報稅 bonus 實用指南：2025/26課稅年度香港薪俸稅重點

概述

在香港，員工每年收到花紅或bonus時，必須清楚了解如何處理報稅 bonus。2025/26課稅年度薪俸稅下，bonus被視為應課稅入息的一部分，納稅人需準確申報以避免罰款或漏報問題。許多打工仔忽略bonus的稅務影響，導致日後補稅或利息支出。本文將深入探討相關規則及實務建議。

報稅 bonus 的基本規則

bonus無論是年終獎金還是表現獎勵，均屬薪金收入，須計入個人入息課稅。根據IRD規定，bonus的稅款計算以實際收到年度為準。納稅人應保留所有出糧單及銀行記錄，確保報稅時無遺漏。

• bonus入息需加入總收入，再扣除基本免稅額及扣除項目
• 若bonus已扣除強積金供款，仍需全數申報
• 遲報bonus可能引致罰款

不同類型bonus的稅務差異

固定bonus與酌情bonus稅務處理大致相同，但酌情bonus需特別注意發放日期。部分公司bonus以股份形式派發，則需按市值計算入息。舉例說，若公司於2026年3月派發酌情bonus，納稅人須於2026/27課稅年度申報，而非2025/26年度。

2025/26課稅年度最新規定

2025/26年度薪俸稅率維持累進制，首20萬港元2%，其後至300萬為6%至17%。bonus會推高適用稅階，導致額外稅款。納稅人可透過稅務計算機模擬不同bonus金額的稅務影響。

• 標準免稅額為13.2萬港元
• 子女免稅額等扣除項目可抵扣bonus收入
• 暫繳稅安排適用於bonus較大個案

暫繳稅及bonus的關係

若bonus令全年入息大幅上升，IRD可能要求繳交暫繳稅。建議提前規劃現金流，避免到期繳稅壓力。IRD實務上會參考上一年度入息評估暫繳稅額，bonus若超過10萬港元，納稅人宜主動通知IRD調整。

實際報稅例子

假設2025/26年度基本薪金40萬港元，加上年終bonus 8萬港元，總入息48萬港元。扣除13.2萬免稅額及強積金供款後，應課稅入息約33萬港元，按累進稅率計算稅款約2.8萬港元。若無bonus則稅款僅1.6萬港元，差額清楚顯示bonus推高稅階的效果。納稅人應在BIR60表格第4.1項如實填寫bonus金額，並附上公司發出的bonus通知書。

IRD審核重點

IRD審核報稅 bonus時會重點查核發放日期、金額及扣款記錄。常見要求補交資料包括銀行入帳截圖及僱主確認信。若bonus來自海外公司，需提供外幣兌換紀錄及相關合約。建議保留最少七年記錄，以備IRD查詢。

常見報稅錯誤及避免方法

不少人報稅 bonus時忘記包括海外公司派發的bonus，或誤以為小額bonus可豁免。另一錯誤是未更新住址，導致稅單遺失。建議每年報稅前核對所有入息來源。

• 檢查T4表格或出糧紀錄
• 咨詢專業人士核實扣除項目
• 使用官方App追蹤報稅期限

善用工具規劃稅務

稅務計算機可幫助模擬bonus對全年稅款的影響。輸入預計bonus金額後，系統會顯示不同稅階下的稅款差額，讓你提前準備。

結論

掌握報稅 bonus的正確方法，能有效減低2025/26課稅年度的稅務風險。及早規劃及使用合適工具，可確保合規同時優化稅務負擔。如有疑問，請盡快聯絡我們尋求協助。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見