2019/20課稅年度的基本免稅額是多少？

2019/20課稅年度的基本免稅額為132,000港元，與2018/19年度相同。已婚人士免稅額為264,000港元。若納稅人全年總收入低於基本免稅額，一般無須繳稅，但仍需收到報稅表時如實申報。

2019/20年度哪些人可以申請供養父母免稅額？

納稅人如供養的父母（或祖父母/外祖父母）在2019/20課稅年度內年滿60歲（或未滿60歲但領取政府傷殘津貼），且通常在香港居住，即可申請。每名受養父母的基本免稅額為25,000港元，如與納稅人全年同住則為50,000港元。需提供父母身份證副本及關係證明。

如果我在2019/20年度只有薪金收入，是否一定要報稅？

即使你只有薪金收入且總收入低於基本免稅額，若收到稅務局發出的報稅表（BIR60），你仍必須在限期內填寫並提交報稅表，申報所有收入及申請免稅額。否則稅務局可能根據資料發出評稅，或對逾期報稅施加罰款。

2019/20年度稅款寬減如何計算？

2019/20課稅年度有一項一次性稅款寬減：寬減該年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅應繳稅款的75%，每宗個案上限20,000港元。此寬減已在2020/21年度評稅時自動計算，無須另行申請。寬減後若應繳稅款少於寬減額，剩餘部分不予退還。

錯過2019/20年度報稅期限怎麼辦？

若你未能在規定限期內提交2019/20課稅年度報稅表，應立即以書面或透過「稅務易」向稅務局解釋原因，並盡快補交報稅表。稅務局可能會就逾期行為處以罰款（最高可達10,000港元）或評定附加費（如應繳稅款的5%至10%）。如有合理理由（如因病或離港），可申請豁免罰款。

報稅2019/20完整指南：個人入息課稅要點與最新比較

概述

報稅2019/20雖然已過去數年，但對許多納稅人來說，了解當年度的稅務規定仍有實際意義——無論是補交漏報、申請退稅，還是核對過往收入記錄。2019/20課稅年度（2019年4月1日至2020年3月31日）的稅務安排與今日有若干差異，本文將系統回顧其基本免稅額、扣除項目、稅率結構，並對比2024/25課稅年度的最新規則，幫助你全面掌握報稅要點。本文附有內部工具連結，你可使用稅務計算機快速估算應繳稅款，如有個別疑問歡迎聯絡我們獲取專業協助。

2019/20課稅年度報稅重點

基本免稅額與扣除項目

2019/20課稅年度的基本免稅額為132,000港元，與2018/19年度相同。已婚人士免稅額為264,000港元。供養父母免稅額方面，每名受養父母（60歲或以上）可獲25,000港元（如與納稅人同住則為50,000港元）；供養祖父母或外祖父母免稅額同樣適用。子女免稅額為每名子女120,000港元（2019/20年度）。

扣除項目包括強積金（MPF）強制性供款（最高18,000港元）、個人進修開支（最高100,000港元）、慈善捐款（不少於100港元，上限為應評稅入息或利潤的35%）、居所貸款利息（最高100,000港元，限20個課稅年度）等。另外，自願醫保計劃（VHIS）在2019年4月1日起生效，但2019/20課稅年度已可申請保費扣除，每名受保人每年上限8,000港元。

累進稅率與標準稅率

2019/20課稅年度的薪俸稅採用累進稅率計算：首50,000港元應課稅入息徵收2%；次50,000港元徵6%；再50,000港元徵10%；再50,000港元徵14%；餘額徵17%。然而，納稅人須繳納的稅款不得超過以標準稅率（15%）計算的數額（即應課稅入息實額 × 15%）。標準稅率適用於未有申請免稅額或扣除項目，或入息較高的情況。

2019/20課稅年度還有一項一次性稅款寬減：寬減2019/20課稅年度百分之七十五的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以20,000港元為上限。此寬減已在2020/21年度報稅時反映。

如何申報2019/20年度稅項？

報稅表填寫要點

稅務局通常在每年4月第一週向納稅人發出報稅表，2019/20課稅年度的報稅表（BIR60）應於2020年5月或6月前提交。填寫時需注意：

如只有薪俸收入，只需填寫第4部及第5部，並申報免稅額項目。
若同時有租金收入或獨資經營業務，須填寫其他部別（如第3部利得稅）。
扣除項目如居所貸款利息、自願醫保保費、強積金供款等必須如實申報，並保留相關收據備查。
如選擇以個人入息課稅方式評稅（適用於有租金收入或業務虧損的情況），須在報稅表第7部提出申請，稅務局會計算是否較分開評稅更有利。

電子報稅與紙本報稅

納稅人可選擇用「稅務易」（eTAX）帳戶進行電子報稅，提交期限通常較紙本報稅延長一個月（即由1個月延至2個月）。電子報稅需預先啟動帳戶，並使用智方便或數碼證書登入。紙本報稅則需郵寄或親身遞交至稅務局。2019/20年度亦接納以紙本表格申報，但建議保留掛號郵件證明。

常見報稅錯誤與注意事項

以下是報稅2019/20時納稅人容易犯的錯誤：

漏報兼職收入或自僱收入：即使收入低於基本免稅額，若收到報稅表仍須申報全部收入。
誤將強積金自願性供款當作扣除：只有強制性供款（僱員及僱主強制部分）才可扣除，自願性供款不可。
忘記申報供養父母免稅額：如父母在2020年3月31日前年滿60歲（或未滿60歲但領取政府傷殘津貼），即可申請。
未保留居所貸款利息證明：銀行發出的還款年結單是申報扣除的必備文件。
錯過報稅期限：逾期報稅可被罰款或評定附加費，如無合理解釋可能被檢控。

建議在提交前使用稅務局提供的在線計算機，或利用本網站的稅務計算機先作估算。若有複雜情況，應諮詢專業稅務顧問，可隨時聯絡我們。

與2024/25課稅年度比較

免稅額變動

2024/25課稅年度的基本免稅額仍維持132,000港元，與2019/20年度相同。但部分免稅額有所調整：子女免稅額已於2023/24年度由120,000港元提高至130,000港元，2024/25年度維持130,000港元。供養父母免稅額方面，每名受養父母（60歲或以上）由2019/20的25,000港元提高至2024/25的51,000港元（如與納稅人同住則為102,000港元），增幅顯著。供養祖父母免稅額亦同步調高。此外，2024/25年度新增了「長者住宿照顧開支扣除」（上限100,000港元），2019/20年度未有此項。

稅率變化

2024/25課稅年度的薪俸稅累進稅率與2019/20年度相同（2%至17%），標準稅率亦維持15%。但稅款寬減方面，2019/20年度有一次性的75%寬減（上限20,000港元），而2024/25年度財政預算案建議寬減2024/25課稅年度百分之一百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以3,000港元為上限（如獲通過將適用於2025/26年評稅）。兩者寬減幅度和上限不同。

總結與建議

回顧報稅2019/20，雖然部分免稅額及寬減與今日有別，但整體稅制結構大致相同。若你至今仍未處理2019/20年度的報稅事宜（例如遺漏申報或收到評稅通知），應立即聯絡稅務局或專業人士。建議每年保留完整的收入及扣除文件最少7年，以備稅務查核。如前所述，可利用我們的稅務計算機進行模擬，並在有需要時聯絡我們獲取進一步協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。具體稅務責任應以香港稅務局官方公布為準，如有疑問請諮詢執業稅務師或會計師。