2月報稅時，如果遺失了報稅表怎麼辦？

若遺失2024/25課稅年度的報稅表，可立即登入稅務易（eTAX）網上平台，選擇「索取報稅表副本」，系統會重新發出電子版本。您亦可致電稅務局查詢熱線（187 8088）或親身前往稅務局大樓（香港灣仔告士打道5號）的詢問處申請補發。請注意，補發後的提交期限通常維持原狀，因此應盡快處理，避免逾期罰款。

我可以申請延期提交2024/25年度報稅表嗎？

可以，但需在原有提交期限前提出申請。透過稅務易網上申請，系統會自動處理；書面申請則需填寫IR1121表格並說明理由（如離港、患病或文件遺失）。稅務局一般會批出1個月延期。注意：延期只適用於個別人士報稅表（BIR60），企業報稅表延期需另行申請。2月已是後期，建議立即行動。

2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為HK$132,000。若您已婚，可選擇合併報稅，已婚人士免稅額為HK$264,000。其他免稅額包括：子女免稅額每名HK$130,000（第一名至第九名）、供養父母免稅額（60歲或以上，每名HK$50,000；若與您同住則為HK$100,000）、單親免稅額HK$132,000等。請根據實際情況填寫。

物業稅與薪俸稅可以合併申報嗎？如何選擇？

可以，透過選擇「個人入息課稅」將物業稅、薪俸稅及利得稅合併計算。這通常對邊際稅率低於15%的納稅人有利，因為合併後物業稅收入按薪俸稅累進稅率（最高17%）計算，可能比15%物業稅率低。您可在報稅表第6部選擇個人入息課稅，稅務局會自動計算較低稅款。若不確定，可使用稅務計算機比較。

2月報稅時，如何確保強積金自願性供款獲得扣稅？

強積金自願性供款（TVC）必須在課稅年度結束前（即2025年3月31日）存入您的強積金帳戶，並於報稅表「強積金計劃供款」部分如實填寫。最高可扣稅額為HK$60,000（與合資格年金保費合計）。請保留供款收據，稅務局可能要求核查。若您尚未供款，2月是最後機會。

香港2月報稅攻略：2024/25課稅年度最後衝刺與2025/26年度預備指南

概述

踏入每年2月，香港納稅人便迎來「2月報稅」的黃金時期。這月份不僅標誌着2024/25課稅年度（截至2025年3月31日）的稅務申報進入最後倒數，同時也是預備2025/26課稅年度報稅表（通常於4月發出）的關鍵時刻。無論您是受薪人士、自僱人士還是企業東主，掌握2月報稅的節奏與細節，能有效避免逾期罰款，並善用各項免稅額及扣除。本文將深入剖析薪俸稅、利得稅及物業稅的申報要點，並提供實用工具如稅務計算機協助您估算稅款，讓您輕鬆應對報稅季節。

2024/25課稅年度報稅最後提醒

報稅表提交期限與延期申請

2024/25課稅年度的個別人士報稅表（BIR60）及利得稅報稅表（BIR51/52/54）一般已於2024年4月至5月發出。若您尚未提交，請務必在2月內完成。根據稅務局規定，個別人士報稅表須在發出後1個月內提交；企業報稅表則為3個月。若因特殊情況（如離港或文件遺失）無法準時提交，可透過稅務易（eTAX）或書面申請延期。2月是最後補救時機，否則可能面臨罰款（最高可達HK$10,000）及評稅附加費。

網上報稅優勢與操作步驟

稅務局強烈建議納稅人使用「稅務易」網上平台報稅。2月報稅期間，網上系統穩定且處理速度快。步驟如下：

登入「稅務易」帳戶（需預先註冊）；
選擇「提交報稅表」；
核對預填資料（如僱主填報的IR56B表格資料）；
填寫收入、免稅額及扣除項目；
確認並提交。
網上報稅自動延長提交期限1個月，並可即時收到確認通知，減少錯漏風險。

2月報稅必備：薪俸稅申報要點

收入申報與免稅額活用

薪俸稅是香港最常見的稅種。2024/25課稅年度基本免稅額為HK$132,000，已婚人士免稅額為HK$264,000。2月報稅時，務必檢查以下項目：

薪金、花紅、津貼（包括住房津貼、教育津貼）是否全數申報；
強積金自願性供款（最高可扣稅HK$60,000）；
個人進修開支（上限HK$100,000）；
慈善捐款（不少於HK$100，可扣除上限為應評稅收入35%）。
若您有合資格子女、供養父母或祖父母，記得填寫相應免稅額。子女免稅額每名HK$130,000（2024/25年度），供養父母免稅額則視乎年齡及是否同住。

稅務計算機助您估算

不確定自己應繳多少稅？使用我們的稅務計算機，輸入收入及扣除項目，即可快速得出應課稅款。例如，一名月薪HK$30,000的單身人士，年收入HK$360,000，扣除基本免稅額HK$132,000及強積金供款HK$18,000（假設5%），應課稅收入為HK$210,000。按累進稅率計算（首HK$50,000徵2%，次HK$50,000徵6%等），稅款約HK$16,000；對比標準稅率15%，以較低者為準。這類估算有助您規劃現金流。

利得稅：企業與自僱人士的2月準備

利得稅報稅表類型與提交

企業（包括有限公司及無限公司）須提交利得稅報稅表。2024/25課稅年度，有限公司利得稅率為16.5%，無限公司則為15%。首HK$2,000,000利潤可享半稅優惠（有限公司8.25%，無限公司7.5%）。2月報稅期間，企業應確保：

已整理全年賬目及審計報告（有限公司必須附上核數師報告）；
所有收入（包括營業收入、利息、租金等）已記錄；
可扣除開支（如租金、薪金、水電、折舊）有單據支持；
資本性開支（如機器、設備）可申請折舊免稅額。
自僱人士（如的士司機、Freelancer）則使用BIR60表格，並在「業務利潤」部分申報。

避免常見錯誤

許多納稅人在2月報稅時忽略以下事項：

混淆資本開支與收益開支：例如購買電腦屬資本開支，只能逐年折舊；而維修費屬收益開支可全數扣除。
未申報海外收入：即使業務在香港境外，若管理或控制中心在港，仍須申報。
漏報利息收入：銀行存款利息、債券利息均須課稅。
若有不確定，建議諮詢專業會計師，或透過聯絡我們獲取協助。

物業稅申報：業主注意事項

應課稅收入與扣除

擁有香港物業出租的業主，須申報物業稅。2024/25課稅年度物業稅率為15%，按實際租金收入計算。可扣除項目包括：

差餉（由業主支付部分）；
不能追回租金（須提供證明）；
修葺及支出標準免稅額（為租金收入減去差餉後的20%）。
例如，年租金HK$240,000，差餉HK$12,000，則應評稅值為HK$228,000，扣除20%修葺免稅額HK$45,600，淨額HK$182,400，稅款為HK$27,360。

與薪俸稅合併申報

若您的物業收入屬於合夥業務，或您選擇個人入息課稅，可將物業稅與薪俸稅合併，有助降低整體稅負。2月報稅時，可評估是否選擇個人入息課稅：例如，若您的薪俸稅邊際稅率低於15%，合併後物業稅部分可能按較低稅率計算。使用稅務計算機輸入所有收入，即可比較兩種方式。

2025/26課稅年度前瞻：2月行動清單

預先準備報稅資料

2025/26課稅年度報稅表將於2025年4月發出，但2月正是收集文件的黃金時間。建議：

整理2024年4月至2025年3月的所有收入證明（如糧單、銀行月結單）；
收集扣除項目收據（如慈善捐款、自願醫保保單、年金供款）；
更新個人資料（如婚姻狀況變更、子女出生、供養父母遷居）。
及早準備可避免4月報稅時的匆忙。

稅務規劃小貼士

自願醫保（VHIS）保費：每年每名受保人最多可扣稅HK$8,000，若您尚未投保，2月可考慮購買以扣減2025/26年度稅款。
強積金自願性供款（TVC）：供款上限HK$60,000，2月可額外供款以享扣稅。
年金計劃：合資格年金保費每年最高扣稅HK$60,000（與TVC合計上限HK$60,000）。
這些規劃需在稅務年度結束前（即2025年3月31日前）完成。

結論

2月報稅不僅是履行公民義務，更是優化個人財務的良機。無論您是首次報稅的職場新鮮人，還是經驗豐富的企業主，把握2024/25課稅年度最後申報機會，並為2025/26年度做好準備，就能從容應對。善用稅務計算機估算稅款，並在有需要時聯絡我們獲取專業意見。記住，準時報稅、準確申報，才能避免罰款並合法節稅。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，如有疑問請諮詢註冊稅務師或會計師。