的士司機是否需要申報小費收入？

是的，小費屬於業務收入的一部分，必須如實申報。稅務局將小費視為來自的士業務的收益，若不申報可能被視為漏報，並面臨罰款或評稅。建議保留每日小費紀錄，以備查核。

租車的的士司機可以扣除哪些開支？

租車司機可以扣除租車費、燃油費、維修費、隧道費、停車場費、保險費及與業務相關的電話費等。所有開支必須保留單據，且須「完全及純粹」為業務用途。私人開支如個人罰款不可扣除。

的士司機如何計算業務利潤？

業務利潤等於總收入（包括車資、小費、附加費）減去所有可扣除開支。例如，全年收入$400,000，開支$200,000，利潤即$200,000。然後在報稅表上申報此利潤，並按利得稅稅率（目前為16.5%）計算稅款。

2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？的士司機可以享受嗎？

2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000。的士司機如為自僱人士，同樣可申報此免稅額，但需注意免稅額是從入息總額中扣除，而非直接從利潤扣除。已婚人士可申報已婚人士免稅額$264,000。

的士司機如果漏報收入會有什麼後果？

漏報收入可能導致稅務局發出補加評稅（Additional Assessment），並徵收罰款。罰款金額可高達少繳稅款的3倍，嚴重者更可能被檢控。因此，建議如實申報所有收入，並保存完整紀錄。

的士司機如何報稅：2024/25課稅年度完整指南

概述

的士司機如何報稅是許多業界人士關心的問題。的士司機的收入結構較為特殊，通常涉及現金、電子支付及小費，而且大部分司機屬於自僱人士（Self-employed），需要自行申報利得稅。與一般打工仔不同，的士司機沒有僱主代為報稅，因此必須主動向稅務局（IRD）申報收入。

2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表通常在2025年4月至5月發出，納稅人須在限期前填妥並交回。本文將從收入計算、開支扣除、報稅步驟到常見問題，全面解答的士司機的報稅疑問，助你輕鬆處理稅務。

的士司機的收入如何申報？

的士司機的收入主要來自車資收入，包括按錶收費、預約附加費、隧道費、停車場費及小費。由於的士行業以現金交易為主，部分司機可能忽略申報，但稅務局有權查核你的銀行紀錄、八達通交易或租車合約，因此必須如實申報。

自僱人士 vs 受僱司機的分別

自僱司機：如果你租車或擁有自己的的士，並自行承擔營運風險（如油費、維修費），你屬於自僱人士。你需要填寫「利得稅報稅表」（BIR60），並在「業務利潤」部分申報收入，然後扣除相關開支。
受僱司機：如果你受僱於車行，並按固定底薪或時薪領取工資，你屬於僱員。你的收入會由僱主申報，你只需在「薪俸稅」部分核對資料。

收入申報的實務建議

保留所有收入紀錄，例如每日車資日記、電子支付截圖（如八達通、PayMe、轉數快）及銀行入數紀錄。
若收入以現金為主，建議自製簡單的收支表，記錄每日總收入及開支。
稅務局可能要求提供過去7年的紀錄，因此文件要妥善保存。

的士司機可扣除的開支項目

的士司機可以申報與業務直接相關的開支，從而減少應評稅利潤。以下是一些常見的扣除項目，但必須保留單據或證明。

車輛相關開支

租車費：如果你不是車主，每月支付的租車費用可以全數扣除。
燃油費：汽油、柴油或電動車充電費用，按實際支出申報。
維修及保養：包括換胎、機油、年檢、零件更換等，保留維修單據。
保險費：的士保險（包括第三者保險及車保）的保費。
隧道費及停車場費：營運期間產生的隧道費、停車場費及路邊泊車咪錶費。

其他營運開支

電話費：用於接單或聯絡客戶的流動電話費用，可按比例申報（例如70%為業務用途）。
清潔費：車廂清潔及消毒費用。
牌照費：的士司機駕駛執照續期費、車輛牌照費等。
工會會費：加入的士業工會或商會的會費。

注意事項

開支必須「完全及純粹」為產生應評稅利潤而支出，私人用途的開支（如個人交通罰款）不可扣除。
如果你同時擁有的士牌照及車輛，折舊（Depreciation）可計算在內，但稅務局有特定計算方法，建議諮詢專業意見。
使用稅務計算機可以快速估算你的應繳稅款及扣除額。

報稅流程：一步步教你填寫報稅表

的士司機的報稅流程與一般自僱人士相似，但需注意業務利潤的計算方式。以下是2024/25課稅年度的步驟：

步驟1：確認報稅身份

檢查你是否收到「利得稅報稅表」（BIR60）。如果你是第一次報稅，應主動通知稅務局，並申請報稅表。你可以致電稅務局熱線或親臨辦事處查詢。

步驟2：計算業務利潤

計算公式：業務利潤 = 總收入 - 可扣除開支。

例如：假設你的年度車資收入為$360,000，租車費$120,000，燃油費$30,000，維修費$15,000，隧道費$10,000，保險費$8,000，電話費$5,000（業務比例70%即$3,500），則業務利潤為：

$360,000 - ($120,000 + $30,000 + $15,000 + $10,000 + $8,000 + $3,500) = $173,500

步驟3：填寫報稅表

在BIR60表格的「業務利潤」部分，填寫業務名稱（例如「的士司機」）、業務性質（運輸業）、收入總額及開支總額。如有需要，可附上明細清單。

步驟4：申報免稅額及扣除

2024/25課稅年度的基本免稅額為$132,000（單身人士）。如果你是已婚人士或供養父母，可申報額外免稅額。此外，強積金（MPF）自願性供款也可扣除，上限為$18,000。

步驟5：提交報稅表

你可以選擇網上報稅（eTAX）或郵寄紙本報稅表。網上報稅較方便，且可延長一個月提交。記得在限期前（通常為2025年6月初）完成。

常見稅務問題及注意事項

的士司機報稅時容易忽略一些細節，以下是幾個重點提醒：

小費是否需要申報？ 是的，小費屬於業務收入的一部分，必須申報。
罰款可否扣除？ 交通違例罰款（如超速、違泊）屬於個人性質，不可扣除。
兼職司機如何處理？ 如果你只在週末開的士，仍須申報所有收入，除非全年收入低於免稅額。
車主 vs 租車司機的差異？ 車主可以申報車輛折舊及貸款利息，租車司機則不能。

若你對報稅流程有疑問，歡迎聯絡我們，我們會提供初步諮詢。

結論

的士司機如何報稅並非複雜難題，關鍵在於清楚自己的身份（自僱或受僱）、如實申報收入、妥善保留單據，並善用可扣除開支。2024/25課稅年度的稅務優惠與往年大致相同，但請留意稅務局的最新公告。

最後提醒：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有複雜情況（如擁有的士牌照、涉及合夥業務或跨境收入），建議諮詢執業會計師或稅務專家。