【2025/26】報稅表範本下載：香港納稅人必備填寫指南

概述

每年四月至五月，香港納稅人都會陸續收到稅務局（IRD）發出的報稅表。對於初次報稅或想加快流程的朋友，一份清晰的報稅表 範本可大大減少填錯資料的風險。本文以2025/26課稅年度為基礎，整合官方表格結構、常見項目填寫示例，並提供稅務計算機及聯絡我們等實用連結，助你輕鬆完成報稅義務。

報稅表 範本並非官方表格替代品，而是幫助你理解表格欄位含義的參考工具。無論你收到的是BIR60（個人入息課稅報稅表）還是BIR56A（僱主報稅表），掌握正確填寫方式可避免延誤評稅或罰款。以下內容將按章節拆解核心填寫要點，並附上FAQ解答常見疑問。

為何需要報稅表範本？三個核心原因

避免資料錯漏

每年約有2%的報稅表因填寫錯誤被退回，例如漏填配偶資料、錯用免稅額項目。使用報稅表 範本可預先核對所有欄位，確保收入、申索、扣除項等準確無誤。

• 對照範本中的「收入申報」部分，確認是否遺漏租金收入或兼職收入。
• 檢查「免稅額」欄，是否已勾選子女免稅額、供養父母免稅額等。
• 範本附有備註，提醒哪些項目需要附上證明文件。

節省填表時間

若你每年收入結構大致相同，可參考去年報稅表內容或官方提供的電子報稅範本。多數納稅人只需15分鐘即可完成線上或紙本填寫，前提是熟悉欄位位置。

• 利用範本預先計算總入息，再輸入正式表格。
• 範本中的「計算扣稅」部分可與稅務計算機配合使用，快速算出應繳稅額。

了解最新稅務政策

2025/26課稅年度仍有100%薪俸稅及利得稅寬減（上限6,000元）、增加了子女免稅額至130,000元等。透過報稅表 範本，你可即時對照最新免稅額及扣除上限，避免用舊數據。

• 範本會標明每項免稅額的適用條件，例如「長者住宿照顧開支」扣除上限為100,000元。
• 子女免稅額的「每名子女」金額已更新，範本會提示需提供出世紙或監護證明。

報稅表範本的核心結構（以BIR60為例）

第一部分：個人資料

填寫姓名、香港身份證號碼、通訊地址、電話及電郵。注意地址若與稅務局記錄不同，須在範本中圈出並核對。若屬已婚人士，需填寫配偶姓名及身份證號碼，並選擇「合併評稅」或「分開評稅」。

• 姓名須與身份證完全一致，不可使用別名或英文名。
• 配偶資料不可空白；若於課稅年度內結婚，需查看是否可選擇「合併評稅」以節省稅款。

第二部分：收入申報

此部分包括薪俸收入、獨資業務利潤、租金收入、利息收入等。每項收入需填寫總金額及扣除項目。以下範例顯示2025/26課稅年度常見收入類別：

收入類別	範本填寫示例	備註
薪俸收入	填寫僱主名稱及總入息（如360,000）	不需填寫MPF供款，供款會自動扣減
租金收入	填寫物業地址及應評稅淨值（如120,000）	可扣除差餉、地租、維修費等
利息收入	銀行名稱及利息金額	如少於5,000元可免申報（但建議申報）

• 範本會提供「總入息」計算欄，幫助你統計所有收入總和。
• 若收到「股息」，一般毋須納稅，但範本會提醒填寫「股票戶口」以便稅務局查核。

第三部分：免稅額、扣除及稅務寬減

此部分為計算應課稅入息實額的關鍵。範本會列出所有合法免稅額及可扣除項目，按最新2025/26課稅年度修訂：

基本免稅額

• 每名納稅人：132,000元
• 適用於所有身分，毋須額外申索。

其他免稅額（需申索）

• 子女免稅額：每名130,000元（2025/26年度由120,000增至130,000）
• 供養父母免稅額：55,000元（60歲以上）／25,000元（55-60歲）
• 單親免稅額：132,000元（符合資格者）
• 傷殘受養人免稅額：75,000元

可扣除項目

• 強積金（MPF）自願性供款：上限60,000元
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最多8,000元
• 合資格年金保費：最多60,000元
• 居所貸款利息：最多100,000元（每年）

範本會提供簡易計算表，自動累計你已申索的各項扣除總額，確保不超過法定上限。

第四部分：選擇課稅方式

你可選擇「個人入息課稅」或「分開評稅」；若無特別選擇，稅務局會按預設方式計算。範本會列出兩種方式的稅額比較，幫助你決定最優方案。

• 若你有多項收入（例如租金+薪俸），個人入息課稅往往可節稅。
• 分開評稅則適合夫婦收入懸殊時使用。

如何獲取及使用報稅表範本？

官方來源與第三方工具

香港稅務局只提供空白表格及電子報稅系統，並無發布官方「範本」。但你可從本網站下載報稅表 範本（PDF格式），當中包含完整欄位說明及填寫示例。

• 免費下載：本頁底部提供2025/26課稅年度BIR60填寫範本（僅供參考）。
• 電子報稅系統：登入「稅務易」後，系統會自動根據你以往的資料預填部分欄位，類似範本功能。
• 使用稅務計算機：輸入收入及扣除後，立即得出應繳稅款，然後對照範本計算結果。

使用步驟

1. 下載範本後，打印或用電子裝置打開。
2. 準備所有收入憑證，如糧單、租約、銀行利息單。
3. 在範本中逐項填寫草稿。
4. 對照聯絡我們專區的常見錯誤清單，檢查是否有遺漏。
5. 確認無誤後，在正式表格（紙本或電子）填寫相同資料。
6. 最遲於指定日期前（通常為5月底或6月初）遞交。

常見報稅表填寫錯誤（附範例修正）

漏填或誤填免稅額申索

錯誤示例：供養父母免稅額只填寫父親資料，忘記母親同樣符合條件（若父母同住且未滿60歲，可申索55-60歲級別）。
修正：在範本中勾選「供養父母免稅額－父親」及「供養母親免稅額」，並確保收入要求滿足（父母無收入或收入低於免稅額）。

租金收入計算錯誤

錯誤：只填寫租金收入總額，未扣除差餉、地租及無法追回的租金，導致多計收入。
修正：範本中設有「租金淨收入」計算欄，逐項填入差餉、地租、修葺費等，最後得出應評稅淨值。

未申索合資格年金扣除

錯誤：認為所有年金都不可扣稅，忽略「合資格延期年金保單」（QDAP）的供款可扣稅。
修正：範本中列出「合資格年金保費」一欄，需填寫保險公司名稱及保費金額（上限60,000元）。

選擇錯誤的評稅方式

錯誤：已婚人士預設「合併評稅」，但若配偶無收入，分開評稅可節省更多（因為每人都享有基本免稅額）。
修正：使用範本中的「比較評稅選項」計算表，比較兩種方式的最終稅額。

結論

善用報稅表 範本能顯著提升填寫效率與準確度，尤其對於收入結構複雜或首次報稅的納稅人。記得每年核對最新免稅額及扣稅政策，例如2025/26年度子女免稅額已調升。若你需要進一步計算應繳稅額，可立即使用本網站的稅務計算機；如對填寫有疑問，歡迎透過聯絡我們查詢專業意見。下載範本後，按步驟完成報稅，錯過期限可能被罰款，請把握時間。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每個人的稅務情況不同，建議諮詢註冊稅務師或會計師。稅務條例可能隨時修訂，請以香港稅務局官方公佈為準。