報稅截止日期係幾時？遲交會有咩後果？

每年紙本報稅表嘅截止日期通常係6月2日，而網上報稅（經「稅務易」）可自動延長一個月至7月2日。如果遲交報稅表，稅務局有權根據《稅務條例》向你發出罰款通知，金額由最初嘅$300至$10,000不等，嚴重者更會被檢控，甚至被評定「估計評稅」，令你失去申報免稅額嘅權利。

我可唔可以網上報稅？點樣登入？

可以。只要你持有香港稅務局嘅「稅務易」帳戶，就可以透過互聯網填寫及提交報稅表。首次使用者需要先申請「稅務易」帳戶，過程需要提供身份證號碼同報稅表編號（印喺紙本報稅表首頁）。成功開通帳戶後，每年稅務局會以電子方式通知你報稅，你亦可以隨時查閱過往報稅記錄。

我係自僱人士，應該點樣申報收入？

自僱人士需要填寫BIR60表格中嘅「利得稅」部分，申報業務嘅應評稅利潤。你需要準備業務帳目，包括收入、支出、折舊等資料。如果業務利潤唔超過$100,000，可以選擇以「簡化稅務計算」方式申報。記住，自僱人士嘅強積金供款（5%供款）可以作為扣減項目，而且可以選擇個人入息課稅，將利得、物業同薪俸收入合併計算，可能獲得更多免稅額。

我收到報稅表但收入唔超過基本免稅額，仲需要交表嗎？

需要。即使你嘅總收入低於基本免稅額（2025/26年度係$132,000），只要稅務局向你發出報稅表，你就必須喺限期前填妥並交回。如果唔交表，稅務局無法確認你嘅收入狀況，有機會發出估計評稅，要求你繳交唔合理嘅稅款。交表後，稅務局會自動計算你無需繳稅。

填寫免稅額時需要提交證明文件嗎？

一般情況下，你只需喺報稅表上申報符合資格嘅免稅額，唔需要即時提交證明文件。稅務局會保留抽查權利，要求納稅人提供相關證明，例如子女出世紙、父母年齡證明、醫療開支單據等。所以建議你保留所有相關文件至少七年，以便日後查核。

2025/26報稅點填？香港個人報稅表完整填寫指南

概述

每年四月到五月，香港打工仔都會收到稅務局寄來的報稅表（BIR60）。對於第一次報稅或者唔熟悉表格的人來說，「報稅點填」真係一個頭痛問題。其實只要掌握基本結構同填寫要點，唔需要驚。本文會逐步拆解2025/26課稅年度嘅報稅表填法，從個人資料、收入申報到免稅額抵扣，全部講清楚。無論你係全職僱員、兼職人士定係自僱人士，呢篇「報稅點填」指南都可以幫你慳時間、減低出錯機會。如果你打算使用稅務計算機估算稅款，記得先了解清楚表格點填，先可以準確輸入資料。

報稅表的基本結構

香港個人報稅表（BIR60）主要分為五個部分：個人資料、薪俸收入、利得收入、物業收入同免稅額／扣減。每一部分都需要仔細填寫，因為任何錯漏都可能影響最終應繳稅款，甚至引致罰款。以下係常見嘅填寫要點：

第一部分：個人資料

呢部分包括姓名、身份證號碼、地址同婚姻狀況。記得核對預印資料是否正確，如有更改需劃線修改。婚姻狀況直接影響免稅額計算，例如已婚人士可選擇合併報稅或分開評稅，視乎哪種方式更有利。如果係首次報稅，要填寫申請免稅額嘅表格（如父母免稅額），但唔需要額外提交證明文件，保留單據即可。

第二部分：收入申報

收入包括薪俸、佣金、花紅、津貼、退休金等。僱主一般會提供僱傭證明（IR56B），上面列明你全年總收入。可以根據呢份文件直接填寫，但要注意如果有轉工或兼職，要自行加總所有收入。如果係自僱人士，就要申報營業利潤。唔好漏報任何收入，否則稅務局有權追討欠稅同罰款。

如何填寫收入部分

收入部分係報稅表最核心嘅一環，填錯會直接影響稅款。對於一般打工仔，最常見係薪俸收入填寫。呢度用一個H2標題「報稅點填？收入部分詳細說明」嚟重點講解。

薪俸收入填寫要點

薪俸收入包括基本薪金、津貼（如房屋津貼、交通津貼）、花紅、佣金及小費。填寫時應按照僱主發出的IR56B表格總額申報。如果係年中轉工，打工仔需將多份IR56B嘅「總收入」欄數字加埋。注意：強積金（MPF）供款唔係收入，而係喺扣除部分填寫。另外，如果有行使認股權或獎勵計劃所得，都要一併申報。如果你唔肯定某項收入需唔需要申報，可以參考稅務局網上指引或使用稅務計算機測試。

填寫免稅額及扣除項目

免稅額同扣除可以直接減少應課稅入息，填得好可以慳返唔少稅。2025/26課稅年度嘅基本免稅額係$132,000，已婚人士免稅額係$264,000。此外仲有子女免稅額（每名$120,000）、供養父母免稅額（視乎年齡同是否同居，每名$25,000至$50,000不等）、單親免稅額等。記得每項免稅額都要符合資格，例如供養父母免稅額要求父母通常居於香港、年齡60歲以上，或未滿60歲但有資格申領政府傷殘津貼。

常見免稅額與扣除注意事項

子女免稅額：每名子女可獲$120,000，首年出生仲有額外$120,000嘅「子女出生課稅年度免稅額」。但要注意，子女免稅額只可由子女出生年度至18歲（或持續接受全日制教育）申領。
供養兄弟姐妹免稅額：如果你有供養未滿18歲或正在讀書嘅弟妹，每名可獲$37,500。前提係你無申請子女免稅額，而且弟妹無收入。
強積金自願性供款：除咗法定5%強積金供款（已視為扣除），自願性供款每年最多可扣$60,000，但必須透過「可扣稅自願性供款」（TVC）計劃。
自願醫保計劃保費：每名受保人每年最多$8,000，受養人數不限。記得保留保費收據以備查。
進修開支：如果你係在職人士修讀認可課程，每年最多可扣$100,000。課程必須與現有工作相關或為轉行做準備。

常見錯誤及注意事項

新手報稅最易犯嘅錯誤包括：漏報兼職收入、填錯免稅額適用條件、忽略已婚人士可以選擇合併或分開評稅。另外，唔少人誤以為只要僱主已經扣咗MPF供款就唔需要申報，其實你需要喺報稅表「強積金供款」欄填寫僱員部分供款金額（即你工資嘅5%），呢個係法定扣減項目。如果你係自僱人士，要自行填寫強積金供款。仲有一個常見問題：如果收入唔超過基本免稅額（$132,000），其實唔需要報稅？唔係，只要收到報稅表就要填寫並交回，即使收入低於免稅額都要申報，否則可能被罰款。

2025/26課稅年度的最新變動

雖然2025/26課稅年度嘅免稅額同稅階維持不變，但要注意以下幾點：第一，債券利息及存款利息收入嘅免稅額（每年$50,000）仍然適用，如果你有銀行存款利息，只要總額唔超過$50,000就唔需要課稅。第二，住宅租金扣除繼續實施，納稅人可申報2024/25年度嘅租金開支，上限$100,000。第三，政府可能隨時推出一次性稅務寬減措施，例如2024/25年度嘅「薪俸稅及個人入息課稅100%寬免，上限$3,000」只適用於該年度，2025/26年度嘅寬減需留意財政預算案公佈。總之，報稅前最好先確認最新稅務寬免政策，可以透過聯絡我們查詢更詳細資訊。

結語同下一步

總括而言，報稅點填其實唔複雜，只要跟住步驟：先核對個人資料，再填寫收入，最後申報免稅額及扣除。記住要預留足夠時間檢查，避免漏填或錯填。如果你對某部分唔肯定，可以使用稅務局嘅網上服務或委託稅務代表。我哋網站提供稅務計算機幫你估算稅款，亦有專業顧問可協助填表。最後，提提你：每年報稅截止日期為6月2日（網上報稅自動延期一個月至7月2日），準時遞交可避免罰款。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有任何稅務問題，應諮詢註冊稅務師或直接聯絡香港稅務局。