報薪俸稅完整指南：2025/26課稅年度實用Tips

概述

在香港，每年報薪俸稅是納稅人的基本責任。2025/26課稅年度由2025年4月1日起至2026年3月31日止，IRD要求所有符合條件人士提交報稅表。及早準備可確保準時報稅，減低利息及罰款風險。使用稅務計算機可快速估算應繳稅款。許多僱員忽略兼職或海外津貼亦需申報，即使最終只就香港源入息課稅。遲交報稅表例子包括2024年有超過三萬宗個案被罰款，金額由一千元起計。納稅人應在收到報稅表後立即整理T4表格及銀行月結單，避免遺漏。

2025/26課稅年度的報薪俸稅要點

2025/26課稅年度薪俸稅稅率維持累進制，首20萬港元為2%，其後至300萬為6%，超過則為10%至17%。基本免稅額為13.2萬港元，合併評稅可享更高扣除。納稅人應留意子女免稅額及長者住宿照顧開支扣除，這些可有效降低應課稅入息。舉例月入四萬元的單身人士，扣除強積金及基本免稅額後，實際稅款可能低至二千元左右。IRD實務上會自動比對僱主報送的薪酬紀錄，若發現差異會發出查詢信。

• 提交期限通常為發出報稅表後一個月
• 電子報稅可延長至兩個月
• 必須申報全球入息但只就香港源入息課稅

報薪俸稅的報稅步驟

報薪俸稅流程分為準備、填寫及提交三部分。首先收集全年入息證明及開支單據，然後登入IRD電子服務平台填報。最後確認資料無誤後提交，即可收到評稅通知書。準備階段建議製作清單，包括全年薪金、佣金、花紅及任何房屋津貼。填寫時注意入息欄位要與T4完全一致，否則易觸發自動審查。

網上報稅

網上報稅最快捷，支援自動計算免稅額。登入後上載PDF文件，系統會即時檢查常見錯誤。2025年起新增自動帶入強積金供款紀錄功能，大幅減少手動輸入。

紙本報稅

紙本表格適合不熟網上操作人士，但需親自郵寄或親身交回。建議保留副本以作記錄，並使用掛號郵寄以防遺失。

扣除及免稅額詳解

薪俸稅扣除包括強積金供款、認可慈善捐款及居所貸款利息。2025/26年度居所貸款利息扣除上限維持為10萬港元。其他扣除如交通津貼及醫療保險亦可申請。強積金每年上限1.8萬，慈善捐款須達入息百分之五方可扣除。長者住宿照顧開支每名長者最高可扣十萬，需有社署認可證明。

基本免稅額

基本免稅額適用所有納稅人，夫婦合併評稅可選擇較高的一方申請。子女免稅額首名為12萬港元，第二名起每名10萬港元。已婚人士若一方無入息，仍可申請基本免稅額。

薪俸稅計算實例

假設年入六十萬、已婚、有兩名子女、供款強積金一萬八千及慈善捐款三萬，居所貸款利息八萬。扣除後應課稅入息約二十四萬，稅款約一萬二千元。使用稅務計算機可即時模擬多種扣除組合，幫助決定是否合併評稅。

常見問題及解決方法

常見錯誤包括漏報兼職收入或錯填扣除額。建議每年核對T4表格與銀行紀錄。若有疑問，可隨時聯絡我們尋求協助。及時更正可避免罰款累積。

• 檢查所有銀行入息記錄
• 保留慈善捐款收據至少六年
• 使用稅務計算機模擬不同扣除方案

報薪俸稅的實用Tips

報薪俸稅時善用網上工具可省時省力。建議在課稅年度結束前整理文件，避免最後一刻趕工。定期檢視個人入息變化，調整預繳稅款。DSB Tax提醒納稅人，準確申報是避免日後補稅的最佳方法。報薪俸稅不僅是法律責任，更是財務規劃的重要環節。透過稅務計算機預算稅款，並在需要時聯絡我們獲取個人化建議，可輕鬆應對每年報稅。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。