報稅會看到什麼資料？2024/25課稅年度全面解構

概述

每年課稅年度結束後，香港納稅人都會收到由稅務局（IRD）發出的報稅表。無論你是首次報稅還是多年經驗，打開報稅表時最常問的問題就是：「報稅會看到什麼資料？」這份文件不僅包含你的個人基本資料，更詳細列出你需要申報的各種收入、可享有的免稅額以及各類扣除項目。正確理解這些資料，才能準確完成報稅，避免因錯報或漏報而導致評稅錯誤甚至罰款。在2024/25課稅年度，稅務局繼續優化電子報稅服務，令納稅人在「稅務易」帳戶內可以更清晰地查看預填資料及歷史紀錄。本文將逐項拆解報稅時會看到的資料，讓你一次掌握所有關鍵欄位，並附上內置的稅務計算機協助估算稅款。

2024/25課稅年度報稅表的主要資料欄位

當你開啟報稅表（無論是紙本BIR60表格或電子版本），第一個部分就是個人資料核對區。稅務局會根據你的檔案紀錄預先填寫姓名、身分證號碼、住址及聯絡電話，你必須仔細核對這些資料是否正確。如果住址或電話已更改，應在此部分更新，否則重要郵件如評稅通知書可能寄失。此外，婚姻狀況亦是關鍵欄位，因為它直接影響你可申索的已婚人士免稅額或子女免稅額分配。

個人資料核對

• 姓名（中英文）：必須與身分證一致，若曾改名需提供證明。
• 住址：稅務局所有通訊均寄往此地址，如有變動應立即通知。
• 聯絡電話及電郵：方便稅務局就報稅事宜與你溝通。
• 婚姻狀況：填寫「已婚」時需提供配偶資料，並決定免稅額分配方式（合併評稅或分開評稅）。
• 受養人數目：包括子女、父母、兄弟姊妹等，這會影響免稅額計算。

入息申報

「入息」欄位是報稅表的核心，你會看到需要填寫或核對以下各項收入：

• 薪俸入息：包括工資、津貼、花紅、佣金、退休金等。若你只有僱主提供的收入，稅務局已從僱主報税表（IR56B）獲得數據並預填在電子報稅表上，你只需確認或修改。
• 獨資業務利潤：經營生意或自僱人士需申報業務利潤，並附上經審計的財務報表。
• 租金收入：出租物業的租金總額，扣除差餉及不能追回的租金後，申報物業稅或選擇個人入息課稅。
• 其他收入：如股息、利息、退休計劃提取等，但部分可能已獲豁免。

免稅額與扣除項目

報稅時你還會看到一系列免稅額及扣除欄位，這些資料會直接減少你的應課稅收入。2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000，其他常見項目包括：

• 子女免稅額：每名子女$130,000（第1至9名），另加$130,000額外免稅額（若子女在出生課稅年度）。
• 供養父母免稅額：根據父母年齡及是否同居，可享$25,000至$50,000不等。
• 單親免稅額：$132,000。
• 強積金強制性供款：最高扣除額$18,000。
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最多$8,000。
• 進修開支：最高$100,000。
• 居所貸款利息：2024/25課稅年度最高扣除額$100,000（20個課稅年度總額上限）。

電子報稅 vs 紙本報稅：資料顯示差異

隨著稅務局大力推廣「稅務易」，電子報稅已成為主流。在電子環境下，報稅會看到什麼資料？首先，系統會自動載入來自僱主、銀行及強積金受託人的預填資料，例如薪金、利息收入及強積金供款。納稅人只需核對即可，大幅減少手動輸入錯誤。此外，電子報稅表會即時計算你已填寫的免稅額及扣除總額，並顯示預估應課稅入息實額。相比之下，紙本報稅表雖有提示，但不會自動計算，你需要自行加減。值得注意的是，電子報稅允許你儲存草稿並分多次填寫，而紙本則必須一次過完成。如果你從未用過「稅務易」，可在報稅前先註冊帳戶，系統會引導你查看所有資料欄位。

收到評稅通知書時應核對的資料

當你提交報稅表後，稅務局會根據你提供的資料計算稅款，並發出評稅通知書。這份通知書上你會看到更詳細的計算過程，這些資料與報稅表內容息息相關。

應課稅入息實額

評稅通知書的第一部分是「應課稅入息實額」，即總入息減去所有免稅額及扣除後的淨額。你應核對這個數字是否與你申報的一致。例如，若你忘記申報一筆額外佣金，應課稅入息實額會比預期高。反之，若系統遺漏了某項扣除，你有權在一個月內提出反對。

稅款計算過程

通知書會列出：

• 入息總額：你申報的所有收入合計。
• 扣除總額：所有獲批的免稅額及扣除項目。
• 應課稅入息實額：上述兩者相減。
• 應繳稅款：按累進稅率（2%、6%、10%、14%、17%）或標準稅率（15%）計算，以較低者為準。
• 已繳稅款：如你已透過預繳稅或其他方式繳付部分稅款，這裡會顯示。
• 差額：需補交或可退稅的金額。

如果你對通知書上的任何數字有疑問，應立即與稅務局聯絡，或使用聯絡我們表格查詢。

常見漏報或錯誤申報的資料類型

根據稅務局過往經驗，納稅人最常忽略或錯報的資料包括：

• 兼職或自僱收入：很多人只申報主職薪金，而遺漏了 freelance、網上銷售或補習收入。
• 股票股息及銀行利息：即使金額不大，也須全數申報，除非該利息來自香港政府發行的債券等豁免項目。
• 出租物業的免稅額：如物業由業主自住，卻誤報為出租，會影響個人入息課稅計算。
• 強積金自願性供款：自願性供款不能扣稅，但納稅人常誤填在扣除欄。
• 父母是否同住：同住與否會影響供養父母免稅額金額，必須如實填寫。

為避免出錯，建議利用稅務局的稅務計算機預先估算稅款，並與報稅表結果比較。

結論

報稅會看到什麼資料？從個人資料到各項收入、免稅額及扣除，再到最終的評稅通知書，每一個欄位都直接影響你的最終稅款。在2024/25課稅年度，善用電子報稅的預填功能及即時計算，可以大幅減低錯漏風險。關鍵字「報稅會看到什麼資料」 不僅是了解表格內容，更是主動掌握稅務權益的第一步。記得每年報稅前核對所有資料，如有疑問請諮詢專業人士。本文章資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。

常見問題 FAQ

報稅表上「總入息」包括哪些收入？

「總入息」是指你在課稅年度內所有應課稅收入的總和，包括薪金、津貼、花紅、佣金、退休金、租金收入、獨資業務利潤、股息及利息等。但部分收入如政府發行的債券利息或特定退休計劃提取可能獲豁免，需按稅務局指引申報。

報稅時如何查看已預填的資料？

使用「稅務易」帳戶電子報稅時，系統會自動顯示由僱主、銀行及強積金受託人提交的預填資料，例如薪金、利息收入及強積金供款。你只需登入後核對這些數字，如有出入可手動修改，並附上證明文件。

如果發現報稅表上的個人資料有誤，應如何處理？

如果發現姓名、身分證號碼、住址或婚姻狀況有誤，應立即在報稅表上更正，並提供相關證明（如身分證副本、結婚證書）。若已提交報稅表，可書面通知稅務局修正，或透過「稅務易」帳戶修改個人檔案。

評稅通知書上的「應繳稅款」如何計算？

稅務局先計算你的應課稅入息實額（總入息減免稅額及扣除），然後按累進稅率（首$50,000課2%，之後每$50,000遞增，最高17%）計算稅款。若總入息超過某水平，則以標準稅率15%計算，取兩者中較低者。

如何得知自己是否符合免稅額資格？

你可查閱稅務局網站上的《個別人士報税表指南》，或直接使用「稅務易」內的計算工具。一般而言，基本免稅額人人可享；子女免稅額需有未滿18歲或正接受全日制教育的子女；供養父母免稅額則需父母年滿55歲且通常居於香港。若有不確定，建議諮詢專業稅務顧問。