稅季節是香港納稅人的重要事項。無論你是首次報稅還是已有經驗，掌握正確的報稅知識都能避免漏報或錯報。這篇2023 報稅教學以實用為本，涵蓋由2023年收到的稅單（2022/23課稅年度）延伸至最新2024/25課稅年度的稅務資訊，幫助你了解報稅資格、免稅額、稅率級距、申報流程以及合法扣稅策略。本文所有數字均參照香港稅務局（IRD）公佈的2024/25課稅年度資料，確保內容時效性。

2023 報稅教學：誰需要報稅？

香港的稅制採用屬地原則，只有源自香港的入息才需課稅。一般而言，任何人士若在課稅年度內取得應課稅入息，並且入息總額超過基本免稅額，便須履行報稅義務。2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。換句話說，如果你的全年總收入（未扣除強積金自願性供款等）低於此數，理論上無需報稅；但稅務局仍可能發出報稅表要求你申報。

報稅資格快速檢視

單身人士：入息超過132,000港元需報稅。
已婚人士（配偶無入息）：合併入息超過264,000港元需報稅（可選擇合併評稅）。
其他免稅額（如子女、供養父母等）會提高免稅門檻。
即使入息低於免稅額，若收到稅務局發出的報稅表，仍必須在限期內填交。

2024/25 課稅年度重要資訊

2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的稅務政策與往年大致相同，惟部分免稅額及稅率級距已按通脹調整。以下整理核心數據：

基本免稅額及稅率

基本免稅額：132,000港元（單身）；已婚人士免稅額264,000港元。
累進稅率：首個50,000港元入息稅率2%；第二個50,000港元稅率6%；第三個50,000港元稅率10%；第四個50,000港元稅率14%；餘額稅率17%。
標準稅率：15%（適用於入息超過某限額後選擇以標準稅計算）。
最高稅率：實際最高為應課稅入息實額的17%（標準稅15%）。

強積金自願性供款扣稅

自願性供款可享每年最高60,000港元的扣稅額，與強積金強制性供款分開計算。如果你在2024/25課稅年度內進行自願性供款，記得在報稅表中申報，節省稅款。

報稅流程逐步教學

無論你是收到實體報稅表還是使用稅務局「稅務易」帳戶，報稅流程大致相同。以下逐步說明：

填寫報稅表

核對個人資料：包括姓名、身份證號碼、地址、婚姻狀況等，如有變更需更新。
申報入息：填寫薪俸收入（包括花紅、佣金、津貼）、租金收入（如有）、獨資業務利潤等。
申報扣除項目：如強積金強制性供款、自願性供款、個人進修開支、慈善捐款（不少於100港元）、長者住宿照顧開支、居所貸款利息（上限100,000港元）等。
申報免稅額：基本免稅額自動適用；其他如子女免稅額（每名130,000港元）、供養父母免稅額（根據年齡及居住情況25,000至50,000港元不等）需主動填報。

提交方式

網上報稅：透過「稅務易」帳戶提交，方便快捷，系統會自動計算應繳稅款。
實體表格：填妥BIR60表格後郵寄或親自遞交稅務局。
使用本所的稅務計算機 可預先估算稅款，避免填錯。

常見扣稅項目及申報技巧

自願醫保（VHIS）

購買認可自願醫保計劃的保費可申請扣稅，每年每名受保人上限8,000港元。納稅人可為自己及指明親屬（包括配偶、子女、父母等）購買，保費總額可合併計算扣稅額。

年金計劃

合資格延期年金保單的供款可享每年最多60,000港元扣稅額（強積金自願性供款及年金合計上限60,000港元）。留意保單必須是獲保監局認可的「合資格延期年金」產品。

其他扣稅項目

個人進修開支：最高100,000港元（指定課程及考試費）。
慈善捐款：不少於100港元，總額不超過應評稅入息減去可扣除支出後的35%。
居所貸款利息：用於購買自住物業的貸款利息，每年上限100,000港元（可連續申報20個課稅年度）。

避免報稅常見錯誤

報稅時最常見的失誤包括遺漏收入、填錯免稅額或扣稅項目、逾期提交等。以下要點可幫助你減少出錯：

核對所有收入證明：僱主提供的報稅表（IR56B）、銀行利息單、租金收據等。
如實申報所有收入，包括兼職或Freelance工作。
若你選擇合併評稅（配偶），需確定雙方總入息較高，以享受較低稅率。
保存所有收據及證明文件至少7年，以備稅務局查核。
如有疑問，可聯絡我們尋求專業協助。

結論

這篇 2023 報稅教學 為你梳理了香港個人入息課稅的核心知識，從報稅資格到最新免稅額、扣稅策略，以及實用報稅流程。掌握這些資訊，你便能從容應對每年的報稅事宜。記住，稅務規劃應全年進行，而非等到收到報稅表才開始。定期檢視收入及扣稅機會，善用稅務計算機預算稅款，才能合法節稅。

免責聲明：本文所提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每個人稅務狀況各有不同，如有具體問題，請諮詢持牌稅務代表或會計師。