什麼是「報稅報漏」？會否被罰款？

報稅報漏是指納稅人未能完整申報所有應課稅收入或應享免稅額/扣除，導致報稅表內容不全面。根據《稅務條例》，即使屬無心之失，稅務局仍可根據漏報金額及過失程度徵收罰款（通常為少報稅額的5%至300%），嚴重個案更會被檢控。

我發現上一年的報稅表漏報了兼職收入，現在該怎麼辦？

你應立即以書面形式向稅務局提交修訂報稅表（可使用IR1473表格），清楚說明漏報的收入項目及原因，並補繳欠稅。若在稅務局展開調查前主動披露，通常可獲寬減部分罰款。建議同時保留所有收入證明文件副本，以備稅務局查核。

使用稅務計算機可以完全避免報稅報漏嗎？

稅務計算機能根據你輸入的資料自動計算應繳稅款，並提示常見的免稅額及扣除項目，大幅減少漏報機會。但計算機僅提供估算，最終仍須由你核對所有收入來源及支援文件。建議將計算機結果與報稅表逐項比對，並諮詢專業意見處理特殊情況。

報稅報漏的追討時效是多久？多年後的漏報會否被追究？

根據《稅務條例》第70A條，稅務局可在課稅年度完結後6年內發出補加評稅。若涉及欺詐或故意逃稅，則無追溯時限。因此即使多年前的漏報，一旦被發現仍可能被追討欠稅及罰款，切勿以為時間久遠便可僥倖過關。

如果我不小心重複申索了某項扣除，是否屬「報稅報漏」？

重複申索屬於超額申索，亦屬不正確報稅，同樣可能被稅務局要求退回多退的稅款並加收罰款。例如同一筆慈善捐款同時在薪俸稅和物業稅中扣除，或子女免稅額由兩位父母同時申索。發現後應即時提交修訂申請，避免被視為故意逃稅。

報稅報漏？即睇2024/25課稅年度報稅注意事項及補救方法

概述

報稅報漏是指納稅人在提交報稅表時，因疏忽或誤解稅務規定而漏報部分收入、免稅額或扣除項目，導致稅務申報不完整。在香港，稅務局（IRD）每年都會對大量個案進行抽查與覆核，一旦發現漏報，納稅人可能面臨補稅、罰款甚至檢控。2024/25課稅年度即將展開，掌握正確的報稅知識，善用稅務計算機預先核對，可大大降低報稅報漏的風險。本文將深入剖析報稅報漏的成因、後果、預防方法及事後補救措施，助您安然度過報稅季節。

什麼是「報稅報漏」？常見情況一覽

「報稅報漏」泛指納稅人未在報稅表內如實申報所有應課稅收入、可獲寬免的項目或申索的扣除額。常見漏報情況包括：

兼職或自僱收入（如Freelance工作、網上銷售、補習收入等）
租金收入（如分租房間、未申報的物業出租）
股票或加密貨幣交易的資本利得（需視乎是否構成「經營業務」）
免稅額申索不足（如忽略供養父母免稅額、子女免稅額等）
扣除項目漏填（如強積金自願性供款、個人進修開支、慈善捐款等）

為何經常發生報漏？

許多納稅人以為「小額收入」或「一次性收入」無需申報，或誤解某些收入不屬薪俸稅範圍。例如：兼職收入即使只有數千元，亦須在「薪俸稅」部分申報；租金收入若未達「物業稅」門檻，仍應在個別人士報稅表（BIR60）中填報。此外，部分納稅人忽略更新個人狀況（如結婚、生育、轉工），導致免稅額或扣除項目遺漏。

報稅報漏的後果：罰款與評稅風險

稅務局對報稅報漏有一套嚴謹的處理機制。若經覆核發現漏報，稅務局會發出「補加評稅通知書」，要求納稅人補繳欠稅及附加費。根據《稅務條例》，故意或疏忽漏報可被罰款最高為少報稅額的三倍，以及每月加收5%的逾期附加費。嚴重個案更可能被檢控，最高刑罰為罰款50,000港元及監禁三年。

常見罰則分析

疏忽漏報：通常罰款為少報稅額的5%至50%，視乎過失程度。
故意漏報：罰款可高達少報稅額的300%，並有機會被刑事起訴。
重複漏報：若多年連續漏報，稅務局可能將案件轉交稅務調查組，後果更為嚴重。

如何避免報稅報漏？

避免報稅報漏的關鍵在於「預先規劃」與「仔細核對」。以下實用步驟可大幅降低漏報風險：

3.1 保留完整收據及記錄

從2024/25課稅年度起，稅務局要求納稅人保留至少7年的稅務相關文件，包括收入證明、支出單據、免稅額證明等。建議建立電子或實體文件夾，按月整理，方便報稅時逐一核對。

3.2 善用稅務計算機預先檢查

使用稅務計算機可以快速估算應繳稅款，並自動檢驗常見的免稅額及扣除項目是否已填妥。例如輸入收入後，計算機會提示「供養父母免稅額」是否需要申報、「個人進修開支」上限等，有效減少遺漏。

3.3 仔細核對報稅表每一欄

收到稅務局發出的報稅表（BIR60或BIR56A）後，切勿只填寫「總收入」欄目。應逐項檢查「第4部分——入息」、「第5部分——免稅額」、「第6部分——扣除」等所有列項。尤其注意「其他收入」一欄，曾有人漏報銀行利息、股息或保險紅利而被罰。

發現報稅報漏後怎麼辦？

假如已提交報稅表，之後才發現漏報，不必過份驚慌。稅務局設有自願披露機制，愈早更正，罰款愈輕。

4.1 自願披露計劃

在稅務局正式展開調查前，主動以書面形式向稅務局提交修訂報稅表（IR1473表格），解釋漏報原因並補繳差額。稅務局通常會豁免部分罰款，甚至只徵收利息。

4.2 聯絡稅務局更正

你亦可直接致電或親身到稅務局查詢，要求修改已提交的報稅表。注意提交修訂申請須在報稅年度完結後6年內進行（《稅務條例》第70A條）。

4.3 尋求專業協助

若漏報情況複雜或涉及大額稅款，強烈建議諮詢專業會計師或稅務顧問。透過聯絡我們，DSB Tax可為你安排一對一稅務評估，釐清責任並制訂最佳補救方案。

2024/25課稅年度報稅重點提示

2024/25課稅年度的報稅表將於2025年4月陸續發出，納稅人須於2025年6月前（如採用電子報稅可延至7月）提交。以下更新注意事項：

標準稅率維持15%不變，但累進稅率（2%、6%、10%、17%）的邊際稅階已按通脹調整。
免稅額：基本免稅額132,000港元；供養父母免稅額最高50,000港元（每位）；子女免稅額40,000港元（每名）。
扣除項目：強積金強制性供款上限18,000港元；個人進修開支上限100,000港元；自願醫保保費上限8,000港元（每人）。
電子報稅：使用「稅務易」帳戶可享有自動儲存草稿功能，減少漏填機會。

結論

報稅報漏並非小問題，一旦被稅務局發現，不僅需要補繳稅款，還可能承受高昂罰款及精神壓力。透過提前整理文件、善用稅務計算機核對、仔細填寫每一欄，並在發現錯誤後立即啟動自願披露機制，大部分漏報情況都可圓滿解決。如有任何疑問，歡迎聯絡我們獲取專業稅務意見。

免責聲明：本文資訊僅供一般參考用途，不構成專業稅務意見。每位納稅人的情況各異，如有具體稅務問題，應諮詢持牌會計師或稅務顧問。