2025報稅免稅額全面指南：最新免稅項目與申報攻略

概述

2025年香港的報稅免稅額再度成為打工仔關注的焦點。隨著稅務局（IRD）每年檢討各項免稅額，了解最新數字與申報條件，是每位納稅人的必修課。本文將深入剖析2024/25及2025/26課稅年度的主要免稅項目，包括個人免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額及長者住宿照顧開支等。無論你是首次報稅的新手，還是希望優化稅務規劃的資深人士，這份指南都能助你充分運用免稅額，合規節稅。別忘了善用我們的稅務計算機快速估算稅款，或聯絡我們獲取個人化建議。

2025報稅免稅額重點變動

2025/26課稅年度，財政預算案建議將基本免稅額及單親免稅額由132,000元提升至145,000元。這項調整預計將惠及超過200萬納稅人，每人每年可節省最多1,300元稅款。同時，已婚人士免稅額亦由264,000元增至290,000元，進一步減輕家庭稅務負擔。

個人免稅額與基本免稅額

• 基本免稅額：2025/26課稅年度為145,000元（2024/25為132,000元）。
• 單親免稅額：與基本免稅額同步上調至145,000元，適用於獨力撫養子女的納稅人。
• 已婚人士免稅額：配偶合併報稅時可享290,000元（2024/25為264,000元）。

子女免稅額與供養父母免稅額

• 每名子女免稅額：2025/26課稅年度維持130,000元（2024/25為130,000元），另設額外免稅額（子女出生課稅年度可獲雙倍）。
• 供養父母/祖父母免稅額：按年齡及是否與納稅人同住劃分。2025/26課稅年度，60歲或以上父母（同住）免稅額維持50,000元；55至59歲父母（同住）為25,000元。
• 長者住宿照顧開支：2025/26課稅年度上限維持100,000元，需提供院舍收據。

如何申報免稅額以最大化節稅效果

申報免稅額的關鍵在於準確填寫報稅表（BIR60表格），並保留相關證明文件。以下策略可助你合法降低應課稅收入：

• 合併報稅：已婚人士可選擇與配偶合併報稅，善用已婚人士免稅額，尤其當一方收入較低時。
• 供養父母安排：若父母與你同住，可申索較高的供養父母免稅額。若有多名兄弟姐妹，可協商由一人申索全額，或按比例分配。
• 子女免稅額：子女出生年度可獲雙倍免稅額（即260,000元），記得在課稅年度內完成出生登記。
• 自願醫保扣稅：每名受保人每年最多可扣稅8,000元，適用於納稅人本人、配偶及子女。

常見申報誤區

• 忽略配偶免稅額：即使配偶無收入，亦可申索已婚人士免稅額。
• 重複申索：同一免稅項目（如供養父母）不可由多人同時全額申索，需事先協議。
• 忘記更新資料：如子女入讀大學或父母搬遷，需在報稅表更新住址及就業狀況。

2025報稅免稅額與其他扣稅項目

除了免稅額，香港稅制亦提供多項可扣稅項目，進一步降低應課稅收入。這些項目與免稅額不同，需實際支出方可申索。

強積金供款扣稅

• 上限：2025/26課稅年度為18,000元（即年薪300,000元以上的5%供款）。
• 注意：自願性供款不設扣稅，僅強制性供款可申索。

自願醫保計劃扣稅

• 每名受保人上限：8,000元，不設受保人數目上限。
• 條件：保單須為認可自願醫保產品，並以納稅人名義投保。

進修開支扣稅

• 上限：2025/26課稅年度為100,000元，適用於與現職相關的認可課程。
• 證明：需保留學費收據及課程認證文件。

特別群體的免稅額安排

香港稅制對特定群體設有專屬免稅額，以體現社會關懷。以下為2025/26課稅年度的主要安排：

長者住宿照顧開支

• 上限：100,000元，適用於入住安老院舍的長者。
• 條件：須提供院舍發出的收據及住客證明。

傷殘受養人免稅額

• 金額：2025/26課稅年度維持75,000元。
• 適用對象：納稅人供養的傷殘配偶、子女或父母，須持有醫生證明或殘疾人士登記證。

單親家庭額外照顧

• 單親免稅額：145,000元（2025/26），加上子女免稅額，單親家庭最高可享435,000元免稅額（假設一名子女）。

報稅免稅額常見問題（FAQ）

1. 2025年基本免稅額是多少？

2025/26課稅年度基本免稅額為145,000元，較2024/25課稅年度的132,000元增加13,000元。這項調整適用於所有納稅人，無需額外申請，稅務局會自動計算。

2. 子女免稅額是否會隨子女年齡增加？

不會。子女免稅額為定額130,000元（每名子女），不因年齡而變。但子女出生課稅年度可獲雙倍免稅額（260,000元），以減輕新生兒家庭的稅務負擔。子女年滿18歲後，若仍在全職就讀大學，納稅人仍可繼續申索該子女免稅額。

3. 供養父母免稅額需要提交什麼證明？

納稅人需填寫報稅表相關部分，並保留父母的身份證副本及住址證明（如水電費單）。若父母與納稅人同住，需提供同住證明；若父母入住安老院舍，則需院舍收據。稅務局有權要求查閱文件，建議保存至少7年。

4. 已婚人士可以選擇分開報稅嗎？

可以。已婚人士可選擇個人入息課稅（分開報稅）或合併報稅。合併報稅時，夫婦可共享已婚人士免稅額（290,000元），並將雙方的免稅額及扣稅項目合計。通常當一方收入較低時，合併報稅更有利。建議使用稅務計算機比較兩種方式。

5. 如果漏報免稅額，可以補救嗎？

可以。納稅人可在收到評稅通知書後1個月內提出反對，或於課稅年度結束後6年內申請修訂評稅。需提交書面申請及相關證明文件。若漏報屬無心之失，稅務局通常會接納修訂，但可能徵收附加費。

結論

掌握2025報稅免稅額的最新變動與申報技巧，是每位香港納稅人減輕稅務負擔的關鍵。從基本免稅額上調至145,000元，到子女及供養父母免稅額的靈活運用，每一項都值得仔細規劃。建議你每年核對稅務局發出的報稅表，並保留所有相關收據。若對申報過程有疑問，歡迎聯絡我們的專業團隊。記住，合規申報不僅避免罰款，更能讓你善用每一分應得的稅務優惠。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務政策可能隨財政預算案及法例修訂而變動，請以香港稅務局官方公布為準。如有具體稅務問題，建議諮詢註冊稅務師或會計師。