2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度（2024年4月1日至2025年3月31日）的單身人士基本免稅額為132,000港元；已婚人士若選擇合併評稅，基本免稅額為264,000港元。此外，子女免稅額每名首胎120,000港元，二胎120,000港元，三胎及以上每名240,000港元。供養父母免稅額視乎年齡及是否同居，每名由25,000至50,000港元不等。

自願醫保計劃（VHIS）的扣稅上限是多少？如何計算？

每名受保人每年最多可扣除8,000港元保費，受養人數目不設上限。例如你為自己、配偶及一名子女投保，每年保費合共15,000港元（每人5,000港元），則可扣除15,000港元。但注意：若單一保單保費超過8,000港元，超出部分不能扣除。合資格保單須為認可產品，並須填報在報稅表「扣除」部分的指定欄位。

可扣稅自願性供款（TVC）與合資格延期年金的扣稅上限是否共用？

是的，兩者的扣稅上限合計為每年60,000港元。即你可在同一課稅年度同時參與TVC及購買合資格延期年金，但總扣除額不得超過60,000港元。如果只參與其中一項，則全額計入該額度。建議根據個人退休計劃及現金流選擇適合的工具。

如果忘記在報稅表上申報某項扣稅項目，之後可以補交嗎？

可以。若你已提交報稅表但發現漏填某項扣除，應盡快以書面通知稅務局，並附上相關證明文件。稅務局一般會重新評稅。但如有故意漏報或虛報，可能被罰款或加徵附加費。建議在每年7月前核對評稅通知書，如有遺漏立即向稅務局提出反對或補充申請。

居所貸款利息扣稅有什麼條件？可以連續扣多少年？

居所貸款利息扣稅適用於自住物業的按揭貸款利息，每年上限100,000港元。物業須為納稅人本人或配偶主要居所，且貸款須用於購買該物業。扣稅年期最長為20個課稅年度（無須連續）。若物業曾出租或部分出租，則不能全額扣除。此外，若你已申請「居所貸款利息扣除」，則不能同時就該物業申報其他與居所有關的扣除（如租金扣除）。

2024/25年度報稅攻略：慳稅扣稅實用指南

概述

每年4月，香港納稅人便開始收到稅務局（IRD）發出的報稅表。對於打工仔來說，報稅攻略不僅是準時填表，更是合法地利用各項免稅額及扣稅項目，減輕稅務負擔。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的基本免稅額及扣稅上限已更新，本文深入解構每個環節，讓你一次過掌握慳稅秘訣。

報稅表上的數字直接影響最終應繳稅款，懂得善用扣稅項目，隨時每年節省數千甚至過萬元稅款。無論你剛畢業首次報稅，還是已打工多年，以下報稅攻略都能幫你找出未用盡的扣稅空間。

基本免稅額及稅率變動

2024/25課稅年度，基本免稅額維持132,000港元，單身人士若全年總收入不超過此數，毋須繳稅。已婚人士可選擇合併報稅，基本免稅額為264,000港元。此外，子女免稅額每名首胎120,000港元、二胎120,000港元、三胎及以後各240,000港元。供養父母免稅額則視乎年齡及是否同居，每名長者由25,000至50,000港元不等。

累進稅率 vs 標準稅率

薪俸稅採用兩種計算方法，取較低者徵收：

累進稅率：首50,000港元以2%計算；次50,000以6%；再50,000以10%；再50,000以17%；餘額以17%計算。但總稅額不會超過以標準稅率（15%）計算的應評稅入息。
標準稅率：直接以應評稅入息減去免稅額及扣除後，按15%計算。

一般中低收入人士適用累進稅率，高收入人士則可能觸發標準稅率。報稅時系統會自動計算，但你可透過稅務計算機預先估算應繳稅款。

扣稅項目全覽：從強積金到自願醫保

以下扣稅項目可在「扣除」一欄填報，直接減少應課稅入息。2024/25課稅年度的主要項目包括：

強制性強積金供款：僱員部份（最高18,000港元）。
自願醫保計劃（VHIS）保費：每名受保人每年最多8,000港元，受養人數目不設上限。等緊你？記得保留保費收據。
合資格延期年金保費：每名納稅人每年最多60,000港元（與強積金自願性供款合計）。
強積金自願性供款（TVC）：同上限合計。
進修開支：與現時或將來工作相關的課程費用，上限100,000港元。
居所貸款利息：上限100,000港元（須為自住物業）。
慈善捐款：不少於100港元，上限為應評稅入息減免稅額後的35%。

自願醫保扣稅注意事項

自願醫保計劃（VHIS）保費可作稅務扣除，但必須符合以下條件：

保單必須為認可產品（計劃編號以「VHIS」開頭）。
受保人須為納稅人本人或指明親屬（配偶、子女、父母、祖父母、兄弟姊妹）。
每年實際保費全數可扣，上限每名受保人8,000港元。若你同時為自己和家人投保，可扣總額可觀。

例如：你為自己、配偶及兩名子女投保，每年保費各5,000港元，則可扣20,000港元。但注意，若保費超過8,000港元，只扣8,000港元。其他超出部分不能結轉下年。

進階慳稅技巧：善用可扣稅自願性供款及年金

可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金是近年政府鼓勵退休儲蓄的措施，兩者合計每年最多可扣60,000港元。對於高收入人士，這筆扣除能顯著降低邊際稅率。

如何選擇TVC或年金？

可扣稅自願性供款（TVC）：存入強積金賬戶，靈活性較高，供款可隨時調整，但提取須待65歲退休。
合資格延期年金：投保後須按合約年期供款，年金領取期最早為50歲，結構較複雜。建議比較不同保險公司的產品，考慮保證回報及費用。

兩者均可每年節省最多10,200港元稅款（以17%邊際稅率計算）。報稅攻略之一，就係善用這60,000港元限額，與配偶分開投保，進一步擴大扣稅總額。

實用報稅步驟及Q&A

報稅流程看似簡單，但漏填或錯填可能影響扣稅資格。以下是清晰步驟：

收到報稅表（BIR60）後，核對個人資料及入息詳情。
填寫免稅額部分：子女、父母、單親等。
填寫扣除項目：強積金、自願醫保、年金、進修開支等（附上證明文件）。
申報其他收入（如租金、兼職）。
在指定日期前（通常為1個月內）交回稅務局，或經「稅務易」網上報稅。

常見錯誤及避免方法

忘記申報所有受養人：即使父母未與你同住，只要符合供養條件（如年齡及收入限額），也可申報。
重複申報同一項扣除：例如同一張保單同時作VHIS及年金扣除（不可）。
未有保留單據：稅務局有權抽查，建議保存所有保費收據、進修證明、捐款收據至少7年。

若有疑問，可隨時聯絡我們查詢最新稅務指引。

結論

掌握報稅攻略並非難事，關鍵在於熟悉每項免稅額及扣稅項目的條件與上限。2024/25課稅年度的各項數字維持不變，但隨着家庭狀況變化（如結婚、生子、供養父母），每年的扣稅組合也應調整。建議每年報稅前檢視一次，善用稅務計算機估算節稅效果。緊記：合法慳稅，切勿漏報或虛報。如有複雜情況（如海外收入、物業買賣），建議諮詢專業稅務師。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任以稅務局最終評稅為準。如有疑問，請向註冊稅務師或會計師查詢。