第一次報稅網上攻略：2024/25課稅年度新手必讀

概述

第一次報稅網上對許多香港打工仔來說可能感到陌生，但其實只要了解基本步驟，就能輕鬆完成。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表通常於2025年4月開始發出，納稅人須在指定限期內（一般為1至2個月）提交。本文專為首次報稅人士編寫，涵蓋網上報稅流程、免稅額及扣除項目、稅務計算機使用技巧，以及常見問題解答，助你順利完成第一次報稅。

第一次報稅網上：基本概念與資格

誰需要第一次報稅？

如果你是以下人士，可能需要在2024/25課稅年度首次報稅：

• 剛畢業並開始全職工作的年輕人
• 從海外移居香港並開始受僱的人士
• 過去收入低於免稅額但今年收入增加的人士
• 自僱人士或經營小生意者

香港稅務局（IRD）會根據僱主申報的入息資料，向符合資格的人士發出報稅表。如果你從未收到報稅表，但預期收入超過基本免稅額（2024/25課稅年度為$132,000），應主動通知稅務局。

網上報稅的好處

第一次報稅網上比傳統紙張報稅更方便：

• 無需郵寄，環保快捷
• 系統自動計算稅款，減少出錯
• 可隨時修改資料，提交前可預覽
• 保存記錄長達7年，方便日後查閱

第一次報稅網上：逐步操作指南

第一步：開通「稅務易」帳戶

要進行第一次報稅網上，首先需要開通「稅務易」（eTAX）帳戶。步驟如下：

1. 前往香港稅務局網站（www.ird.gov.hk）
2. 點擊「稅務易」圖示，選擇「開立帳戶」
3. 輸入你的香港身份證號碼及出生日期
4. 設定登入名稱、密碼及安全問題
5. 啟用帳戶後，即可登入報稅系統

如果你已擁有「智方便」帳戶，可直接使用「智方便」登入，無需另外註冊。

第二步：填寫報稅表

登入「稅務易」後，選擇「報稅」功能，系統會顯示你的個人資料及收入資料。第一次報稅網上時，需要：

• 核對僱主申報的入息（BIR表格第58及59欄）
• 申報其他收入（如租金、兼職收入）
• 填寫免稅額：基本免稅額$132,000、子女免稅額、供養父母免稅額等
• 填寫扣除項目：強積金供款（最高$18,000）、自願醫保保費（每名受保人最多$8,000）、進修開支等

第三步：使用稅務計算機預估稅款

在提交前，建議先使用稅務計算機估算應繳稅款。稅務計算機可讓你輸入收入及扣除項目，即時計算：

• 應課稅入息實額
• 按累進稅率或標準稅率計算的稅款
• 稅款寬減（如有，2024/25課稅年度寬減尚未公佈，但2023/24年度寬減為$3,000）

第四步：核對並提交

完成填寫後，務必仔細核對所有資料，特別是：

• 姓名及身份證號碼是否正確
• 收入總額是否與僱主申報一致
• 免稅額及扣除項目有無遺漏
• 銀行戶口資料（用於退稅）

確認無誤後，點擊「簽署及提交」，系統會要求輸入密碼或使用「智方便」數碼簽署。提交後，你會收到確認電郵。

第一次報稅網上：常見免稅額及扣除項目

免稅額一覽（2024/25課稅年度）

以下是首次報稅人士最常適用的免稅額：

• 基本免稅額：$132,000
• 單親免稅額：$132,000（須符合資格）
• 子女免稅額：每名子女$130,000（第1至9名）
• 供養父母免稅額：每名父母$25,000（60歲或以上，如與納稅人同住則$50,000）
• 供養兄弟姐妹免稅額：每名$37,500

可扣除項目

第一次報稅網上時，別忘了申報以下可扣除項目：

• 強制性強積金供款：最高$18,000
• 自願醫保計劃保費：每名受保人最多$8,000（納稅人、配偶及子女）
• 合資格年金保費及可扣稅自願性供款：合共最多$60,000
• 進修開支：最高$100,000（須為指定課程）
• 慈善捐款：不少於$100，上限為應評稅收入的35%

第一次報稅網上：常見錯誤及避免方法

錯誤一：忽略所有收入來源

第一次報稅網上時，部分人只申報主僱主收入，卻忘記申報：

• 兼職或自由工作收入
• 銀行利息（超過豁免額）
• 租金收入（如出租物業）
• 股票股息（如為香港上市公司，通常免稅，但海外股息需申報）

錯誤二：填錯免稅額或扣除項目

• 子女免稅額：必須為未婚子女，且通常需提供出生證明
• 供養父母免稅額：父母須通常居於香港，且年齡或傷殘狀況符合要求
• 強積金供款：只計算僱員強制性供款，自願性供款不計入

錯誤三：忽略報稅限期

第一次報稅網上的提交期限通常為報稅表發出後1個月內。如逾期提交，可能被罰款或評定罰則。建議在限期前2週完成，以免遺忘。

第一次報稅網上：常見問題（FAQ）

問題一：我從未收到報稅表，是否不用報稅？

答案：不一定。如果你在2024/25課稅年度的收入超過基本免稅額$132,000，即使未收到報稅表，也應主動通知稅務局。你可以透過「稅務易」帳戶或書面方式要求發出報稅表。否則，稅務局可能根據僱主申報的資料直接評稅，並可能徵收罰款。

問題二：第一次報稅網上時，如何確保資料正確？

答案：建議先核對僱主提供的僱員薪俸單（即BIR56A表格），確保收入總額一致。然後使用稅務計算機模擬計算，比對系統自動計算的結果。如有疑問，可致電稅務局查詢熱線187 8088，或參考稅務局網站的「報稅指南」。

問題三：如果我在報稅後發現漏報收入，怎麼辦？

答案：你可以在報稅表提交後1個月內，透過「稅務易」帳戶修改資料。若已超過1個月，則須以書面形式通知稅務局，並說明漏報原因。稅務局可能會根據情況酌情處理，但主動申報通常可避免罰款。

問題四：網上報稅後，何時會收到評稅通知書？

答案：通常在第一份報稅表提交後約2至4個月內，稅務局會發出評稅通知書。2024/25課稅年度的評稅通知書預計在2025年8月至10月期間發出。你可以透過「稅務易」帳戶查閱電子版評稅通知書。

問題五：第一次報稅網上時，是否需要聘請稅務代表？

答案：對大多數受薪人士而言，第一次報稅網上並不複雜，無需聘請稅務代表。但如果你有多項收入來源、自僱身份、或涉及海外資產，建議諮詢專業稅務顧問。如有需要，可透過聯絡我們預約免費初步諮詢。

結論

第一次報稅網上雖然看似繁瑣，但只要按部就班，就能輕鬆完成。2024/25課稅年度的稅務優惠及免稅額與往年大致相同，但實際數字以稅務局公佈為準。建議首次報稅人士提前準備，善用稅務計算機估算稅款，並在限期前提交。如有疑問，歡迎聯絡我們獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。實際稅務責任及優惠以香港稅務局最新公佈為準。如有具體稅務問題，請諮詢合資格稅務顧問或會計師。