2024/25報稅全攻略：香港稅務須知與最新寬減措施

概述

2024/25課稅年度已經展開，對於香港納稅人而言，準時及準確地完成24/25報稅是每年的重要事項。稅務局（IRD）通常於每年4月1日開始發出報稅表，納稅人須在指定期限內填妥並遞交。本文將深入剖析2024/25報稅各項細節，包括報稅流程、重要日期、薪俸稅計算、免稅額、扣除項目以及政府最新推出的稅務寬減措施。無論您是受僱人士、自僱人士或擁有多項收入，都能從本文獲得實用資訊，並善用稅務計算機預估稅款，及早規劃財務。

2024/25報稅重要日子與流程

了解2024/25課稅年度的關鍵日期，是確保按時完成報稅的第一步。稅務局通常於每年4月首個工作天開始陸續發出個別人士報稅表（BIR60），納稅人須於報稅表發出日期起一個月內填妥並交回。若選用網上報税，可獲自動延期一個月（即兩個月內遞交）。

重要日期一覽

• 報稅表發出日期：約2025年4月初（2024/25課稅年度）
• 紙本報稅表遞交期限：發出日期起一個月（例如4月1日發出，則5月2日前遞交）
• 網上報稅遞交期限：發出日期起兩個月（例如4月1日發出，則6月2日前遞交）
• 評稅及繳稅通知書：約2025年10月至11月發出
• 第一期繳稅期限：約2026年1月
• 第二期繳稅期限：約2026年4月

報稅表填寫及遞交須知

填寫報稅表時，務必申報所有受僱收入（包括薪金、津貼、花紅、佣金等）、自僱收入、租金收入及利息收入等。可申索的扣除項目包括個人進修開支、自願醫保計劃保費、強積金自願性供款、住宅租金扣除（2024/25課稅年度起新增，每年上限10萬元）等。此外，亦要善用免稅額，如基本免稅額（132,000元）、子女免稅額（每名120,000元）、供養父母免稅額等。

遞交方式可選用紙本郵寄或「稅務易」網上平台。網上報税除可獲延期外，亦內置計數功能，幫助核對資料。建議納稅人保留所有收入及扣除的證明文件至少七年，以備稅務局查核。

2024/25課稅年度薪俸稅計算

薪俸稅是香港最主要的直接稅之一，採用累進稅率或標準稅率計算，以較低者為準。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的稅率與免稅額與上年度大致相同，但新增了住宅租金扣除。

免稅額與扣除項目

以下為2024/25課稅年度主要免稅額及扣除上限：

• 基本免稅額：132,000元
• 子女免稅額：每名120,000元（第1至9名子女）
• 供養父母/祖父母免稅額：60歲或以上：每名50,000元（如同居）或25,000元（不同居）；55至59歲：每名25,000元（同居）或12,500元（不同居）
• 單親免稅額：132,000元
• 傷殘受養人免稅額：75,000元
• 個人進修開支扣除：上限100,000元
• 自願醫保計劃保費扣除：每名受保人上限8,000元
• 強積金自願性供款扣除：上限60,000元（與僱主強積金供款合計不超過1,200,000元）
• 住宅租金扣除：2024/25課稅年度新增，每年上限100,000元（需符合指定條件）

請注意，住宅租金扣除不適用於同時申索居所貸款利息的納稅人，且物業必須為納稅人主要居所。

累進稅率與標準稅率

薪俸稅的應課稅入息實額（即總入息減去扣除及免稅額後的淨額）按以下累進稅率計算：

• 首50,000元：2%
• 次50,000元：6%
• 再50,000元：10%
• 再50,000元：14%
• 餘額：17%

同時，稅款不得超過以標準稅率15%按總入息淨額（未扣減免稅額）計算的金額。換句話說，稅局會同時計算兩個方法，並收取較低的稅款。對於高收入人士，標準稅率往往較累進稅率為低，因此實際上只繳付15%的稅率。

2024/25稅務寬減措施

為紓緩納稅人負擔，政府每年均會提出一次性稅務寬減。2024/25課稅年度的寬減措施須待2025年財政預算案公布才確認，但基於慣例，近年寬減幅度如下（以2023/24課稅年度為參考）：

• 寬減2023/24課稅年度薪俸稅及個人入息課稅：上限3,000元（2023/24實際措施）
• 寬減2024/25課稅年度利得稅：上限3,000元（2023/24實際措施）

預期2025年財政預算案將提出類似寬減，但實際金額及條件須以政府公布為準。寬減通常適用於2024/25課稅年度的最後應繳稅款，即2026年初繳稅時直接扣減。納稅人無需額外申請，稅局會自動計算。

另外，政府近年亦有推出其他一次性紓困措施，如差餉寬減、電費補貼等，但並非法定稅務優惠，本文不贅述。

善用稅務計算機與專業建議

24/25報稅涉及多項選擇，例如是否選擇「個人入息課稅」（即把租金收入、業務利潤等合併以薪俸稅稅率計稅，有機會節省稅款）。自行計算複雜且容易出錯，建議使用本網站的稅務計算機，輸入你的收入、免稅額及扣除資料，即時估算應繳稅款。

使用稅務計算機的好處

• 快速估算：幾分鐘內得出稅款預測
• 比較選擇：模擬不同申索扣除項目的效果
• 協助規劃：在報稅前了解慳稅空間

對於收入結構複雜、擁有多種投資或跨境收入的納稅人，或對稅務條例不熟悉者，強烈建議諮詢專業稅務顧問。你可透過聯絡我們預約免費初步諮詢，由經驗豐富的稅務專家為你分析最佳報稅策略。

結論

2024/25課稅年度的報稅工作看似繁瑣，但只要掌握關鍵日期、熟悉各項免稅額及扣除、善用網上工具，便能輕鬆完成申報。記住，準時及真實申報是避免罰款及利息的最佳方法。24/25報稅不僅是法定責任，亦是規劃個人財務的好機會。如你有任何疑問，歡迎隨時聯絡我們，我們樂意提供協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有個別稅務問題，請諮詢註冊稅務代表。