報稅懶人包2020：最新2024/25課稅年度香港報稅攻略

概述

每年報稅季節，不少香港納稅人面對複雜的稅務表格和免稅額規定都感到頭痛。這個 報稅懶人包2020 雖然以2020為名，但內容已全面更新至 2024/25課稅年度 ，涵蓋最新免稅額、扣除項目及稅務優惠。無論你是打工仔、自僱人士還是業主，都可以在本懶人包中找到清晰指引。本文將詳細說明誰需要報稅、如何填寫報稅表、善用免稅額與扣除，以及如何透過「稅務易」網上報稅。文末更附上實用工具 稅務計算機 ，助你即時估算稅款。如有疑問，歡迎 聯絡我們 。

1. 誰需要報稅？——2020報稅懶人包基礎

根據香港稅務局規定，任何人在課稅年度內（4月1日至翌年3月31日）在香港產生或得自香港的入息，只要超過個人基本免稅額，便須要報稅。2024/25課稅年度的基本免稅額為 $132,000 。如果你是單身人士，全年總入息超過此數，稅務局便會向你發出報稅表。此外，即使入息未達標，稅務局也可能基於其他原因（例如擁有物業出租收入）發出報稅表。

以下情況尤其需要注意申報：

• 同時有多於一份工作，或從多個僱主獲得收入
• 有租金收入、股息、利息或佣金等非薪金收入
• 已申請個人進修開支或長者住宿照顧開支等扣除
• 符合資格申請自動延長提交期限的納稅人（如獨資經營者）

2. 報稅表種類與填表須知

香港主要報稅表分為個別人士報稅表（BIR60）及物業稅報稅表（BIR57）。一般僱員只會收到BIR60表格，而業主則可能同時收到BIR57。以下重點介紹最常見的BIR60。

2.1 個別人士報稅表（BIR60）

BIR60是綜合報稅表，涵蓋薪俸稅、利得稅及物業稅。你需要如實填寫以下主要部分：

• 第1部：個人資料，包括姓名、身份證號碼、地址、婚姻狀況等
• 第2部：入息申報，列明僱主名稱、入息總額、強積金供款等
• 第3部：免稅額及扣除，申領子女免稅額、供養父母免稅額、個人進修開支等
• 第4部：選擇以個人入息課稅（如適用），合併計算不同種類收入以減輕稅負

2.2 物業稅報稅表（BIR57）

若你在香港擁有物業並出租，須填寫BIR57申報租金收入。物業稅按標準稅率15%計算，但你可申請扣減差餉及20%的維修及支出免稅額。如業主選擇個人入息課稅，可能比直接繳物業稅更划算。

3. 免稅額及扣除項目一覽（2024/25）

善用免稅額和扣除是慳稅關鍵。2024/25課稅年度的主要項目如下：

• 基本免稅額：$132,000
• 子女免稅額：每名子女$120,000（第1至第9名，另設額外免稅額）
• 供養父母免稅額：如父母年滿60歲，每名$100,000；如未滿60歲但因殘疾而無能力工作，每名$100,000
• 單親免稅額：$132,000
• 傷殘受養人免稅額：$66,000

3.1 基本免稅額及子女免稅額

所有納稅人均可享有基本免稅額。若你育有子女，每名子女可獲$120,000免稅額，並可在子女出生年度獲額外$120,000免稅額。合資格子女必須未婚、未滿18歲，或18至25歲並正接受全日制教育。

3.2 強積金供款及其他扣除

強積金強制性供款可從應課稅入息中扣除，上限為$18,000。其他常見扣除包括：

• 個人進修開支：上限$100,000
• 長者住宿照顧開支：上限$100,000
• 自願醫保計劃保費：每名受保人$8,000上限
• 合資格年金保費及可扣稅自願性供款：上限$60,000
• 居所貸款利息：在物業稅或個人入息課稅下申索，上限$100,000

4. 網上報稅步驟（稅務易）

使用「稅務易」eTAX網上報稅既方便又環保。步驟如下：

1. 開通帳戶：前往稅務局eTAX網站，用「稅務易通行密碼」或「香港政府智方便」App註冊及登入。
2. 核對個人資料：登入後，系統會顯示你的姓名、地址、報稅狀態等，如有變更請更新。
3. 填寫報稅表：選擇相應課稅年度（2024/25），按指示輸入入息、免稅額、扣除等。系統會自動計算暫繳稅。
4. 核對及提交：確認所有資料無誤後，以電子簽署方式提交。提交後你會收到稅務局確認通知。

網上報稅的最大好處是提交期限通常比紙張報稅表長一個月（由1個月延長至2個月）。詳情可參閱 稅務計算機 中的使用教學。

5. 繳稅方式及延期申請

收到評稅通知書後，你必須在指定日期前繳稅。繳稅方式包括：

• 銀行自動轉賬：設定轉賬日期，簡單可靠
• 網上繳費：透過銀行網上理財或繳費靈繳付
• 便利店繳費：帶同印有二維碼的繳稅單到7-Eleven或OK便利店
• 電子錢包：部分電子錢包（如轉數快）也支援繳稅

若因經濟困難未能準時繳稅，可申請「分期繳稅」或「暫緩繳納暫繳稅」。申請須以書面向稅務局提出，並提供相關證明（如失業、減薪或醫療開支）。注意，拖欠稅款可能會被加收5%附加費及法律行動。

6. 常見報稅錯誤及注意事項

很多人報稅時會犯以下錯誤，導致被追稅或罰款：

• 漏報收入：例如兼職收入、網上銷售收入、虛擬貨幣交易利潤等
• 誤用免稅額：例如供養父母免稅額只適用於父母全年無任何收入（法定退休金除外）
• 忽略暫繳稅：首次報稅的人常誤以為只須繳交一次稅款，卻不知稅務局會要求預繳下一年度稅款
• 逾期提交：即使收入低於免稅額，若收到報稅表仍須按時填報，否則可能被罰款

小貼士：使用 聯絡我們 的專業顧問服務，可避免因錯漏而引致的麻煩。

結論

本 報稅懶人包2020 旨在以簡明方式助你掌握2024/25課稅年度香港報稅要點。從認清報稅責任、填寫表格、靈活運用免稅額扣除，到電子報稅及繳稅，每一步都影響你的最終稅款。記得保留所有收入及開支證明，以便稅務局抽查。若你對報稅流程仍有疑問，不妨使用 稅務計算機 快速估算，或 聯絡我們 獲取個人化建議。報稅不容忽視，及早準備就能安心過關。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任及計算應以香港稅務局最新法例及指引為準。如有疑問，請諮詢註冊稅務代表或會計師。