2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。若你選擇合併評稅（與配偶一同報稅），合共的基本免稅額為264,000港元。此外，若你申索子女免稅額、供養父母免稅額等，可進一步降低應課稅入息。請確保在報稅表第3部如實填寫申索金額。

如果我在2024/25年度有多份工作，報稅表填法有何注意？

你需要在BIR60第2部「受僱入息」部分，按每份工作逐一填寫雇主名稱、職位及全年入息總額。注意，每份工作的強積金強制性供款都要分開填報，但總扣除上限為18,000元（僱員部分）。若其中一份工作沒有參與強積金計劃（例如月入低於7,100元或為臨時僱員），則該份工作的入息可能毋須扣除MPF。

網上報稅與紙本報稅有什麼不同？提交限期是否一樣？

網上報稅（經「稅務易」eTAX）可自動獲延期1個月提交，而紙本報稅則須在原定限期內寄出或遞交。此外，網上報稅能即時確認提交成功，並可儲存草稿、使用預填資料（如入息數據），減少填寫錯誤。建議選擇網上報稅，既可節省時間，亦可避免郵遞延誤。

我的父母不住在香港，我可以申索供養父母免稅額嗎？

一般情況下，供養父母免稅額要求父母在課稅年度內通常居於香港。若父母長期不在香港居住，即使你有匯款供養，亦未能符合「通常居於香港」的條件，因此不能申索該免稅額。不過，若父母在年度內曾短暫來港並與你同住，你可能需要提供更多證明文件（如住址證明、出入境記錄）供稅務局審批。

我填錯報稅表怎麼辦？可以修改嗎？

若已提交報稅表後發現錯漏，應立即以書面通知稅務局，說明錯誤性質並提供正確資料。你可以提交「修訂報稅表通知書」（IR139表格）或直接致函稅務局。如錯誤導致少報收入或漏報免稅額，稅務局可能徵收罰款。建議盡快聯絡我們尋求專業協助，以減低風險。

2024/25 報稅表填法全面指南｜香港稅務局個人報稅須知

概述

每年4月，香港稅務局（IRD）開始向納稅人發出報稅表。對許多打工仔和自僱人士來說，正確的報稅表填法是避免罰款、合理慳稅的第一步。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表已於2025年4月初陸續發出，納稅人須在1個月內（如選擇網上報稅可獲自動延期1個月）提交。本文將深入解析BIR60（個人入息課稅報稅表）的填寫要點，涵蓋收入申報、免稅額、扣稅項目、稅務計算機使用及常見錯誤，助你準確完成填報。

報稅表填法第一步：認識BIR60表格結構

表格主要部分

BIR60表格分為多個部分，每部分對應不同的申報資料。以下是核心區塊：

第1部：個人資料 – 核對姓名、地址、婚姻狀況及受養人數目。如有變更，須用紅筆或於補充表格更正。
第2部：收入申報 – 分為受僱收入（薪俸）、自僱收入、租金收入及利潤。每項需列明雇主名稱、入息總額及已繳MPF供款。
第3部：申索免稅額及扣稅 – 包括個人基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額、長者住宿照顧開支、自願醫保保費等。必須附上相關證明文件（如收據、證明書）。
第4部：其他資料 – 如已繳付的暫繳稅、過往年度虧損、申請個人入息課稅等。

填寫前的準備文件

為確保報稅表填法準確無誤，建議先收集：

所有雇主發出的報稅表（IR56B表格）
租金收入證明（租約、差餉單）
自僱人士的損益表
免稅額證明文件（如子女出世紙、父母住址證明）
扣稅單據（自願醫保、強積金自願性供款、慈善捐款收據等）

2024/25課稅年度報稅表填法詳細步驟

第一步：填寫個人資料及婚姻狀況

在BIR60第1部，核對稅務局預印的姓名、身份證號碼及地址。如婚姻狀況在課稅年度內有變動（結婚或分居），必須如實填寫配偶資料。若選擇合併評稅，須填寫配偶的入息及免稅額。注意：只有夫妻雙方都同意才可選擇合併評稅，且只適用於其中一方收入較低時才可能節省稅款。

第二步：申報受僱收入

第2部第1項「受僱入息」是最常見部分。按IR56B表格上的「入息總額」填寫，包括薪金、津貼、花紅、佣金等。若有多於一份工作，需逐項列出雇主名稱、職位及入息金額。同時填寫已支付的強積金強制性供款（僱員部分），上限為18,000元（2024/25年度）。注意：僱主供款部分無需在報稅表申報。

第三步：申報其他收入（租金、自僱等）

如有物業出租，須在第2部第2項申報租金收入，扣除差餉及不能追回的租金後，填寫應評稅淨值。自僱人士則需在第2部第3項申報業務利潤，並附上經核數的財務報表（如適用）。若同時有薪俸及租金收入，可考慮選擇個人入息課稅，以較低稅率計算總收入。

第四步：申索免稅額及扣稅項目

2024/25課稅年度的主要免稅額包括：

基本免稅額：132,000元（單身）／合併評稅則共264,000元
子女免稅額：每名子女120,000元（第1至9名）
供養父母免稅額：每名父母25,000元（如年齡60歲或以上，且父母通常居於香港）
單親免稅額：132,000元
傷殘受養人免稅額：75,000元

扣稅項目方面：

自願醫保計劃保費：每名受保人最多8,000元
強積金自願性供款：最多60,000元（合資格延期年金保費亦可）
居所貸款利息：每個課稅年度最多100,000元（限20年）
慈善捐款：不少於100元，上限為應評稅入息或利潤的35%

填寫時，須在對應空格填寫申索金額，並保留所有收據至少7年。報稅表填法常見錯誤是遺漏某些免稅額，或因不了解「通常居於香港」定義而錯誤申索供養父母免稅額。

第五步：檢查及提交

填妥後，仔細核對總入息、免稅額及計算的應課稅入息實額。你可使用本網站的稅務計算機快速估算應繳稅款，對比稅務局的評稅結果。選擇網上報稅（「稅務易」eTAX）可享自動延期1個月，並即時收到確認。若選擇紙本，須在限期前郵寄或親身遞交至稅務局。

常見報稅表填法錯誤及避免方法

錯誤一：混淆「總入息」與「應評稅入息」

總入息是指所有收入總和，而應評稅入息則需扣除強積金強制性供款及認可退休計劃供款後的金額。許多人直接將IR56B上的「入息總額」當作應評稅入息填寫，導致多報收入。正確做法：在BIR60第2.1欄填寫總入息，然後在第2.2欄填寫已支付的強制性MPF供款，系統會自動計算淨入息。

錯誤二：遺漏申索合資格免稅額

例如，納稅人可能忘記申索子女免稅額（即使子女在該課稅年度內出生，仍可申索全年免稅額）。同樣，供養父母免稅額需父母在年度內通常居於香港，且納稅人已支付不少於12,000元供養費用。若符合條件但未申索，等於白白損失節稅機會。

錯誤三：租金收入申報不完整

出租物業須申報全年租金收入，但可扣除差餉及不能追回的租金（需有實質證據）。若業主與租客簽訂「兩年死約一年生約」等複雜條款，必須按實際收取的金額填寫。另外，若物業由多於一人共同擁有，各業主須按業權比例申報。

善用稅務計算機及專業協助

稅務計算機的功能

本網站提供的稅務計算機可根據你輸入的收入、免稅額及扣稅項目，自動計算應繳稅款及平均稅率。你可以在填寫報稅表前先使用計算機模擬不同情況（例如選擇合併評稅 vs 分開評稅），以找出最慳稅的方案。注意：計算機結果僅供參考，最終評稅以稅務局為準。

何時需要聯絡我們

若你對報稅表填法仍有疑問，例如不清楚自僱人士的折舊免稅額計算、海外收入是否需要申報，或收到稅務局的查詢信件，建議立即聯絡我們預約稅務顧問。我們的專業團隊可提供一對一諮詢，協助你準備報稅表及回覆稅務局，避免因錯填而引致罰款。

2024/25課稅年度報稅時間表

重要日期	事項
2025年4月第1個工作天	稅務局開始發出報稅表
2025年5月2日（約）	一般納稅人提交限期（紙本）
2025年6月2日（約）	網上報稅提交限期（自動延期1個月）
2025年10月	陸續發出評稅通知書
2026年1月	第一期稅款繳付限期（一般為1月）
2026年4月	第二期稅款繳付限期

請留意：若你從未收到報稅表，但應課稅入息超過基本免稅額，須主動通知稅務局。如你選擇委任稅務代表，提交期限可獲延長，但須預先申請。

結論

正確的報稅表填法是每一位香港納稅人的基本責任，也是有效稅務規劃的起點。2024/25課稅年度，請務必仔細閱讀BIR60表格的每一項指示，善用免稅額及扣稅項目，並在限期前提交。如有任何不確定之處，可參考本指南、使用稅務計算機或聯絡我們獲取專業稅務意見。謹記：按時如實報稅，避免罰款及被評定為不誠實申報。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務法規及免稅額可能隨政府政策變動，請以香港稅務局官方公布為準。如有疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。