2024/25 報稅年份的報稅表何時發出？

2024/25 課稅年度的報稅表一般於 2025 年 4 月第一個工作日開始寄出。獨資經營者及合夥業務的報稅表（BIR60 表格）亦會同期發出。納稅人需在收到報稅表後 1 個月內（紙本）或 2 個月內（網上報稅）交回。

如果忘記申報某項收入，可以補報嗎？

可以。若您發現漏報收入，應盡快以書面形式通知稅務局，並連同相關證明文件（如銀行月結單、收入收據）一併提交。稅務局會根據情況決定是否接納補報，並可能評定罰款。建議在發現後立即行動，避免延誤。

如何計算 2024/25 課稅年度的個人入息課稅稅款？

個人入息課稅的應繳稅款是將您的所有收入（薪金、租金、業務利潤等）合計，扣除可享有的免稅額及扣除項目後，按累進稅率計算。累進稅率為首 50,000 港元 2%、次 50,000 港元 6%、再 50,000 港元 10%、再 50,000 港元 14%，其後 17%。您可使用本網站的稅務計算機快速估算。

網上報稅與紙本報稅有何不同？

網上報稅（透過 eTAX）可獲得自動延期 1 個月（即提交限期為發出後 2 個月），並可隨時修改已提交的資料（在限期前）。紙本報稅則需在 30 天內提交，且無法自行修改。網上報稅亦更環保，系統會自動計算部分免稅額，減少錯誤。

如果未能在限期前繳交稅款，會有什麼後果？

若未能在第一期或第二期繳稅限期前繳交稅款，稅務局會徵收附加費。首期逾期未繳，會加徵 5% 附加費；若第二期亦逾期，則再加徵 10%。此外，稅務局有權採取法律行動追討欠款，包括扣押財產或提出檢控。

2024/25 報稅年份全面指南：掌握香港稅務關鍵日期與申報流程

概述

每年踏入 4 月，香港納稅人便開始關注 報稅年份 的相關安排。對於 2024/25 課稅年度（即 2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日），稅務局（IRD）已於 2025 年 4 月初向全港納稅人發出報稅表。無論您是受僱人士、自僱人士或獨資經營者，準確掌握報稅年份的關鍵日期與申報要求，是避免罰款和確保正確納稅的第一步。

本文將由淺入深，從報稅表收到後的處理流程、如何利用稅務計算機估算稅款，到常見的免稅額變動，逐一為您拆解。我們亦會解答納稅人最常提出的疑問，讓您在 2024/25 報稅年份內輕鬆完成報稅。

2024/25 報稅年份的關鍵日期與流程

報稅表的發出與填寫期限

對於 2024/25 課稅年度，稅務局通常於 2025 年 4 月第一個工作日開始寄出報稅表。獨資經營者及合夥業務的報稅表（BIR60 表格）會於同期發出。納稅人須在發出日起 1 個月內（即約 2025 年 5 月初）填妥並交回。若使用「稅務易」eTAX 網上報稅，可獲自動延期 1 個月（即至 2025 年 6 月初）。

紙本報稅表：一般限期為發出後 30 天。
網上報稅：使用 eTAX 可自動延長至 2 個月。
延期申請：如因特殊情況（如遺失文件）未能準時提交，可書面申請延期，但須提出合理理由。

評稅與繳稅通知書

稅務局在收到報稅表後，通常於 2025 年 10 月至 12 月期間發出評稅通知書。繳稅日期一般分兩期：第一期於 2026 年 1 月，第二期於 2026 年 4 月。如未能準時繳交，稅務局會徵收附加費，甚至採取法律行動。

如何準確填寫報稅表：收入與免稅額申報

主要收入類別

在 2024/25 報稅年份，您需要申報以下收入：

受僱入息：包括薪金、花紅、佣金、津貼、退休金等。
自僱入息：如專業人士、的士司機、Freelancer 等。
業務利潤：獨資經營或合夥業務的利潤。
租金收入：物業出租收入（若符合資格可申報物業稅）。

免稅額與扣除項目

2024/25 課稅年度的免稅額與 2023/24 相同，並未作出大幅調整。主要免稅額包括：

基本免稅額：132,000 港元
單親免稅額：132,000 港元
子女免稅額（每名）：120,000 港元
供養父母／祖父母免稅額：每名 25,000 港元（如年滿 60 歲）
傷殘受養人免稅額：75,000 港元

此外，可扣除項目包括：

強積金自願性供款（上限 18,000 港元）
合資格保費：自願醫保計劃（VHIS）保費（每名受保人上限 8,000 港元）
進修開支：上限 100,000 港元

使用稅務計算機估算稅款

在填寫報稅表前，建議先使用稅務計算機輸入預計收入及免稅額，快速估算應繳稅款。這有助您預先規劃資金，避免因計算錯誤而影響繳稅安排。

常見報稅年份陷阱與避免方法

漏報收入或錯誤申報免稅額

許多納稅人容易忽略部分收入，例如網上兼職收入、股票股息（如屬香港公司，一般免稅，但海外股息需申報）、或僱主提供的福利（如房屋津貼）。若被稅務局發現漏報，可能被評定為「蓄意漏報」，罰款可高達少收稅款的 3 倍。

正確做法：保留所有收入證明，包括銀行月結單、僱主發出的薪金單據。
免稅額申報：申報供養父母免稅額時，須確認父母在課稅年度內是否連續全年與您同住或您有支付生活費。

遲交報稅表的後果

逾期提交報稅表，稅務局會發出罰款通知書，首月罰款為 300 港元，其後每月累加。若屢次遲交，罰款可達 5,000 港元或以上，並可能被檢控。

網上報稅的優勢

使用 eTAX 網上報稅不僅可自動延期 1 個月，還可隨時修改已提交的資料（在限期前），並即時收到確認通知。此外，系統會自動計算部分免稅額，減少人為錯誤。

2024/25 報稅年份的特別注意事項

物業稅與個人入息課稅的選擇

若您同時有租金收入及薪金收入，可選擇「個人入息課稅」以合併計算，從而享有免稅額。但需注意，物業稅稅率為 15%（無免稅額），而個人入息課稅則按累進稅率（最高 17%），但可扣除免稅額。一般情況下，若租金收入較高，選擇個人入息課稅更划算。

海外收入申報

香港採用地域來源徵稅原則，只有在香港產生或得自香港的收入才需課稅。若您在海外工作且不在港提供服務，相關收入一般無需申報。但若您在香港有業務或受僱於香港公司，則需小心區分。如有疑問，建議諮詢專業人士或聯絡我們獲取針對性建議。

報稅年份的稅務規劃策略

善用免稅額與扣除項目

在報稅年份開始前（例如每年 4 月），可考慮以下策略：

為父母開設合資格退休金計劃或購買自願醫保，以增加扣除額。
如計劃進修，選擇與工作相關的課程，並保留學費收據。
強積金自願性供款：在課稅年度結束前存入指定帳戶，可扣稅。

定期檢查稅務易帳戶

建議在報稅年份內定期登入 eTAX 帳戶，查看報稅進度、評稅通知及繳稅日期。稅務局亦會透過電子方式發出提示，避免錯過期限。

聘請稅務代表

若您的稅務情況複雜（如擁有多項收入、海外資產或跨境業務），可考慮委託稅務代表（如會計師）處理報稅。代表可協助您準確填寫報稅表，並在必要時向稅務局提出反對或延期申請。

結論

掌握 報稅年份 的關鍵日期與申報細節，是每位香港納稅人的基本責任。2024/25 課稅年度的報稅表已於 2025 年 4 月發出，請務必在限期前提交，並善用免稅額與扣除項目以減輕稅務負擔。若在填寫過程中遇到困難，不妨先使用稅務計算機進行估算，或聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文所提供的資訊僅供參考，並不構成專業稅務意見。由於稅務法規可能隨時修訂，且個人情況各有不同，建議納稅人就具體問題諮詢註冊稅務師或會計師。