報稅扣MPF全攻略 2025/26課稅年度實用指南

報稅扣MPF基本概念

在香港薪俸稅報稅過程中扣除強積金MPF供款是常見節稅方法2025/26課稅年度納稅人可就強制性供款申請扣除每年上限為18000元MPF扣除直接減少應課稅入息從而降低稅款負擔了解基本規則有助準確填報強制性供款佔入息5%自願性供款另有扣除上限僱主及僱員供款均可扣除例如月入20000元每月供款1000元年總12000元可全數扣除若月入40000元則每月供款2000元年總24000元但上限只扣18000元剩餘部分不可扣除此規則適用所有60歲以下受僱人士自僱人士則按年度入息計算供款同樣上限18000元IRD實務上要求納稅人必須以實際支付金額申報而非估計數字

如何在報稅時扣除MPF供款

報稅表格BIR60中MPF扣除欄位需填寫全年強制性供款總額僱主會提供年度供款證明納稅人應保留所有紀錄以備查核扣除額計算以實際支付為準每月入息乘以5%得出供款額年度總和不得超過18000元使用稅務計算機可快速驗證金額是否正確避免超額申報檢查薪金單每月扣款核對MPF受託人年度報告確認無自願供款混淆若有兼職多份工作需把所有僱主供款加總後再比較上限例如兩份工作各供款10000元年總20000元只能扣18000元

計算方法詳解

詳細計算時先確定入息是否包括佣金花紅等非固定部分這些都需計入MPF供款基數若入息低於7100元可豁免供款但報稅時仍需申報零扣除額轉工人士需注意新舊僱主供款合併計算

2025/26課稅年度最新規定

IRD在2025/26年度維持MPF扣除上限不變但新增電子報稅自動帶入功能納稅人需注意若有轉工情況合併多間僱主供款總額扣除適用於60歲以下人士自願性MPF供款可額外扣除上限60000元惟需符合指定條件建議及早準備文件電子報稅簡化流程多僱主合併計算60歲以上豁免規則另外IRD今年加強審核MPF扣除要求納稅人上傳供款證明電子檔

自僱人士MPF扣除特別注意事項

自僱人士報稅扣MPF時需按上一年度入息計算供款額例如上一年入息480000元年供款24000元但扣除上限仍為18000元自僱人士可選擇按月或按季供款但報稅時必須提供受託人發出的年度確認書若同時有受僱收入需分開計算兩部分MPF扣除總額不可重複

常見扣除錯誤及避免方法

許多納稅人誤將自願供款當強制性扣除或忘記扣除上限另一錯誤是未保留供款證明導致補交稅款使用正確方法可避免罰款建議每年整理MPF年結單並與薪俸比較及早發現差異可及時更正勿混淆自願與強制供款保留所有年度證明定期核對入息紀錄例如有納稅人把自願供款12000元當強制性申報被IRD要求補稅及罰款1500元

利用稅務計算機優化扣除

稅務計算機能模擬不同入息情景下的MPF扣除效果幫助規劃全年供款輸入基本數據即可得出估計節稅金額適合自僱人士或兼職人士參考結合聯絡我們專業意見可進一步優化報稅策略及時調整可減少稅務風險輸入全年入息預算查看扣除後稅款差額儲存多個情景比較

報稅扣MPF結論

掌握報稅扣MPF技巧能有效減輕稅務負擔2025/26年度保持準確紀錄及善用工具是關鍵建議納稅人每年檢視供款詳情並在需要時尋求協助