2025/26報稅表薪俸稅填寫指南：香港IRD最新要求
了解2025/26課稅年度如何正確填寫報稅表薪俸稅，避免常見錯誤。本文詳解薪俸稅計算、扣除額及提交流程，助你順利完成報稅。立即參考稅務計算機或聯絡我們獲取協助。
概述
2025/26課稅年度的報稅表薪俸稅填寫對香港納稅人至關重要。薪俸稅是主要稅種之一，涵蓋受僱收入。納稅人需準確申報全年入息、扣除及免稅額，以確保合規。透過稅務計算機可初步估算稅款，減少錯誤風險。報稅表薪俸稅涉及BIR60表格，必須依IRD指示填報所有受僱收入包括薪金、花紅及佣金，否則可能面對罰款及利息。實務上IRD會與僱主資料交叉比對，故申報時需提供準確數字及保留六年證明文件。
薪俸稅基本知識
薪俸稅按累進稅率計算，2025/26年度標準稅率為15%，累進稅率由2%至20%。基本免稅額為132,000元，另有子女、父母等額外免稅額。了解這些基礎有助優化報稅策略。入息包括薪金、花紅及佣金，扣除項目涵蓋強積金及認可慈善捐款，課稅年度由每年4月1日至翌年3月31日。例子顯示年薪60萬元的單身人士扣除基本免稅額及強積金後，應課稅入息約45萬元，稅款約3.6萬元。IRD實務要求所有外幣收入按收到日匯率換算港幣申報。
填寫報稅表薪俸稅的步驟
填寫報稅表薪俸稅需按IRD表格BIR60指示進行。首先確認個人資料，再申報各項收入。注意所有證明文件必須保留至少六年。建議先用稅務計算機模擬計算，再核對僱主發出的IR56B表格數據，避免漏報或重報。
基本資料填寫
填寫姓名、地址及稅務編號時確保準確無誤。配偶資料需分開申報，避免重複扣除。使用稅務計算機可驗證初步數據。如地址變更須即時通知IRD，否則評稅通知可能寄錯。
收入申報
列出全年受僱收入，包括非現金福利如房屋津貼及股票期權。海外收入若源自香港亦需申報。IRD會交叉比對僱主報稅資料。實例中某銀行僱員申報海外獎金時提供合約及銀行紀錄，成功避免雙重課稅。
扣除項目詳解
扣除項目可大幅降低應課稅入息。認可扣除包括強積金供款上限18,000元及居所貸款利息上限100,000元。其他包括認可慈善捐款及自我進修開支。實務上IRD要求捐款收據必須由認可慈善機構發出。
個人免稅額
基本免稅額適用所有納稅人。傷殘人士可享額外75,000元免稅額。父母免稅額視乎同住情況而定。子女免稅額每名100,000元，供養兄弟姊妹免稅額37,500元，長者住宿照顧開支扣除100,000元。例子顯示供養兩名子女及父母的家庭可扣除超過30萬元免稅額。
常見錯誤及避免方法
常見錯誤包括漏報佣金、錯誤計算強積金扣除及忘記申報配偶收入。避免方法是逐項核對IR56B表格、保存所有銀行及僱傭合約至少六年，並使用稅務計算機多次驗證。IRD查核時若發現 discrepancies 會發出查詢信，納稅人需於指定期限內回覆。
提交期限和方式
2025/26年度報稅表須於收到後一個月內提交。電子提交可延期至6月。逾期罰款由1,200元起。建議使用IRD官方平台提交，並保留確認紀錄。如有疑問可聯絡我們查詢。
結論
正確處理報稅表薪俸稅能避免罰款及利息。善用稅務計算機規劃及早準備文件，確保2025/26課稅年度合規。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
2025/26課稅年度薪俸稅基本免稅額是多少？
2025/26課稅年度的基本免稅額維持132,000元。納稅人可根據個人情況申請子女每名100,000元、父母同住50,000元或傷殘75,000元免稅額。建議使用稅務計算機輸入實際收入及扣除額估算稅款，並保留IR56B、銀行紀錄及慈善捐款收據以備IRD查核。如子女就讀全日制課程需附教育證明文件，有複雜海外收入情況建議聯絡我們獲取進一步協助。
如何申報海外收入於報稅表薪俸稅？
若海外收入源自香港業務或受僱，必須在報稅表薪俸稅內申報。需提供詳細收入來源證明、合約副本及已繳外地稅款資料。IRD會評估是否雙重課稅並給予扣除。納稅人應盡早整理文件，按收到日匯率換算港幣，避免延誤提交期限或被罰款。
強積金供款可扣除多少？
強積金強制性供款可扣除上限為每年18,000元。額外自願性供款若符合認可計劃亦可扣除，最高上限每年60,000元。申報時需附上強積金管理局發出的供款證明。建議參考稅務計算機核對扣除額是否正確，以減少日後補稅風險及利息。
報稅表提交後多久會收到評稅通知？
一般情況下，IRD於提交後三至六個月發出評稅通知書。電子提交較快處理，通常兩個月內完成。如有疑問可於通知書發出後一個月內提出反對，需同時提交支持文件。保留所有原始文件非常重要，建議聯絡我們查詢個別情況及上訴程序。
子女免稅額申請條件是什麼？
子女必須未滿18歲或正接受全日制教育，及由納稅人供養。已婚子女不可申請。每名合資格子女免稅額為100,000元。需提供出生證明、學校證明文件及同住地址證明。及早準備可避免報稅延誤，IRD實務會抽查申請真實性。