我應該選擇個人入息課稅還是物業稅？

個人入息課稅是將所有收入（包括薪金、租金、業務利潤）合併計算，並享有免稅額及扣除，稅率按累進制或標準稅率計算。物業稅則只針對租金收入，稅率為15%，且不設免稅額。如果你同時有租金收入及其他收入，通常選擇個人入息課稅較有利，因為可扣除按揭利息等支出。但需在報稅表第7部提出申請，稅務局會自動選擇較低稅款方式。

2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元，與2020/21課稅年度相同。此外，納稅人若符合特定條件，可申領子女免稅額（每名120,000港元）、供養父母免稅額（每名60歲以上父母50,000港元）等。注意：免稅額是按人頭計算，並非自動獲得，必須在報稅表相關欄目填寫並提供合資格證明。

如何申請延遲繳交稅款？

納稅人如因經濟困難或其他合理原因未能準時繳稅，可向稅務局提交「申請延遲繳交稅款」表格（IR1360）。申請需在繳稅到期日前14天或之前提交，並附上證明文件（如失業證明、醫療報告等）。稅務局會按個案審批，通常可延期1至3個月，但需繳付附加費（按年利率8%計算）。建議盡早申請，避免逾期被罰。

報稅表逾期未交會有什麼後果？

根據《稅務條例》，逾期提交報稅表可被罰款最高10,000港元，並可能被加徵附加費（最初逾期罰款為300港元，其後每兩個月加罰300港元，最高3,000港元）。此外，稅務局會根據估計評稅，該評稅通常比實際應繳稅款更高，且納稅人仍需提交正確報稅表。若屢次逾期，稅務局可能提出檢控。因此，務必在限期前提交。

網上報稅如何操作？

首先，你需要在稅務局網站登記「稅務易」帳戶，並啟用數碼證書或「智方便」應用程式。登入後選擇「提交報稅表」，系統會顯示你的BIR60表格電子版本。按指示填寫個人資料、入息、免稅額及扣除等欄目，可使用「即時計算稅款」功能核對金額。最後以數碼簽署提交，並保存確認通知。網上報稅可延長提交期限（一般比紙張表格多一個月），且系統會自動檢查常見錯誤。

2020報稅表教學：完整填寫指南（2024/25課稅年度適用）

概述

每年報稅季節，不少納稅人面對「報稅表」都會感到困惑，尤其是首次收到稅務局發出的BIR60表格。本文以「報稅表教學 2020」為關鍵字，但內容已全面更新至2024/25課稅年度，讓你掌握最新稅務規則。無論你是打工仔、自僱人士或業主，正確填寫報稅表是避免罰款及多繳稅款的關鍵。以下將逐步講解填表要點，並提供實用貼士，助你輕鬆完成報稅。

2020報稅表教學：為何仍具參考價值？

雖然2020課稅年度已過去，但稅務局的基本報稅流程及表格結構多年來大致相同。2024/25課稅年度的報稅表（BIR60）仍然沿用類似的欄目設計，因此掌握2020年的填寫邏輯，對理解最新表格非常有幫助。不過，部分免稅額及扣除項目金額已按通脹調整，例如2024/25年度的基本免稅額為132,000港元（2020/21年度為132,000港元，實際多年未變），而子女免稅額、供養父母免稅額等則有微調。以下教學將以最新數字為準，同時標註與2020年的差異，方便你對照。

2024/25課稅年度報稅表填寫步驟

第一步：確認個人資料

收到報稅表後，先核對左上角的個人資料（姓名、地址、身份證號碼）是否正確。如有變更，需在表格第1部「個人資料」欄目內更新，或透過稅務局網站提交更改。注意：2024/25課稅年度起，稅務局已全面推行電子報稅，如你已登記eTAX，可選擇不收取紙張表格，直接在網上填寫。

第二步：填寫入息

在第2部「入息」欄目，需申報所有受僱收入（包括薪金、津貼、花紅、佣金等）。如你有多份工作，應逐份列出僱主名稱及收入金額。自僱人士則需填寫第3部「業務利潤」，並附上經審計的財務報表。物業收入填寫在第4部「租金收入」，記得扣除差餉及不能追回租金等支出。

第三步：申報免稅額及扣除

這是降低應課稅入息實額的關鍵環節。2024/25課稅年度的主要免稅額包括：

基本免稅額：132,000港元（與2020年相同）
子女免稅額：每名子女120,000港元（2020年為120,000港元）
供養父母免稅額：每名60歲以上父母50,000港元（2020年為50,000港元）
單親免稅額：132,000港元

扣除項目方面，常見的有：

強積金自願性供款（上限18,000港元，2020年相同）
自願醫保保費（每名受保人上限8,000港元）
進修開支（上限100,000港元）
慈善捐款（不少於100港元，上限應課稅入息35%）

填寫時務必保留相關收據及證明文件，稅務局有權抽查。

第四步：計算應繳稅款及簽署

根據填寫的入息及扣除，計算應課稅入息實額，再按累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）或標準稅率（15%）計算稅款，以較低者為準。最後在表格第8部簽署確認。如使用稅務計算機，可快速估算稅款，避免出錯。

常見報稅表填寫錯誤及避免方法

許多納稅人因疏忽導致報稅表出錯，常見錯誤包括：

漏報部分收入（如兼職、網上銷售收入）
混淆免稅額與扣除項目（例如將強積金供款重複申報）
未正確填寫配偶資料（合併評稅或分開評稅的選擇）
忽略物業稅的申報（如出租物業但未填寫租金收入）

避免方法：填寫前先閱讀稅務局發出的「填寫報稅表指南」，並利用稅務計算機驗算結果。如有疑問，可透過聯絡我們諮詢專業意見。

網上報稅教學：eTAX 使用指南

稅務局的eTAX系統讓納稅人可以在網上填寫及提交報稅表。步驟如下：

登入「稅務易」帳戶（如未登記，需先申請）
選擇「提交報稅表」
按系統提示逐項填寫（與紙張表格欄目對應）
使用「即時計算稅款」功能檢查金額
確認無誤後以「數碼簽署」提交

網上報稅的好處是系統會自動檢查常見錯誤，例如漏填入息或免稅額超額，並提供提示。提交後會收到確認通知，建議保存電子記錄。

結論

掌握「報稅表教學 2020」的基礎，再結合2024/25課稅年度的最新數字，你就能自信地完成報稅。記住：按時提交報稅表（一般為每年5月至6月），準確申報所有收入及扣除，善用稅務計算機，並在需要時諮詢專業人士。報稅並非難事，只要按部就班，就能避免罰款並合法節稅。

免責聲明：本文提供的資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務規則可能隨時變更，如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務代表或參閱稅務局官方網站。