漏報收入後，最遲可以何時補交報稅表？

一般來說，納稅人應在原定報稅期限（通常為發出報稅表後一個月）內提交。若錯過期限，應立即以書面通知稅務局並解釋原因，同時一併補交報稅表。稅務局可能酌情接納，但延期越久，被罰款的風險越高。建議在收到評稅通知書前主動披露，以爭取寬減罰款。

若只是漏報少額收入（例如幾千元），會否被罰款？

會的。稅務局對任何金額的漏報均有權罰款，金額多少不影響違規性質。即使金額細小，仍可能被罰款1,000至5,000元連同少繳稅款利息。不過，若能證明是無心之失並自願補稅，罰款通常較低。切勿因金額小而忽視，累積多次漏報可能導致更嚴厲處罰。

如果我漏報了已離職僱主的薪金，但沒有收到該僱主的IR56B表格，怎麼辦？

納稅人有責任申報所有薪金收入，即使僱主未提交IR56B表格。您應自行記錄所有受僱期間的收入（例如月薪、花紅、佣金等）。若發現漏報，應立即通知稅務局，並提供收入證明（如銀行轉賬紀錄、僱傭合約）。稅務局會根據資料評稅，並可能向僱主追收表格。

自願披露漏報是否需要聘請稅務代表？

不一定需要，但建議複雜個案（如涉及多項收入、海外資產或生意）聘請專業稅務師，以確保文件齊全及解釋合理。自行處理時，應清晰書面說明漏報原因、年份、金額及計算方法。若稅務局要求補充資料，須及時回覆。我們的團隊可協助，請[聯絡我們](/contact)。

漏報是否會影響我未來申請貸款或移民？

稅務罪行記錄（如被定罪）可能影響背景審查，但單純的稅務欠款或罰款一般不會直接影響信貸評分。不過，若稅務局發出法定追討令或法院判決，則可能對信貸報告有負面影響。移民申請方面，部分國家要求提供稅務證明，漏報記錄可能被視為誠信問題，因此務必妥善處理。

報稅漏報的後果與補救方法 | 2024/25課稅年度香港稅務須知

概述

每年4月是香港報稅季節，不少納稅人忙於填寫報稅表，容易出現「報稅漏報」的情況。所謂漏報，是指納稅人在提交個別人士報稅表（BIR60）時，未有如實申報所有應課稅收入，或遺漏某些可扣除項目。即使並非故意，稅務局（IRD）仍可能根據《稅務條例》施加罰款甚至提出檢控。本文針對2024/25及2025/26課稅年度，分析漏報的成因、法律後果、自願披露程序，並提供實用建議，助您避免不必要的稅務風險。

為何會發生報稅漏報？

納稅人漏報的原因多樣，部分源於對稅務條例的不熟悉，部分則因疏忽或記憶錯誤。常見情況包括：

兼職或自由工作收入：很多人以為只有主職收入需要報稅，卻忘記申報Freelance、補習、網上銷售等收入。
股息或利息收入：香港不徵收股息稅，但某些來自海外或特定金融產品的利息可能仍屬應稅收入。
物業出租收入：業主若出租物業但未填報租金收入及相關開支，容易構成漏報。
錯誤理解免稅額：部分人誤以為子女免稅額或供養父母免稅額會自動計算，實際上必須在報稅表中主動申報。
轉換工作或離職：年中轉工可能收到多份薪金證明，若只申報其中一份，便會漏報。

2024/25課稅年度的特別注意點

根據稅務局2024年發佈的指引，自2024/25課稅年度起，個人入息課稅的邊際稅階及稅率維持不變（薪俸稅最高邊際稅率17%），但基本免稅額已調整至132,000元。此外，針對自僱人士，須小心記錄所有業務收入及開支，避免因單據不全而漏報。

漏報的法律後果

稅務局對漏報行為採取零容忍態度，即使納稅人並非蓄意，只要被發現有少報或漏報，均可能面對以下處罰：

罰款：根據《稅務條例》第80條，無合理辯解而漏報，最高可被罰款10,000元及少繳稅款三倍的罰款。
評稅及補加稅：稅務局會根據掌握的資料重新評稅，並加收5%至10%的附加費。
檢控：嚴重個案（如故意隱瞞巨額收入）可被刑事檢控，最高罰款50,000元及監禁3年。
影響信貸評級：雖然稅務欠款不會直接影響TU評分，但長期欠稅可能導致法院判決，間接影響財務。

如何知道已漏報？

通常稅務局會透過以下方式發現漏報：

僱主或銀行第三方資料對比
納稅人自願披露
匿名舉報
實地審查

若您收到稅務局的查詢信或評稅通知書（例如「評稅反對」），應立即跟進，不要拖延。

自願披露：補救漏報的正確方法

如果您發現之前課稅年度有漏報，應盡快主動向稅務局披露，以減輕罰則。自願披露計劃（Voluntary Disclosure Programme）並非正式法例，但稅務局通常會對主動糾正的納稅人從寬處理。

自願披露的步驟

整理資料：列出所有漏報的收入、來源、年份及金額。
填寫補充報稅表：使用IR1478表格（如適用）或直接書面通知稅務局。
計算應補稅款：可使用我們的稅務計算機預估欠稅金額。
提交書面解釋：說明漏報原因（例如疏忽、誤解條例），並表示願意補稅。
繳交欠稅及罰款：稅務局一般會要求支付欠稅及利息，但可能豁免部分罰款。

自願披露的潛在好處

罰款金額較低，通常為少繳稅款的10%至50%（而非最高三倍）。
避免刑事檢控。
保護個人信譽。

注意：若漏報涉及欺詐或蓄意瞞稅，即使自願披露仍可能被刑事調查。如有疑問，請聯絡我們尋求專業意見。

如何避免未來出現報稅漏報？

預防勝於治療，建立良好的稅務記錄習慣可大幅降低漏報風險。

日常記錄習慣

保留所有收入證明：薪金單、銀行利息單、租金收據、Freelance合約等。
使用記帳App：記錄每月所有收入類別。
核對第三方資料：每年報稅前，比對稅務局寄來的「稅務易」帳戶內已預填資料。

善用稅務局電子服務

「稅務易」帳戶：可查閱過往報稅紀錄、預填資料及評稅詳情。
設定提示：在手機日曆設定報稅截止日期（一般為6月初）。
使用計算機：填表前用稅務計算機模擬應繳稅款，以發現是否遺漏收入。

向專業人士諮詢

若收入情況複雜（例如擁有多項投資、海外收入或自僱業務），建議每年諮詢稅務顧問。我們提供個人稅務規劃服務，詳情請聯絡我們。

結論

報稅漏報在香港稅務體系中屬於嚴重違規，但若能及時發現並主動補救，所承受的罰則通常遠低於被查獲後的情況。2024/25課稅年度的報稅期即將來臨，請務必仔細核對所有收入來源，並善用稅務局電子服務及專業工具。記住：誠實申報是每位納稅人的義務，避免漏報就是保護自己。若有任何疑問，切勿自行猜測，應立即向稅務顧問查詢。

免責聲明：本文內容僅供一般參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因個人而異，請諮詢註冊稅務師或會計師。