哪些機構的捐款可以扣稅？

只有捐款給根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構，或政府（包括各政府部門）才符合扣稅資格。例如香港紅十字會、各大學、醫院管理局、保良局、東華三院等。捐款前可到稅務局網站查閱「獲豁免繳稅的慈善機構名單」，或直接向機構查詢其免稅地位。

捐款金額有最低要求嗎？

每筆認可慈善捐款必須不少於港幣100元，才可納入扣除計算。低於100元的捐款不能合併計算，但若你有多筆100元或以上的捐款，可以將它們的總和一同申報。例如，你全年捐款5次，每次200元，總額1,000元，即可申報1,000元扣除。

如果捐款給海外慈善機構可以扣稅嗎？

一般情況下，捐款給海外（非香港）的慈善機構不符合香港的慈善捐款扣稅資格，因為該機構未獲《稅務條例》第88條豁免。除非該海外機構在香港設有分支並已獲稅務局認可，否則不能申請扣除。建議只向香港本地註冊的認可慈善機構捐款，以確保扣稅資格。

捐款扣稅的截止日期是什麼？

捐款必須在該課稅年度內（即每年4月1日至翌年3月31日）支付，才能申請扣稅。例如2024/25課稅年度涵蓋2024年4月1日至2025年3月31日，你在這段期間內捐款才可申報。捐款日期以收據上列明的日期為準，因此年底的捐款應盡早完成，確保機構能在限期前發出收據。

我是否需要保留捐款收據？

是的，你必須保留所有認可捐款的收據，以備稅務局日後查核。收據應清楚顯示慈善機構名稱、捐款日期、金額及機構印鑑。根據規定，你需保留收據至少7年（由該課稅年度完結起計）。建議將收據掃描或拍照並妥善保存，電子版也符合要求。若無法提供收據，稅務局可能拒絕扣除。

報稅攻略：慈善捐款扣稅全指南 2025/26

概述

在每年的報稅季節，不少納稅人都會關心如何合法地減少應繳稅款。適度的慈善捐款不僅可以回饋社會，更能在報稅時申請扣除，降低你的應評稅入息。根據香港稅務條例，認可慈善捐款可以作為扣除項目，上限為應評稅入息或利潤的35%。無論你是打工仔還是自僱人士，只要符合資格，都可以在報稅時申報慈善捐款，享受扣稅優惠。本文將帶你深入了解慈善捐款扣稅的各項細節，包括資格、計算、申報步驟，並提供實用建議，助你輕鬆完成報稅。

慈善捐款扣稅的基本資格與規定

要成功申請慈善捐款扣稅，必須符合香港稅務條例第16D條及第26C條的規定。只有捐款給「認可慈善機構」或「政府」的款項，才可獲得扣除。所謂認可慈善機構，是指根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善團體，例如香港紅十字會、世界自然基金會香港分會、各大學、醫院管理局等。捐款給個人、商業機構或未獲豁免的組織，均不符合扣稅資格。

何謂「認可慈善捐款」？

認可慈善捐款必須符合以下條件：

捐款對象是根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構，或是政府（包括任何市政局、區域市政局及政府部門）。
捐款必須是真金白銀的現金捐贈，實物捐贈（如衣物、傢俬）或服務捐贈則不獲扣除。
每筆捐款至少為港幣100元。低於100元的捐款不能合併計算，但可將多筆100元或以上的捐款累積申報。
捐款收據必須由認可慈善機構發出，並清楚列明捐款日期、金額及機構名稱。

誰可以申請扣稅？

任何須繳納香港薪俸稅、利得稅或個人入息課稅的納稅人，都可以在報稅時申請慈善捐款扣稅。包括：

受僱人士（薪俸稅納稅人）
自僱人士或東主（利得稅納稅人）
選擇以個人入息課稅方式評稅的人士

每個人每年可獲扣除的金額，以應評稅入息或利潤的35%為上限。例如，若你的年收入為港幣500,000元，最多可扣除港幣175,000元的認可慈善捐款。

如何計算慈善捐款扣稅金額

計算慈善捐款扣稅並不複雜，只需將符合資格的捐款總額與入息上限比較，取較低者為扣除額。注意，捐款扣除並非直接減免稅款，而是減低你的應評稅入息，從而減少應繳稅款。

扣除上限與計算示例

以2024/25課稅年度為例：

例子：

陳先生年薪：600,000港元
全年捐款總額：250,000港元（全部為認可慈善捐款）
捐款上限：600,000港元 × 35% = 210,000港元
實際可扣除金額：210,000港元（因250,000港元超出上限）
若陳先生選擇個人入息課稅，應評稅入息將由600,000港元降至390,000港元，再按累進稅率計算稅款。

若捐款總額低於上限，則可全數扣除。例如捐款50,000港元，上限為210,000港元，則可扣除50,000港元。

2025/26課稅年度最新資訊

根據現行稅務條例，2025/26課稅年度將繼續沿用相同的扣除規則：認可慈善捐款的扣除上限為應評稅入息或利潤的35%。政府暫未公佈任何修訂，納稅人可按照此規定計劃捐款。請留意稅務局最新公佈，或使用我們的稅務計算機估算實際節稅效果。

報稅時如何申報慈善捐款

申報慈善捐款扣稅的過程非常直接，只需在報稅表相關欄位填寫捐款總額，並保留所有收據以備查核。

填寫報稅表的步驟

適用表格： 個人報稅表（BIR60）

在第4.3部「認可慈善捐款」一欄，填寫你於該課稅年度內付出的捐款總額。注意，只能填寫港幣100元或以上的捐款總和。
如果你有經營業務，需在利得稅報稅表中申報。
若選擇個人入息課稅，則需在個人入息課稅部分申報。

注意： 捐款扣除只能申請一次，不可在薪俸稅和利得稅中重複申請。若你同時有受僱收入和業務收入，只能選擇在某一項入息中扣減，或透過個人入息課稅一併處理。

所需文件證明

你不需要在提交報稅表時附上捐款收據，但必須保留所有收據至少7年（由該課稅年度完結起計），以便稅務局日後抽查。收據應包含：

慈善機構名稱
捐款日期
捐款金額
機構印鑑或簽名

建議將收據掃描或拍照儲存，並按年份分類，方便查閱。

善用慈善捐款扣稅的實用建議

提前規劃捐款總額： 如果你預期當年收入較高，可以考慮在年內多作捐款，但注意不要超過入息的35%，否則超出部分無法扣稅。
合併家庭捐款： 如果你與配偶共同報稅，可以合計捐款，但配偶間的捐款不能轉讓。每個納稅人只能申報自己的捐款。
小心「實物捐贈」陷阱： 捐贈股票、物業等非現金資產，即使估值高於成本，稅務局一般只視為處置資產，不屬於慈善捐款扣除。只有出售資產後將現金捐出，才符合資格。
使用電子報稅： 透過「稅務易」帳戶報稅，可以自動計算扣除限額，減少出錯。如有疑問，可隨時聯絡我們獲取專業協助。

結論

慈善捐款扣稅是香港稅務制度中一項重要的稅務優惠，既能支持公益，又能合法降低你的報稅負擔。只要捐款給認可慈善機構、每筆達港幣100元，並保留完整收據，你便可以在報稅時如實申報。記住扣除上限為應評稅入息的35%，善用這項優惠可以幫助你更有效地管理稅務。無論你是首次報稅還是經驗豐富，都應仔細核對捐款記錄。希望本文能助你輕鬆完成報稅，同時為社會貢獻一份力量。

免責聲明： 本文章內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或香港稅務局。