初次報稅必讀指南：香港2024/25課稅年度新手須知

概述

對於許多剛踏入職場或移居香港的朋友來說，收到稅務局寄來的報稅表，往往既陌生又緊張。初次報稅並不可怕，只要掌握基本概念與流程，就能從容應對。本文將以2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的香港稅務規定為基礎，為你逐步拆解報稅的每一個步驟。

無論你是受僱人士、自僱人士，還是只有兼職收入，只要年滿18歲且收入超過基本免稅額，便須履行報稅責任。請注意，本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有疑問，建議諮詢專業會計師或直接聯絡稅務局。

第一步：認識報稅表與關鍵日期

報稅表種類

大部分初次報稅人士會收到 BIR60（個人報稅表）。這份表格涵蓋薪俸稅、利得稅及物業稅的申報。若你同時有租金收入或自僱業務，則需在相應部分填寫。

重要日期

• 報稅表發出日：通常每年4月至5月，稅務局會向納稅人寄發報稅表。
• 提交截止日：一般為發出日後1個月內（例如5月收到，6月前提交）。若委託稅務代表，可申請延期至8月或11月。
• 評稅通知書：約在提交後4至6個月發出。
• 繳稅期限：一般分兩期，第一期在12月，第二期在翌年4月。

建議你收到報稅表後立即檢查截止日期，以免因逾期而招致罰款。

第二步：填寫報稅表的核心要點

個人資料與配偶

首先核對姓名、身份證號碼及地址。若你已婚，可選擇合併報稅（合併評稅）或分開報稅。通常合併評稅能善用配偶的免稅額，但需計算哪種方式更有利。

收入申報

• 薪俸收入：包括工資、佣金、花紅、津貼及僱主提供的福利（如住房福利）。務必與僱主發出的IR56B表格核對。
• 租金收入：若你出租物業，需填寫租金收入及相關支出（如差餉、維修費）。
• 自僱收入：如你是Freelancer或經營小生意，須申報業務利潤。

免稅額與扣除項目

2024/25課稅年度的主要免稅額包括：

• 基本免稅額：HK$132,000
• 子女免稅額：每名子女HK$130,000（第1至第9名）
• 供養父母免稅額：每名父母HK$25,000（如年齡60歲或以上）
• 單親免稅額：HK$132,000

常見扣除項目：

• 強積金（MPF）供款：最高可扣除HK$18,000
• 自願醫保（VHIS）保費：每名受保人最多HK$8,000
• 進修開支：最高HK$100,000
• 慈善捐款：不少於HK$100

稅務計算機幫你預算

若不確定自己應繳多少稅，可使用我們的稅務計算機快速估算。只需輸入收入及免稅額資料，即可得出初步稅款金額，方便你提早規劃。

第三步：提交報稅表的方式

網上報稅（eTax）

最便捷的方式是透過「稅務易」（eTAX）網上平台提交。你只需：

1. 註冊「稅務易」帳戶。
2. 輸入稅務編號及啟動密碼（報稅表上附有）。
3. 在線填寫並提交。

網上報稅可自動計算稅款，並享有較遲的提交期限（通常延長1至2星期）。

紙本報稅

若選擇傳統方式，請用黑色或藍色原子筆填寫，並在指定位置簽署。完成後郵寄至稅務局（地址：香港告士打道郵政局郵箱28282號）。建議保留副本及掛號郵件收據。

第四步：常見錯誤與避免方法

遺漏收入

很多初次報稅人士會忘記申報兼職、Freelance收入或銀行利息。請仔細回顧全年所有收入來源，包括海外收入（雖然香港實行地域來源徵稅，但仍須申報）。

忘記申索免稅額

免稅額並非自動發放，你必須在報稅表上主動申索。例如供養父母、子女或單親免稅額，都需要填寫相關資料。

逾期提交

逾期報稅可能導致罰款（最高可達HK$10,000）及評稅附加費。若你無法按時提交，應盡早申請延期。

第五步：收到評稅通知書後

核對評稅結果

稅務局會根據你的報稅資料發出評稅通知書。請仔細核對：

• 收入金額是否正確
• 免稅額及扣除項目是否已獲批
• 應繳稅款計算是否無誤

反對評稅

若發現錯誤，你可在評稅通知書發出後1個月內提出反對。反對信須列明理由及附上證明文件。

繳稅安排

繳稅方式包括：

• 網上銀行轉賬（「轉數快」或繳費靈）
• 自動櫃員機
• 郵寄支票
• 親臨稅務局繳費

若遇財政困難，可申請分期繳稅，但須支付附加費。

第六步：自僱人士與初次報稅特別提醒

自僱人士的稅務責任

若你是自僱人士（如Freelancer、網店店主），除了申報利得稅外，還須：

• 保留完整收支紀錄（至少7年）
• 申報業務名稱及業務性質
• 計算應評稅利潤（收入減去可扣除支出）

初次報稅的常見疑問

很多新手會問：「如果收入低於免稅額，是否仍要報稅？」答案是：若你收到報稅表，即使收入低於免稅額，仍須填寫並提交，否則可能被視為未履行報稅責任。

另外，若你從未收到報稅表，但收入超過基本免稅額，應主動通知稅務局。你可以透過聯絡我們獲取進一步指引。

結論

初次報稅是每位納稅人的必經之路，只要按部就班準備資料、仔細填寫並按時提交，便能順利完成。2024/25課稅年度的免稅額及扣除項目與往年大致相同，但建議你留意稅務局的最新公告。記住，稅務規劃並非一次性工作，每年都應檢討自己的財務狀況，善用免稅額及扣除項目，合法節稅。

最後，再次提醒：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務代表或稅務局。

FAQ

1. 我從未收到報稅表，是否代表不用報稅？

不一定。若你2024/25課稅年度的收入超過HK$132,000（基本免稅額），應主動以書面或透過「稅務易」通知稅務局，要求發出報稅表。否則可能因漏報而面臨罰款。

2. 初次報稅可以申請延期嗎？

可以。若你委託稅務代表（如會計師），通常可申請延期至8月（個人）或11月（業務）。但若自行報稅，一般只能按原定截止日期提交。如有特殊情況（如長期離港），可向稅務局申請酌情延期。

3. 我只有兼職收入，是否需要報稅？

需要。只要總收入超過基本免稅額，且你收到報稅表，就必須申報所有收入，包括全職及兼職。即使兼職收入較少，也應如實填寫，否則可能構成瞞稅。

4. 填錯報稅表怎麼辦？

若在提交後發現錯誤，可立即以書面通知稅務局更正。如果評稅通知書已發出，則需在1個月內提出反對。建議保留所有填寫紀錄，以便核對。

5. 海外收入是否需要申報？

香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的收入才須課稅。但你在報稅表上仍須申報所有海外收入，稅務局會判斷是否屬香港來源。若海外收入已在當地繳稅，可申請稅務寬免。