2025/26 報稅更正申請書完整指南：如何修正報稅表錯誤

概述

填寫報稅表時，即使小心核對，仍可能出現漏報收入、多報免稅額或錯填數字等情況。當發現已提交的報稅表有誤，納稅人必須盡快透過報稅更正申請書向稅務局（IRD）提出更正，避免因錯誤而多繳稅款或招致罰款。本文將詳細說明2025/26課稅年度（即2024/25年度評稅）的更正程序、申請書填寫要點、常見錯誤及注意事項，助你順利完成更正。

何時需要提交報稅更正申請書？

報稅後發現錯誤的常見情況

• 漏報收入：例如兼職收入、租金收入或股息收入未填寫。
• 多報免稅額：如子女免稅額、供養父母免稅額的計算有誤。
• 錯填扣除項目：強積金自願性供款、個人進修開支或慈善捐款金額不正確。
• 個人資料錯誤：婚姻狀況、住址或聯絡電話變更但未更新。

更正申請的時限

根據《稅務條例》，納稅人須在報稅表提交日起計一個月內，或收到評稅通知書後一個月內（以較後者為準），提出更正申請。若錯過時限，稅務局可能不會受理，屆時只能透過反對評稅或申請緩繳稅款等其他途徑處理。因此，發現錯誤後應立即行動。

如何填寫報稅更正申請書？

申請書的基本格式

雖然稅務局沒有指定特定表格編號，但納稅人須以書面形式提交更正申請。建議使用公司信紙（如適用）或A4白紙，清楚列明以下資料：

• 納稅人姓名、香港身份證號碼（首4位數字）
• 報稅表檔案編號（如BIR60表格上的編號）
• 課稅年度（例如2024/25）
• 更正項目及正確金額（例如「原報收入為HK$500,000，應更正為HK$480,000」）
• 更正原因（例如「漏報了強積金自願性供款HK$20,000」）
• 聯絡電話及簽署

提交方式

• 郵寄：寄往香港告士打道郵政局郵箱28282號（稅務局）
• 傳真：2598 6002
• 親身遞交：灣仔稅務大樓（需預約）

建議使用掛號郵件或保留傳真發送記錄，以備日後查詢。

常見錯誤及注意事項

避免延誤的關鍵點

• 切勿重複提交：若已提交更正申請，無需再寄另一份，否則可能造成混淆。
• 確保簽署完整：未簽署的申請書會被視為無效。
• 保留副本：所有文件應保留至少7年，以備稅務局查閱。

常見錯誤案例

• 錯誤一：更正申請書未列明課稅年度，導致稅務局無法配對記錄。
• 錯誤二：使用舊年度的申請格式，未更新為2025/26年度的資料。
• 錯誤三：未附上相關證明文件（如銀行利息單、強積金供款記錄），導致申請被退回。

如不確定如何填寫，可先使用我們的稅務計算機估算正確稅款，再對照原報稅表找出差異。

更正後的處理流程

稅務局如何回應？

提交更正申請後，稅務局一般會在4至6星期內以書面回覆。若申請獲接納，稅務局會發出修訂評稅通知書，列明更正後的應繳稅款。若申請被拒絕，稅務局會解釋原因，納稅人可選擇提出反對或進一步上訴。

如果更正後仍須繳稅？

若更正後應繳稅款增加，納稅人須在修訂評稅通知書發出日起14天內繳付差額；若應繳稅款減少，稅務局會退還多繳款項（連同利息）。退稅通常以支票形式郵寄至登記地址。

常見問題 FAQ

1. 如果錯過一個月的更正期限，還有其他方法嗎？

是的，若錯過期限，可於評稅通知書發出後一個月內提出反對評稅（Objection）。反對申請須以書面形式提交，並說明理由及附上證明文件。稅務局會重新審視個案，但流程較冗長。

2. 更正申請書是否需要繳交費用？

不需要，提交更正申請書本身無需繳費。但若因更正而產生額外稅款，則須按時繳付。若因蓄意漏報而遭罰款，罰款金額由稅務局酌情決定。

3. 如果我用「稅務易」eTAX報稅，能否直接在網上更正？

可以。若你使用「稅務易」帳戶報稅，可於提交日起一個月內登入系統，選擇「修訂報稅表」功能直接更改。網上更正更快捷，且無需郵寄文件。但若已超過一個月，則須以書面申請。

4. 更正申請書應寄往哪個地址？

請寄往：香港告士打道郵政局郵箱28282號，稅務局收。信封上請註明「更正申請書」及課稅年度。建議使用掛號郵件以確保送達。

5. 更正後會影響我的下一期報稅嗎？

不會直接影響。更正僅針對特定課稅年度。但稅務局會更新你的稅務記錄，日後報稅時可參考更正後的資料。如有疑問，可聯絡我們查詢。

結論

報稅更正申請書是保障納稅人權益的重要工具。無論是2024/25還是2025/26課稅年度，一旦發現報稅錯誤，應立即按上述步驟提交更正申請。謹記時限、保留證明文件，並善用網上平台以加快流程。如對程序不熟悉，可先使用我們的稅務計算機核對數字，再決定是否需要更正。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢註冊稅務師或會計師。