70歲人士是否一定享有長者額外免稅額？

是的，只要你在該課稅年度內年滿65歲（包括70歲），不論是否仍在工作，均可申領長者額外免稅額。申領時只需在報稅表中填寫相關欄目，無需額外證明，惟稅務局可能要求核實年齡。

長者住宿照顧開支扣稅上限每年$100,000，是否包括家中看護服務？

包括。只要該住宿照顧服務由註冊機構提供，且服務對象為年滿60歲的納稅人或其指明親屬（如父母），即可申報。家中看護服務如由持牌安老院或社署認可機構提供，相關費用符合扣稅資格。

自願醫保保費扣稅可否同時為配偶及父母申請？

可以。每名受保人的扣稅上限為$8,000，你可以為自己、配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹等指明親屬繳付保費，並各自計算扣稅額。例如為自己與配偶各買一份保單，合共最多扣稅$16,000。

強積金可扣稅自願性供款（TVC）是否適合70歲已退休人士？

TVC必須由有工作收入的納稅人作出，因為供款上限是基於總入息而非年齡。若你已完全退休且無應課稅收入，則無法透過TVC獲得扣稅。但若你仍有兼職或自僱收入，則可考慮每年供款最多$60,000以減少應課稅收入。

70歲人士報稅可否使用「稅務易」網上服務？

可以。稅務易（eTAX）適用於所有納稅人，包括長者。你只需擁有一張香港智能身份證及有效的電子證書（如「智方便」）即可開戶。網上報稅可獲自動延期1個月，無需額外申請，十分方便。

70歲報稅全攻略：香港長者免稅額與扣稅安排 (2024/25課稅年度)

概述

年屆70歲，是否還需要報稅？在香港，只要你在課稅年度內有應課稅收入（例如租金、退休金以外的兼職收入、投資收入等），即使已退休多年，仍然有機會需要履行報稅義務。不過，稅務局（IRD）為70歲或以上的長者提供了較高的個人免稅額，以及其他針對長者開支的扣稅項目，令你在衡量稅務負擔時有更多寬減空間。

2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000，而年滿65歲（包括70歲）的納稅人更可額外申請「長者額外免稅額」，連同基本免稅額合共可達$264,000。換句話說，如果你的單身收入不超過此金額，並且沒有其他應課稅收入，便根本毋須繳稅。本文將從免稅額、扣稅項目、報稅流程與注意事項四大範疇，為70歲的你或你的家人整理一份全面的報稅指南。

70歲人士的個人免稅額與計算方法

基本免稅額與長者額外免稅額

根據《稅務條例》，任何人士在課稅年度內年滿65歲（即包括70歲或以上），均可同時申領「基本免稅額」及「長者額外免稅額」。2024/25課稅年度，兩項合共為$264,000。這項安排讓70歲或以上的長者在計算應課稅收入時，享有雙重免稅額寬減。

基本免稅額：$132,000（適用於所有納稅人）
長者額外免稅額：$132,000（僅適用於年滿65歲的納稅人）
合共：$264,000

如何計算實際稅款？

假設一位70歲的單身長者，在2024/25課稅年度只收取一筆職業退休金（例如每月$15,000，全年$180,000），而退休金屬於應課稅收入。該長者並無其他收入，亦無申請其他免稅額或扣稅。

總收入：$180,000
減去基本免稅額$132,000，再減去長者額外免稅額$132,000（可合共扣除$264,000）
由於總收入$180,000低於$264,000，因此應課稅收入為零，無須繳稅。

但若該長者同時擁有多個收入來源（例如兼職顧問費、投資租金等），並且總收入超過$264,000，超出部分便須按累進稅率或標準稅率繳稅。因此，70歲人士應仔細計算自己的總入息，善用免稅額。

長者住宿照顧開支及醫療保險扣稅

合資格住宿照顧開支

70歲或以上的長者，如果需要入住安老院舍或接受家中看護服務，相關的住宿照顧開支可申請扣稅，上限為每年$100,000。這項扣稅無需申請人親身住在安老院，只要為納稅人本人或其配偶、父母、祖父母、外祖父母支付，而該長者年滿60歲即可。注意：住宿照顧開支必須由註冊機構提供，並保留收據。

自願醫保計劃保費扣稅

不少長者會購買自願醫保（VHIS）以應付醫療開支。自願醫保計劃的保費可申請扣稅，每名受保人的扣稅上限為每年$8,000。70歲人士若為自己或配偶購買認可自願醫保保單，可將保費計入扣稅項目。若受保人為其他指明親屬（如父母、祖父母），同樣可申請扣稅，上限按每名親屬計算。

自願醫保保費扣稅額最多：$8,000（每名受保人）
適用於納稅人、配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹等
需要保留保費收據及保單資料

強積金自願性供款與可扣稅自願性供款

若你有工作收入並僱主已參加強積金計劃，你可以選擇作出「可扣稅自願性供款」（TVC），每年最多$60,000可作扣稅。70歲的人士若仍在職或兼職，可以考慮這項安排，額外減少應課稅收入。同時，原來的強制性強積金供款（僱員部分）亦可在薪俸稅中獲得扣減，不過若已「離職」或沒有受僱，便無法透過強積金供款扣稅。

報稅流程：70歲人士如何遞交報稅表？

稅務局通常會在每年5月初向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。70歲的你若收到報稅表，須於1個月內填妥並提交。如果你估計自己全年收入極低，甚至零收入，可以主動通知稅務局要求豁免申報，但一般來說，稅局仍會按慣例發出報稅表，建議依時填報。

填寫重點：

在「免稅額」一欄，記得勾選「長者額外免稅額」
如有為自己或配偶購買自願醫保，填寫「可扣稅自願醫保保費」金額
若有支付住宿照顧開支，在相應項目填寫確實數額
若仍有工作，申報總入息及強積金供款

提交方式：

網上報稅：透過「稅務易」（eTAX）帳戶，可獲自動延期1個月
郵寄或親身遞交：填妥後寄回稅務局，或投入收稅箱

如果你對填寫過程有疑問，可使用本網站的稅務計算機快速估算稅款，或者聯絡我們預約諮詢。

常見問題 FAQ

問題1：70歲退休人士完全沒有收入，是否需要報稅？

答：如果沒有應課稅收入（例如政府長者生活津貼、高齡津貼通常不計入應課稅收入），理論上毋須報稅。但稅務局仍可能根據過往記錄發出報稅表，建議你如實填報「零收入」並交回，以免被視為未申報。若有任何收入不確定是否應課稅，請諮詢專業意見。

問題2：長者額外免稅額是否只限單身人士？

答：不限。無論是單身、已婚、分居或離婚，只要你在課稅年度年滿65歲，即可在個人入息課稅或薪俸稅中申領該額外免稅額。已婚人士若配偶亦年滿65歲，雙方均可各自申請。

問題3：如果我已離世，家人能否代申報？

答：離世人士的遺產代理人需在離世後4個月內向稅務局提交報稅表，並可申領該年度的免稅額（包括長者額外免稅額）。實際上，70歲或以上離世的納稅人，其遺產可以享受應計的免稅額，但需由遺產執行人處理。

問題4：住房儲蓄保險或人壽保險保費可否扣稅？

答：只有購買認可「自願醫保計劃」（VHIS）的保費才可扣稅，且設有上限。一般的人壽保險、意外保險或住院現金保險並不屬扣稅範圍。若要扣稅，請檢查保單是否印有「認可自願醫保」標誌。

問題5：我有兼職收入，但已超過免稅額，如何減少稅款？

答：除了善用長者免稅額外，可考慮開設「可扣稅自願性供款」（TVC）帳戶，每年額外供款最多$60,000；亦可以為自己或配偶購買自願醫保；若你有租樓或物業貸款利息，亦可申請利息扣稅。建議使用稅務計算機比較不同策略的效果。

結論

70歲的長者在香港報稅時，享有比其他年齡組別更優厚的免稅額度（總計$264,000），加上長者住宿照顧開支及自願醫保扣稅等項目，只要妥善規劃，很多退休人士可以完全毋須繳稅，甚至獲得稅務寬減。不過，稅務條例每年或有微調，2024/25課稅年度的各項限額仍與上年度一致，但建議留意未來會否有變動。

如果你對個人稅務狀況有疑問，特別是涉及多重收入或物業稅等複雜情況，請務必諮詢專業會計師或稅務顧問。本文章資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。

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