報稅表2021樣本解讀：2024/25課稅年度填報指南

概述

報稅表2021樣本雖然對應的是2021/22課稅年度，但其表格結構與現行2024/25課稅年度的報稅表（例如BIR60表格）基本一致。了解樣本可幫助納稅人熟悉申報項目的分佈，尤其是薪俸稅、利得稅及物業稅的填寫位置。本文以報稅表2021樣本為基礎，結合同期香港稅務局實務指引，詳解2024/25課稅年度報稅表各部分的正確填寫方法。文中將穿插 稅務計算機 的應用建議，並在最後附上 聯絡我們 方式，以便讀者進一步諮詢。

報稅表2021樣本的核心結構

基本資料與聲明部分

樣本首頁要求填寫納稅人姓名、身份證號碼、通訊地址及聯絡電話。2024/25課稅年度報稅表同樣沿用此格式，唯須留意稅務局可能已更新郵寄地址或電子報稅的確認方式。請核對樣本上的「課稅年度」是否正確，並在聲明欄簽署確認。如果使用稅務易(eTAX)報稅，則無需紙本簽署。

• 確認個人資料無誤，尤其地址變更應即時通知稅務局。
• 檢查「婚姻狀況」欄目，如已婚並選擇合併評稅，需填寫配偶資料。

入息申報部分

報稅表2021樣本中「入息」欄目涵蓋薪俸、退休金、佣金、獎金及福利。2024/25課稅年度新增的「自願醫保計劃保費」扣減項目則須在附加資料欄填報。樣本中的「僱主名稱」及「入息期間」欄位仍保留，僱員應按照僱主提供的IR56B表格填報。

• 薪俸入息：填寫扣除強積金自願性供款前的總入息。
• 租金收入：如持有物業出租，需在「物業稅」部分填報。
• 獨資業務利潤：選擇以利得稅方式評稅者，須填寫利潤及支出摘要。

免稅額及扣稅項目

2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000，與2021/22年度相同。新增項目包括合資格自願醫保保費（每人每年最多$8,000）、強積金可扣稅自願性供款（最多$60,000）及合資格年金保費（最多$60,000）。樣本中這些項目可能以「其他扣減」欄目出現，納稅人須自行附加說明。

範例：若納稅人為自己及配偶購買合資格自願醫保，最多可扣減$16,000。

填寫報稅表2021樣本的常見錯誤

忽略附加資料欄

報稅表2021樣本中設有「附加資料」欄（第8.1節），許多納稅人誤以為只須填寫主要入息。實際上，所有須申報但未在主要欄目出現的收入（例如小費、差旅津貼）均應在此處列明。2024/25課稅年度稅務局對「其他收入」的申報要求更嚴格，漏報可能導致罰款。

• 正確做法：逐項列出收入來源及金額，附上證明文件。
• 常見遺漏：網上兼職收入、虛擬資產交易收益（如視為資產出售而非經營利潤）。

混淆免稅額與扣稅額

部分納稅人將「子女免稅額」與「供養父母免稅額」混淆，甚至重複填寫。樣本中這兩項分列於不同小節，需核對合資格條件。2024/25課稅年度子女免稅額每名$130,000（第一名至第九名），而供養父母免稅額為$25,000（60歲或以上）或$12,500（55至59歲）。

• 子女免稅額：只適用於未婚子女，須在該課稅年度內出生或受養。
• 供養父母免稅額：父母必須通常居於香港，且納稅人須提供不少於$12,000的生活費。

未核對配偶申報

若配偶已申報同一項免稅額（例如子女免稅額或供養父母免稅額），可能導致重複扣減。樣本中設有「配偶選擇」欄，納稅人應與配偶協商由哪一方申報。2024/25課稅年度稅務局會自動核對，若發現重複，會要求修正並可能加收罰款。

利用報稅表2021樣本準備2024/25課稅年度報稅

對照表格細節

建議讀者下載稅務局官方網站上的2024/25課稅年度報稅表（BIR60）樣本，與2021樣本逐欄對比。大部分欄目編號相同，但2024/25版新增了「強積金可扣稅自願性供款」及「合資格年金保費」的專屬欄位。若無新增欄位，則應在「其他扣減」中填報。

• 步驟1：列印或開啟2021樣本及2024/25報稅表電子版。
• 步驟2：將2021樣本上的舊填寫內容（如免稅額金額）標記為待更新。
• 步驟3：逐一核對2024/25新稅率及免稅額調整。

數字化工具輔助

使用 稅務計算機 可快速估算應繳稅款，避免手算錯誤。輸入入息、免稅額及扣稅資料後，計算機將按2024/25課稅年度邊際稅率（2%、6%、10%、14%、17%）得出結果。樣本中的數字僅供參考，實際稅款以稅務局評稅通知書為準。

• 建議：在填寫報稅表前先運行稅務計算機，驗證數字合理性。
• 進階：搭配試算表記錄所有收入及支出，與報稅表樣本交叉核對。

報稅表2021樣本FAQ

為何要參考報稅表2021樣本？

2021/22課稅年度的報稅表結構與2024/25年度基本相同，尤其是個人入息課稅部分。樣本可幫助納稅人預先了解欄目分佈、常見項目位置及簽署流程，尤其適合首次報稅人士作為練習。

在哪裡可以找到官方報稅表2021樣本？

稅務局官方網站（www.ird.gov.hk）提供歷年報稅表樣本，包括BIR60表格的PDF版本。您可以直接搜尋「BIR60 2021/22」或瀏覽「表格及工具」分類。請注意，稅務局可能不保留所有年份，但2021樣本仍然可透過存檔獲取。

報稅表2021樣本中的免稅額金額與現在不同嗎？

是的。2021/22課稅年度的基本免稅額為$132,000，與2024/25年度相同。但其他免稅額如「子女免稅額」當時為$120,000（第一名至第九名），2024/25年度已調升至$130,000。因此參考樣本時必須核對最新數字。

填寫報稅表時，需要提交哪些證明文件？

報稅表本身不須附證明，但稅務局有權要求查核。建議保留僱主提供的IR56B表格、租金收據、慈善捐款收據、自願醫保保費收據及強積金自願性供款證明至少7年。樣本中的「證明文件清單」部分可作為整理參考。

如果遺失報稅表2021樣本，該怎麼辦？

您可以透過稅務局網站下載2024/25課稅年度報稅表的PDF，其格式約95%相同。或者直接使用稅務易(eTAX)填寫電子報稅表，系統會引導您完成所有步驟，無需依賴紙本樣本。如需要樣本作對照，也可向稅務局索取歷史版本（需支付小額行政費）。

總結

報稅表2021樣本雖然對應已過去的課稅年度，但其結構與2024/25課稅年度報稅表高度相似，是了解報稅流程、核對欄目及避免常見錯誤的實用工具。納稅人應結合最新稅務條例更新免稅額與扣稅項目，並使用 稅務計算機 驗算稅款。若對填寫有疑問，歡迎 聯絡我們 獲取專業協助。請注意，本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，建議諮詢持牌稅務師或會計師。