2024/25年度報稅表的提交限期是何時？

一般納稅人須於報稅表發出後1個月內（即2025年5月2日或之前）提交。若使用「稅務易」eTAX網上報稅，可自動獲延期1個月（即2025年6月2日或之前）。獨資或合夥業務則有3個月期限（即2025年7月2日或之前）。

2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000，適用於單身人士。已婚人士免稅額為HK$264,000。其他免稅額如子女免稅額（每名HK$130,000）、供養父母免稅額（每名HK$50,000至HK$100,000）等，均可按實際情況申報。

如何申請個人入息課稅？

納稅人須在提交個別人士報稅表（BIR60）時，於第7部「個人入息課稅」部分明確勾選「選擇個人入息課稅」。提交後稅務局會自動評估是否對你有利。請注意，選擇後不可隨意撤回，因此建議先使用稅務計算機估算比較。

自願醫保計劃（VHIS）的保費可以扣稅嗎？

可以。2024/25課稅年度，每名受保人的VHIS保費最高可扣除HK$8,000。受保人須為納稅人或其指明親屬（如配偶、子女、父母等）。請保留保險公司發出的保費收據作為證明。

如果我錯過了報稅限期，會有什麼後果？

逾期提交報稅表可能被罰款HK$1,200至HK$10,000，甚至被檢控。稅務局亦會根據估計收入評稅，屆時你可能需繳付比實際應繳更多的稅款。建議盡快補交報稅表，並附上解釋信。

2024/25年度報稅懶人包：香港納稅人必讀指南

概述

踏入2025年，香港納稅人最關注的莫過於 24/25年度報稅 事項。每年的報稅季總是令人既期待又緊張——期待的是可能獲得的退稅，緊張的是繁複的申報流程。本文將為你詳細拆解2024/25課稅年度的報稅要點，包括關鍵日期、免稅額更新、稅率級距以及實用申報技巧，助你輕鬆應對 24/25年度報稅。

無論你是受薪僱員、自僱人士還是企業東主，只要在2024年4月1日至2025年3月31日期間有應課稅收入，便需要向稅務局（IRD）提交報稅表。本文資訊參考稅務局最新公布，確保內容準確且貼近實際情況。

2024/25課稅年度報稅重要日期

報稅表發出與提交期限

稅務局通常於每年4月第一個工作日開始向納稅人發出報稅表。對於 24/25年度報稅，IRD已於2025年4月2日陸續寄出個別人士報稅表（BIR60）。納稅人須留意以下關鍵日期：

一般人士：報稅表須於發出後1個月內（即2025年5月2日或之前）提交
使用「稅務易」eTAX的納稅人：可自動獲延期1個月（即2025年6月2日或之前）
獨資業務或合夥業務：提交期限通常為3個月（即2025年7月2日或之前）

網上報稅的優勢

使用「稅務易」帳戶提交報稅表不僅可享自動延期，還能即時確認提交狀態、隨時修改資料，並可查閱過去7年的報稅紀錄。建議所有納稅人盡早開設「稅務易」帳戶，以簡化每年 24/25年度報稅 流程。

2024/25課稅年度免稅額與扣除項目

基本免稅額與其他常見免稅額

2024/25課稅年度的免稅額與2023/24年度大致相同，但納稅人仍需仔細核對以確保申報正確。主要免稅額如下：

基本免稅額：HK$132,000（適用於單身人士）
已婚人士免稅額：HK$264,000
子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至9名子女相同）
供養父母/祖父母免稅額：
- 60歲或以上：每名HK$50,000（如與納稅人同住則為HK$100,000）
- 55至59歲：每名HK$25,000（如與納稅人同住則為HK$50,000）
單親免稅額：HK$132,000
傷殘受養人免稅額：每名HK$75,000

可申請的扣除項目

除了免稅額，納稅人還可申報以下扣除項目以減少應課稅收入：

強積金（MPF）自願性供款：最高扣除額HK$18,000
自願醫保計劃（VHIS）保費：每名受保人最高HK$8,000
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款（TVC）：合計最高HK$60,000
進修開支：最高HK$100,000
慈善捐款：不少於HK$100，最高為應課稅收入的35%
居所貸款利息：最高HK$100,000（須符合指定條件）

2024/25課稅年度薪俸稅稅率與計算方法

累進稅率與標準稅率

薪俸稅的計算方式有兩種，稅務局會以較低者為準：

累進稅率：應課稅收入（總收入減去免稅額及扣除）按以下稅率計算：
- 首HK$50,000：2%
- 次HK$50,000：6%
- 再HK$50,000：10%
- 再HK$50,000：14%
- 餘額：17%
標準稅率：總收入（未扣除免稅額）的15%

實際計算例子

假設陳先生2024/25年度年薪HK$600,000，單身，無其他免稅額或扣除：

應課稅收入 = HK$600,000 - HK$132,000（基本免稅額）= HK$468,000
累進稅率計算：
- 首HK$50,000 × 2% = HK$1,000
- 次HK$50,000 × 6% = HK$3,000
- 再HK$50,000 × 10% = HK$5,000
- 再HK$50,000 × 14% = HK$7,000
- 餘額HK$268,000 × 17% = HK$45,560
- 總計：HK$1,000 + HK$3,000 + HK$5,000 + HK$7,000 + HK$45,560 = HK$61,560
標準稅率計算：HK$600,000 × 15% = HK$90,000
實際應繳稅款：較低者為HK$61,560

你可使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款。

2024/25課稅年度利得稅與個人入息課稅

利得稅基本要點

對於經營業務的納稅人，利得稅申報同樣重要。2024/25課稅年度的利得稅稅率如下：

法團：16.5%（首HK$2,000,000利潤可享8.25%優惠稅率）
非法團業務（如獨資或合夥）：15%（首HK$2,000,000利潤可享7.5%優惠稅率）

申報利得稅時須提交：

利得稅報稅表（BIR51或BIR52）
經審計的財務報表（如適用）
稅務計算表

個人入息課稅的應用

個人入息課稅並非獨立的稅種，而是一種評稅方法。納稅人可選擇將薪俸稅、利得稅及物業稅合併計算，以享受免稅額及累進稅率。此選項特別適合以下人士：

同時有租金收入及薪金收入
經營小型業務且總收入不高
希望利用免稅額減少整體稅負

選擇個人入息課稅須在報稅表上明確勾選，並在提交期限前完成。

常見報稅錯誤與避免方法

常見錯誤一：漏報收入或扣除項目

不少納稅人因疏忽而漏報收入（如兼職收入、股票買賣收益）或可扣除項目（如自願醫保保費）。建議：

保留所有收入證明文件（如僱主發出的薪金證明、銀行利息單）
整理全年開支記錄，包括MPF供款、保險單據、捐款收據等
使用稅務局提供的「報稅表填寫輔助工具」逐一核對

常見錯誤二：誤用免稅額

例如，供養父母免稅額須符合父母年齡及居住要求，若父母未滿55歲或未與納稅人同住，則可能不符合申請資格。申報前應仔細閱讀稅務局指引，或諮詢專業意見。

結論

24/25年度報稅 雖然看似複雜，但只要掌握關鍵日期、免稅額及稅率，並善用網上報稅工具，便能輕鬆完成。建議納稅人提前準備相關文件，避免遺漏重要項目。如有疑問，可透過稅務局熱線或瀏覽其官方網站查詢，亦可隨時聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位納稅人的情況不同，建議在作出任何稅務決定前諮詢合資格稅務顧問或會計師。