供養父母免稅額每年可省多少稅？

這個金額視乎你的邊際稅率。假設你最高稅率為17%（標準稅率），而每名父母基本免稅額$25,000，你可節省$25,000 × 17% = $4,250稅款。若父母年滿60歲且與你同住，則可節省高達$100,000 × 17% = $17,000稅款（每名父母）。實際節省金額須按總入息及其他免稅額計算。

父母在內地居住，我可否申報供養父母免稅額？

一般而言不可以。香港稅務局要求父母必須「通常居住於香港」，這是指習慣性地、日常生活居於香港。如果父母長期在內地居住，即使你每月匯款供養，也不符合申索資格。但如父母臨時離港（如短期旅遊），仍可被視為通常居港。

兄弟姐妹如何攤分供養父母免稅額？

同一課稅年度，每名父母只可由一位納稅人申索，或由多位納稅人按比例攤分。攤分時，總申索金額不得超過該名父母的免稅額上限。例如：兩兄弟共同供養父親，每人可申索$12,500（總額$25,000），但必須在各自的報稅表中清楚註明攤分方法及對方資料，否則稅務局可能拒絕。

父母已離世，我仍可在當年的報稅表申報免稅額嗎？

可以。如果父母在課稅年度內離世，只要在該年度開始時（即4月1日）父母仍符合資格（年齡、通常居港等），你便可申索該年度的全年免稅額。不過，稅務局可能會要求提交死亡證及經濟支持證明。

可否同時申索供養父母免稅額和長者住宿照顧開支？

可以。兩者是不同的扣除項目。只要父母入住安老院舍，你實際支付了住宿開支，便可在報稅表第8部申索長者住宿照顧開支（上限$100,000），同時在第7部申索供養父母免稅額。不過，若父母已領取綜援，院舍開支由政府支付，則不能申索住宿開支。

報稅表供養父母免稅額完整指南 2024/25 | DSB Tax

概述

每年課稅年度，納稅人都有責任準確填寫報稅表，並善用各項免稅額以減輕稅務負擔。其中，「供養父母免稅額」是許多香港家庭最常使用、也最容易出錯的項目。2024/25課稅年度，父母免稅額的金額、合資格條件及申報方式均與去年大致相同，但仍有不少納稅人因填寫疏忽而錯失應有優惠。本文將由專業稅務顧問角度，逐步拆解如何在報稅表內正確申報供養父母免稅額，並提供真實案例、填表示範及稅務規劃小貼士，助你合法慳稅。

提提你：如想即時計算你應繳稅款，可使用我們的稅務計算機；如有任何疑問，歡迎聯絡我們查詢。

供養父母免稅額的資格與金額

供養父母免稅額分為「基本免稅額」及「額外免稅額」兩類，納稅人可根據父母年齡及是否與自己同住，申領不同金額。2024/25課稅年度，每名合資格父母的基本免稅額為**$25,000**；若父母年齡達60歲或以上，或雖未滿60歲但有資格根據政府傷殘津貼計劃領取津貼，則免稅額提高至**$50,000**。此外，如父母連續全年與你同住、且無須支付任何住宿費用，你還可申索「額外免稅額」，金額相同（即基本免稅額的100%）。

基本免稅額與額外免稅額

基本免稅額：適用於所有合資格供養的父母，只要父母通常居住於香港、年齡達55歲或以上（未足60歲者須符合特定條件），且你於課稅年度內曾提供經濟支持。
額外免稅額：僅在父母與納稅人同住、且納稅人獨力或主要負責供養的情況下適用。注意：如父母已領取綜援或入住安老院舍，則不能同時申領同住額外免稅額，但可能符合其他扣除項目（如長者住宿照顧開支）。

長者住宿照顧開支

若父母入住安老院舍，你可申索「長者住宿照顧開支」扣除，上限為**$100,000**（2024/25課稅年度）。此項與供養父母免稅額分開計算，兩者可同時申索。但要注意，如父母已領取綜援，安老院舍開支由社署支付，則不能申索此扣除。

如何在報稅表申報供養父母

填寫報稅表（BIR60）時，供養父母免稅額屬於「免稅額」部分，毋須逐項提供支出證明，但必須如實申報父母資料及你的供養情況。稅務局會根據你的申報隨機抽查，要求提交父母年齡證明、同住證明或經濟支持證明。因此，保留相關文件（如父母身份證副本、住址證明、銀行轉賬紀錄等）非常重要。

填寫步驟與所需資料

確認父母資格：檢查父母年齡（以課稅年度結束日即3月31日計算）、是否通常居港、是否與你同住或全年同住。
取得父母身份證號碼：申報時必須提供父母香港身份證號碼，否則稅務局可能不批出免稅額。
在BIR60的第7部填寫：按照表格指示，填寫父母姓名、身份證號碼、出生年份、同住情況及申索金額。務必小心核對數字，常見錯誤是混淆基本免稅額與額外免稅額的金額。
如同時申索長者住宿照顧開支：在第8部填寫院舍名稱、地址及實際開支金額，並附上收據。

注意事項

父母不可由多人同時申索：同一課稅年度，每名父母只能由一位納稅人申索免稅額（可攤分，但總金額不超過該名父母的免稅額上限）。如兄弟姐妹共同供養，必須協商由誰申索，或按比例攤分（在報稅表註明）。
父母離世安排：如父母在課稅年度內離世，仍可申索該年度的全年免稅額，前提是父母在該年度開始時符合資格。
如父母並非通常居港：即使你有匯款供養，亦不能申索香港的供養父母免稅額。父母必須「通常居住於香港」。

常見申報錯誤與避免方法

不少納稅人在填寫報稅表時，因忽略細節而被稅務局拒絕免稅額，甚至招致罰款。以下歸納三大常見錯誤：

錯誤一：父母資料不完整。漏填身份證號碼或出生年份，導致稅務局無法核實資格。
錯誤二：同時申索雙方父母的免稅額但未符合同住條件。部分納稅人誤以為只要父母年齡夠就可同時申索「基本」及「額外」，忽略了同住要求。
錯誤三：與兄弟姐妹協商不清。同一父母被多人申索免稅額，稅務局會發信質疑，最終可能全部被取消。

如不確定如何正確申報，建議先使用我們的稅務計算機模擬計算，或聯絡我們預約稅務諮詢。

稅務規劃小貼士

申報供養父母免稅額不僅是年度義務，更是有效的稅務規劃工具。以下幾個策略可幫助你合法減低應課稅收入：

善用同住額外免稅額：如父母與你同住，務必申索「額外免稅額」。每名父母最高可獲$50,000（年齡60+）+ $50,000（同住）= $100,000免稅額，兩人合共$200,000。
考慮家庭成員稅務責任：如果家庭中有人稅率較高（如薪俸稅標準稅率17%），應由該成員申索免稅額，以達到最大節稅效果。
結合其他免稅額：例如子女免稅額、傷殘受養人免稅額等，盡量拉高總免稅額。但注意各項免稅額不可重複計算同一受養人。
保存五年記錄：稅務局有權在課稅年度結束後六年內提出評稅反對，建議保留所有相關文件至少五年。

結論

正確填寫報稅表申報供養父母免稅額，是每位香港納稅人的權利，也是履行公民責任的一環。2024/25課稅年度的免稅額金額維持不變，但資格條件仍需仔細核對，尤其是同住定義及父母通常居港的要求。透過本文的詳細指南，你應可掌握基本原則，並避免常見錯誤。

如你對申報仍有疑問，或希望由專業人士協助處理複雜情況（例如離婚、父母離世、或多名兄弟姐妹共同供養），我們歡迎你聯絡我們獲取個人化稅務建議。

免責聲明：本文內容僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，請務必向持牌稅務顧問或香港稅務局查詢最新資訊。