報稅MPF填邊？2025/26課稅年度香港強積金扣除實用指南

概述

在香港，報稅MPF填邊是納稅人每年關注的焦點。強積金供款可扣除薪俸稅，2025/26課稅年度基本免稅額維持13.2萬元，強積金強制性供款上限為1.5萬元。首段已清楚說明報稅MPF填邊的重要性，建議納稅人仔細閱讀BIR60表格Part 5扣除項目。納稅人需注意MPF供款由僱主及僱員共同分擔，僱員每月供款為入息的5%，但設有每月上限1500元，全年累計上限正好1.5萬元。IRD會自動核對受託人提交的資料，因此填報必須與年度結算單完全一致。

2025/26課稅年度MPF扣除限額

2025/26課稅年度，僱員及自僱人士的強制性強積金供款可全數扣稅，每年上限1.5萬元。額外自願性供款亦可扣稅，但需符合認可退休計劃規定。扣除額計算以實際供款為準，IRD會核對MPF受託人資料。強制性供款上限1.5萬元，自願性供款另設扣稅上限6萬元，必須保留供款紀錄至少6年。舉例來說，若月入3萬元，強制性供款每月1500元，全年1.8萬元，但只可扣除1.5萬元，餘下3000元不能扣稅。

報稅MPF填邊位置指南

報稅MPF填邊主要在BIR60表格第5部分「認可退休計劃供款」欄位填寫。僱員需填寫強制性及自願性供款總額，自僱人士則在Part 6相關欄位申報。BIR60表格清晰列出強積金扣除位置，納稅人應參照MPF年度結算單填寫準確數字。錯誤填寫可能導致補稅或罰款。填寫時需區分強制與自願供款，避免重複計算。建議使用稅務計算機預算扣稅效果。

表格部分詳解

BIR60表格Part 5分為兩欄，分別填寫強制性供款及自願性供款，納稅人必須將MPF受託人發出的年度報告數字逐一對應。若自願性供款透過扣薪安排支付，需在Part 5清楚註明「TVC」或「AVC」字樣，否則可能被視為重複申報。

注意事項

填寫時需區分強制與自願供款，避免重複計算。建議使用稅務計算機預算扣稅效果。同時檢查課稅年度是否正確，2025/26年度指2025年4月1日至2026年3月31日期間的供款。

常見錯誤及避免方法

常見錯誤包括填錯欄位、遺漏自願供款或未更新最新限額。納稅人應核對MPF供款證明書，避免延誤報稅。檢查受託人年度報告，確認供款年度正確，及早準備文件。若使用eTax網上報稅，系統會自動帶入部分MPF資料，但仍需手動核對自願性供款金額。

實際案例與IRD實務說明

假設一名月薪4萬元的僱員，2025/26年度強制性供款1.5萬元，自願性供款再加2萬元，合計可扣除3.5萬元。應課稅入息原本50萬元，扣除後變為46.5萬元，稅款可減少約1750元。若自僱人士則需在Part 6填報全年強制性供款，最高1.5萬元，同時提供商業登記及MPF供款紀錄供IRD查核。IRD實務上會抽查10%報稅表，重點核對自願性供款是否屬認可計劃。

電子報稅系統中的MPF填報

使用eTax系統報稅時，MPF資料會部分自動帶入，但自願性供款仍需手動輸入。納稅人可上載PDF年度結算單作為附件，加快審批。建議報稅前先登入MyGovHK核對個人MPF戶口紀錄，確保數字無誤。

結論

掌握報稅MPF填邊技巧，能助你順利完成2025/26課稅年度報稅。建議及早準備資料，如有疑問可使用稅務計算機或聯絡我們尋求協助。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。