2025年報稅試算時，如何知道應選擇累進稅還是標準稅？

你可以先計算應課稅入息實額（總收入減免稅額及扣除），然後分別以累進稅階和標準稅率15%計算稅款，取其較低者。一般情況下，當應課稅入息實額超過約200萬港元時，標準稅可能更慳稅。使用我們的稅務計算機可自動比較。

2025/26課稅年度的基本免稅額是多少？

根據現行稅務條例（預料2025/26課稅年度維持不變），每名納稅人的基本免稅額為132,000港元。若你年滿18歲及無其他免稅額，就可自動獲得此免稅額。若你已婚，可選擇合併評稅，但基本免稅額不會重複計算。

強積金自願性供款是否可以扣稅？

可以。合資格的可扣稅強積金自願性供款（TVC）與合資格年金保費合計，每年最高可享60,000港元的稅務扣除。注意此扣除不適用於強制性供款部分（強制性供款上限18,000港元已另設扣除）。報稅試算時應將TVC供款一併填報。

如果我同時有薪俸收入和物業租金收入，應該如何報稅？

你可以選擇「個人入息課稅」，將薪俸收入、物業租金及業務利潤等合計，然後扣減相同的免稅額及扣除，再以累進稅率計算。這通常比分開申報薪俸稅及物業稅更慳稅，因物業稅本身無免稅額。試算時可比較兩種方法的稅款。

報稅試算時忘記申報某項免稅額，之後可以補報嗎？

可以。在收到評稅通知書後一個月內，你可以書面向稅務局提出反對，並附上補充資料。若錯過反對期限，可在評稅後6年內申請修訂評稅，但需提供合理理由。建議每年報稅時仔細檢查所有免稅額項目，或使用我們的報稅清單。

2025年報稅試算懶人包｜香港薪俸稅免稅額及稅率計算

概述

每年4月都是香港打工仔開始準備報稅的季節。隨着2025/26課稅年度即將到來，了解如何進行報稅試算2025，可以幫助你準確預估應繳稅款，避免因誤解稅務規定而多付或少付。本文將以2024/25課稅年度已確定的稅務框架為基礎，並假設2025/26課稅年度相關免稅額及稅率維持不變（實際數字以政府公布為準），詳細解說薪俸稅的計算流程、免稅項目、以及常見的報稅陷阱。無論你是首次報稅還是老手，這份懶人包都能讓你快速掌握報稅試算技巧。

2025/26課稅年度薪俸稅基本概念

應課稅入息及稅率

薪俸稅的稅基是「應課稅入息實額」，即你的總收入減去法定扣除及免稅額後的金額。2025/26課稅年度（如沿用2024/25規定）的稅率採用累進制，最高邊際稅率為17%。另外，納稅人亦可選擇以標準稅率（15%）計算入息總額的稅款，兩者取較低者繳付。

累進稅階（2024/25）：首50,000港元按2%計算；其次50,000港元按6%；再其次50,000港元按10%；再其次50,000港元按14%；超出部分按17%。
如選擇以標準稅率15%計算，則直接以「應課稅入息實額」（扣除免稅額及扣除後）乘以15%，但不得低於累進稅款。

免稅額與扣除

香港稅務局提供多項免稅額及扣除，可大幅降低你的稅務負擔。2025/26課稅年度（假設不變）的主要項目包括：

基本免稅額：每名納稅人132,000港元。
子女免稅額：第一名至第九名子女，每名120,000港元；另加每名子女出生的課稅年度額外免稅額120,000港元。
供養父母／祖父母免稅額：每名受養人（年齡60歲或以上）可獲50,000港元；55至59歲則為25,000港元。如受養人與你同住，額外免稅額為50,000港元。
單親免稅額：132,000港元。
個人進修開支：最高100,000港元。
強積金供款：僱員強制性供款可獲扣除，上限18,000港元。
自願醫保計劃保費：每名受保人最高8,000港元。
合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款：合共最高60,000港元。

報稅試算步驟

第一步：計算應課稅入息實額

首先，將你2025/26課稅年度的總收入（包括薪金、花紅、津貼、佣金等）相加，然後減去以下項目：

不予評稅的入息（如僱主提供的宿舍價值、離職補償等，視乎情況）。
可扣除開支（完全、純粹及必須為產生應評稅入息而招致的支出，例如專業學會會費、某些交通費等）。
個人免稅額（基本免稅額、子女免稅額、供養父母免稅額等）。
認可慈善捐款（總和不少於100港元及不超過應評稅入息減扣除後的35%）。

得出「應課稅入息實額」。

第二步：應用稅階計算稅款

將「應課稅入息實額」代入累進稅階計算暫繳稅款，然後與標準稅款（即應課稅入息實額 × 15%）比較，取較低者。

例如：假設你單身，無其他免稅額，年收入300,000港元。先減基本免稅額132,000港元，得168,000港元（應課稅入息實額）。按累進稅：首50,000×2% = 1,000；次50,000×6% = 3,000；再50,000×10% = 5,000；餘下18,000×14% = 2,520；總計1,000+3,000+5,000+2,520 = 11,520港元。標準稅：168,000×15% = 25,200港元。取較低者，即繳稅11,520港元。

如需快速報稅試算，可使用我們的稅務計算機一鍵算出結果。

進階報稅試算考慮

個人入息課稅 vs 分開評稅

如果你是已婚人士，可以選擇與配偶分開評稅（各自填報）或合併評稅（以家庭為單位申報）。個人入息課稅則適用於同時有業務利潤、物業租金及薪俸收入的納稅人，可將各類入息合計後扣除免稅額，再以累進稅率計算，通常比逐項評稅更慳稅。

在進行報稅試算2025時，建議先比較不同選項的稅款。例如：夫婦其中一人收入較低，合併評稅可能用盡低稅階；若雙方收入接近，分開評稅更有利。

物業稅及利得稅試算

除了薪俸稅，許多人還有物業租金收入或經營小生意。物業稅按出租物業的實際租金減去20%維修保養免稅額後，以15%標準稅率計算。利得稅則按業務利潤計算，首200萬港元利潤稅率8.25%，其餘16.5%。如果你符合條件，選擇個人入息課稅可將這些收入與薪俸合計，並扣減同一組免稅額，可能更節省稅款。

常見報稅錯誤與陷阱

漏報免稅額：很多人忘記申報供養父母免稅額、子女免稅額或自願醫保保費，導致多交稅。每年報稅時應檢查所有合資格項目。
誤報扣除項目：只有「完全、純粹及必須」的開支才可扣除，例如購買工作用電腦可能需要僱主證明；一般交通費及午餐費不可扣除。
忽略暫繳稅安排：如果每年收入穩定，稅務局會要求預繳下一年度稅款。報稅試算時應將暫繳稅納入現金流規劃。
未考慮累進稅 vs 標準稅的選擇：當應課稅入息實額超過某個水平時，標準稅可能更低。試算時務必比較兩者。

若有任何疑問，歡迎聯絡我們的專業稅務顧問。

結論與實用工具

掌握報稅試算2025的正確方法，可以讓你從容面對報稅季節。記得定期瀏覽稅務局網站了解最新免稅額及稅率變動，並利用以下工具：

稅務計算機 – 快速估算您的薪俸稅、物業稅或個人入息課稅。
聯絡我們 – 需要個人化稅務策劃？我們的團隊樂意協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務條例可能隨時修訂，實際稅務責任應以稅務局最終評稅通知書為準。如有任何稅務疑問，請諮詢執業會計師或稅務專家。