報稅扣稅項目全攻略：2025/26課稅年度香港薪俸稅實用指南

概述

在香港，報稅扣稅項目是每位納稅人每年必須掌握的重要知識。2025/26課稅年度薪俸稅制度下，善用各項扣除能有效減低應課稅入息，從而降低稅款負擔。無論你是首次報稅還是經驗豐富的納稅人，了解扣稅項目都能幫助你合法節稅。

本文將詳細拆解各類扣稅項目，並穿插實用例子，讓你清楚掌握如何在報稅時申請扣除。建議使用我們的稅務計算機初步估算稅款。

2025/26年度報稅扣稅項目詳解

2025/26課稅年度基本免稅額維持13.2萬元，合資格人士可扣除此金額後才計算稅款。已婚人士可選擇合併評稅，扣除額更高達26.4萬元。此外，傷殘人士免稅額為7.5萬元。這些扣除需在報稅表內如實填報，IRD會根據提交資料審核。

• 基本免稅額適用於所有薪俸稅納稅人
• 須提供身份證明及入息證明
• 逾期報稅可能失去扣除資格

基本免稅額申請注意

申請時需確保入息淨額計算準確，包括扣除強積金供款上限1.8萬元。許多人忽略小額扣除，導致多繳稅款。

子女及供養親屬扣除

有子女的家庭可申請子女免稅額，每名子女扣除12萬元，適用於未滿18歲或繼續接受全日制教育的子女。供養親屬扣除則分為父母、祖父母等，每名合資格親屬可扣除5萬元至10萬元不等。2025/26年度，供養年滿60歲親屬的扣除額維持不變。

• 需提供出生證明及同住證明
• 親屬須為香港居民
• 多名兄弟姊妹可分攤扣除

長者住宿照顧開支

若將親屬安置於認可安老院舍，每年可額外扣除最高10萬元住宿費，需附上院舍收據。

其他常見扣稅項目

除基本及親屬扣除外，自願醫保計劃供款可扣除最高8,000元，認可慈善捐款超過港幣100元部分可全數扣除。住宅租務扣除上限為10萬元，適用於無自置物業的租客。強積金自願性供款亦可扣除上限6萬元。

• 醫保扣除需為認可計劃
• 捐款收據須由合資格機構發出
• 租務扣除只限主要住所

這些項目在報稅時填寫正確能大幅減稅，建議提早整理單據。

如何在報稅時申請扣除

透過IRD電子報稅系統提交，可上載證明文件加快審批。紙本報稅表需郵寄或親身遞交。填寫時將扣稅項目逐項列出，並交叉檢查入息證明。完成後可使用聯絡我們查詢疑問。

• 準備十二個月入息紀錄
• 保留所有扣除證明最少六年
• 電子報稅可享較快退稅

常見錯誤及注意事項

常見錯誤包括忘記申報供養親屬或重複扣除項目。2025/26年度IRD加強審查，虛報扣除可被罰款。建議每年檢視個人情況變化，如子女升學或親屬離世。

納稅人應及早規劃，避免最後一刻趕工。善用扣稅項目不僅合法，更能優化財務安排。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。