的士司機用哪份報稅表？

使用個人報稅表 BIR60，它是個人入息課稅及薪俸稅報稅表，並非利得稅報稅表。自僱司機須申報業務收入並按需要連同補充表格遞交。

自僱司機的限期是多久？

獨資擁有任何不是法團的業務者，交回 BIR60 的限期為發出日期起計 3 個月內；其他人士為 1 個月內。詳情請以稅務局及 gov.hk 的官方頁面為準。

哪些開支可以扣除？

完全、純粹及必須為賺取收入而招致的開支可扣除，例如燃油、維修及租車費。私人開支及資本開支不能直接扣除。詳情請以稅務局及 gov.hk 的官方頁面為準。

現金收入也要申報嗎？

要。所有業務收入都應申報，包括現金及小費。建議每日記錄收入及開支，並與銀行及電子支付紀錄核對。詳情請以稅務局及 gov.hk 的官方頁面為準。

購置的士車輛可否一次過扣除？

車輛屬資本開支，不能直接當作一般開支扣除，須按稅務局指引處理折舊免稅額。詳情請參閱稅務局資料。詳情請以稅務局及 gov.hk 的官方頁面為準。

的士司機如何報稅：2024/25課稅年度完整指南

先說結論

的士司機如何報稅，視乎你是受僱司機，還是自己擁有或租用的士營業的自僱司機。受僱司機的收入一般由僱主申報；自僱司機要自行申報業務收入及開支。兩類人士都使用個人報稅表 BIR60，它是個人入息課稅及薪俸稅的報稅表，並非利得稅報稅表。獨資經營業務者，限期為發出日期起計 3 個月內；其他人士為 1 個月內。

適用於誰

自僱司機：擁有的士牌照或車輛，或自行租用的士並承擔經營成本和風險。
受僱司機：受僱於車行或公司，按約定工資或分成領取報酬。
兩者兼有：例如日間受僱、夜間另有業務收入。

逐步做法

判斷身分：看你是否自負盈虧、自行承擔油費及維修，還是領取僱主支付的工資。
收集全年收入資料：車資收入、預約收入、電子支付入賬及銀行紀錄。
整理開支：只有完全、純粹及必須為賺取收入而招致的開支才可扣除；家庭或私人性質開支及資本開支不能扣除。
填寫 BIR60：自僱司機在 BIR60 申報業務收入，並按指示連同 BIRSP1 至 BIRSP5 等補充表格一併遞交，視乎收入類別選用。
申索免稅額及扣除項目：例如基本免稅額、子女免稅額、強積金扣除等，具體金額見下文及官方頁面。
按時遞交：以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表，可自動獲得額外一個月寬限期。若沒有任何收入須申報，仍須依時提交。

可扣除的業務開支

常見類別有：燃油或燃氣費、車輛維修保養、車輛保險及牌照相關費用、向車主租車的租金、合理的電話及通訊費用屬於業務的部分。購置車輛屬資本開支，不能直接當作一般開支扣除，須按稅務局指引處理折舊免稅額。罰款及私人用途的開支則不能扣除。凡兼有私人及業務用途的項目，需有合理的分攤基礎。

實例（假設數字）

假設某自僱司機 2024/25 課稅年度全年車資收入 600,000 元，可扣除的業務開支合共 280,000 元（均為假設）。

業務利潤：600,000 − 280,000 = 320,000 元
非法團業務兩級制稅率：首 2,000,000 元應評稅利潤 7.5%，即 320,000 × 7.5% = 24,000 元
標準稅率為 15%，即 48,000 元
2024/25 課稅年度寬減 100%，上限 1,500 元：24,000 − 1,500 = 22,500 元

兩級制稅率的適用條件，以及自僱人士可否選擇個別人士的計稅安排，須以稅務局頁面所載為準。你可以先用稅務計算機作初步估算。

稅款如何計算

利得稅方面，非法團業務的標準稅率為 15%，兩級制下首 2,000,000 元應評稅利潤為 7.5%；法團則為 16.5% 及 8.25%。寬減金額每年不同，例如 2024/25 為 100%，上限 1,500 元，2025/26 為 100%，上限 3,000 元。

收到評稅後

收到評稅通知書後，如不同意評稅結果，反對通知書必須在評稅通知書發出日期後的 1 個月內由稅務局接獲，可使用 IR831 表格或以書面清楚說明理由。如因不在香港、患病或其他合理原因未能依限，可向稅務局說明並提供原因。未按評稅通知書指明日期繳付稅款，即視為拖欠，稅務局可採取法定追稅行動，包括徵收 5% 附加費。

現金收入與紀錄的重要性

的士業務以現金收入為主，因此簡單、持續的記錄更為重要。建議每日記錄開工日期、車資收入、油費及其他開支，每月彙總一次，並與銀行及電子支付紀錄核對。這樣在填寫 BIR60 時，可以較有把握地說明收入來源，也方便在稅務局查詢時迅速提供資料。

若你向車主租車，租金屬於業務開支的一部分，應保存租約及付款紀錄。若你同時是車主，車輛相關的折舊免稅額須按稅務局規定計算，建議在購車時便保存發票及相關文件。

提交方式與時間安排

報稅表可以電子方式或郵寄方式提交。電子提交通常較快獲得確認，並可獲額外寬限期。無論用哪種方式，建議在限期前預留足夠時間，先收集資料，再逐項填寫，最後核對一次才提交。提交後請保存確認通知或副本，日後如有查詢，可作為已申報的證明。若因不在香港、患病或其他合理原因未能依限，請盡早向稅務局說明，不要等到限期過後才處理。

申報時的心態

不少司機因為業務以現金為主，習慣憑印象估算全年收入。這種做法風險較高，因為估算與實際差異過大時，更難自圓其說。每日花幾分鐘記錄，是最實際的防範。

常見錯誤

把 BIR60 說成利得稅報稅表。
只申報銀行或電子支付入賬，遺漏現金收入及小費。
把私人用車開支或罰款也當作業務開支。
沒有每日收支紀錄，被查詢時無法解釋收入來源。
把購車款項當作當年全數開支扣除。

應保存的紀錄

每日車資及收支簿，可按日期逐項記錄
電子支付及銀行入賬紀錄
燃油、維修、保險及租車費用的單據
免稅額及扣除項目的相關資料
紀錄的保存年期請按稅務局指引處理，不要過早丟棄

官方資料

本文只作一般資料參考，不構成稅務意見。延伸閱讀：利得稅專題。