第一年報稅何時開始？

一般來說，稅務局會在每年4月至5月向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。如果你是第一年納稅，通常會在你第一次收到僱主提供的IR56B表格後，稅務局便會寄出報稅表。若你未有收到報稅表但收入已達課稅門檻，應主動通知稅務局。

我是否需要主動報稅？

是的。即使你沒有收到報稅表，只要你在2024/25課稅年度內的收入超過基本免稅額（$132,000），就應主動向稅務局申報。你可以書面或透過「稅務易」通知局方，否則可能被視為漏報而面臨罰款。

沒有收入也要報稅嗎？

如果你在課稅年度內完全沒有收入，或收入低於基本免稅額，通常無需報稅。但如果你曾收到稅務局發出的報稅表，即使收入為零，也必須填寫並遞交。此外，若你有租金收入或業務利潤，即使未達免稅額，為避免日後爭議，建議申報。

如何填寫報稅表？

填寫BIR60表格時，需申報薪俸收入、租金收入、業務利潤等。先填寫個人資料，然後逐項列出收入、申索免稅額（如子女、供養父母）及扣除項目（如強積金供款）。可使用稅務局的「填表指南」或我們的[稅務計算機](/tools)輔助，確保資料準確。

錯過報稅期限怎麼辦？

如果錯過逾期遞交，應盡快補交並向稅務局解釋原因。視乎延誤時間，稅務局可能罰款港幣數百元至數千元，嚴重者可能被檢控。建議在收到催繳通知前主動聯絡稅務局或[聯絡我們](/contact)尋求協助。

第一年報稅必讀指南：香港首次報稅注意事項

概述

對於剛踏足職場或首次在香港獲得收入的人來說，「第一年報稅」往往令人感到困惑與不安。你或許會問：何時開始報稅？需要填寫哪些表格？如何計算應繳稅款？本文將以2024/25課稅年度為基礎，為你詳細拆解第一次交稅的每一個步驟，讓你從容應對稅務責任。

無論你是全職僱員、兼職工作者還是自由職業者，只要在香港產生或得自香港的入息（包括薪金、佣金、津貼等），都可能需要申報。第一年報稅的關鍵在於了解稅務局的運作模式、掌握免稅額與稅率，並避免因不熟悉程序而導致的延誤或罰款。

第一年報稅的常見疑問

不少首次報稅人士最關心的問題是：稅務局何時會發出報稅表？我是否需要主動通知稅務局？實際上，稅務局通常會在每年4月至5月向納稅人寄出個別人士報稅表（BIR60）。如果你在第一年沒有收到報稅表，但收入已達到課稅門檻（2024/25課稅年度為基本免稅額$132,000），你應主動以書面或透過稅務局網上平台通知局方。

從未報稅會怎樣？

若你符合報稅資格卻未申報，稅務局可能會根據資料評定稅款，並加收罰款。輕則罰款數百元，重則被檢控。因此，即使是第一次交稅，也切勿掉以輕心。

報稅表何時遞交？

一般情況下，報稅表須於發出日期起1個月內填妥並交回。如你是首次報稅，使用稅務計算機預先估算應繳稅款，有助你更準確填寫表格。

首次報稅的流程與注意事項

完成第一年報稅並不複雜，只需按照以下步驟進行：

收到報稅表：檢查信件是否為BIR60表格，核對個人資料。
收集收入資料：準備僱主提供的報稅證明（IR56B表格）、租金收入、佣金、利息等紀錄。
申報免稅額及扣除額：填寫本人、配偶、子女、父母等免稅額，以及強積金供款、慈善捐款等扣除。
計算應繳稅款：按照累進稅率或標準稅率（兩者取較低者）計算。
遞交方式：可郵寄、親身遞交或使用「稅務易」網上服務。

報稅表填寫要點

如實申報所有收入：即使收入未達免稅額，也建議申報，以免日後被追查。
注意「薪俸稅」與「個人入息課稅」的分別：若你有租金收入或業務利潤，可考慮選擇個人入息課稅以獲得更多免稅額。
切勿漏報配偶或子女資料：這樣可能錯失免稅額度。
如果對填寫有任何疑問，可致電稅務局查詢，或聯絡我們獲取專業協助。

如何計算應繳稅款

香港薪俸稅採用累進稅率（首$50,000徵收2%，之後$50,000徵收6%，如此類推，最高17%），但所繳稅款不會超過總收入的15%（標準稅率）。你可以利用稅務計算機快速估算，節省時間。

2024/25課稅年度免稅額與稅率

了解免稅額是精準規劃稅務的基礎。2024/25課稅年度的各項免稅額如下：

基本免稅額：$132,000
單親免稅額：$132,000
已婚人士免稅額：$264,000
子女免稅額（每名）：第1至9名$130,000
供養父母／祖父母免稅額（年齡60歲或以上）：$50,000（每名）
供養兄弟姊妹免稅額：$37,500（每名）
強積金強制性供款扣除：最高$18,000
個人進修開支扣除：最高$100,000
慈善捐款扣除：不得少於$100，上限為應評稅入息或利潤的35%

薪俸稅稅階（2024/25）

應課稅入息實額（$）	稅率
首$50,000	2%
次$50,000	6%
再$50,000	10%
再$50,000	14%
餘額	17%

例子：假設你的年收入為$300,000，扣除基本免稅額$132,000後，應課稅入息實額為$168,000。按累進稅率計算，稅款約為$2,000（首$50,000×2%）+ $3,000（次$50,000×6%）+ $6,800（$68,000×10%）= $11,800。由於此數字低於標準稅率$300,000×15%=$45,000，故需繳付$11,800。

對於第一次交稅的人士，使用官方稅務計算機或我們的稅務計算機可以很輕鬆地完成這些計算。

常見報稅錯誤與避免方法

初次報稅常見的錯誤包括：

忘記申報所有收入：例如兼職、網上帶貨、投資收益等。即使僱主未提供IR56B，也應自行報告。
錯選「個人入息課稅」：並非所有人都適用，需評估是否對自己有利。
填錯免稅額：例如供養父母免稅額需確認父母年齡及是否在香港居住。
逾期遞交或漏報：可導致罰款或額外評稅。
忽視稅務局的通知：若你搬遷或更改地址而未通知稅務局，可能錯過報稅表。

避免方法：

及早準備：收到報稅表後立即開始。
使用可靠工具：利用稅務計算機預填數據。
保留完整紀錄：收入、支出、免稅額證明文件至少保存7年。
如有疑問，隨時聯絡我們獲取專業建議。

總結與下一步行動

第一年報稅雖然看似複雜，但只要掌握基本流程、熟悉免稅額與稅率，就能輕鬆應對。2024/25課稅年度的報稅表將於2025年4月左右發出，請務必留意稅務局信件或「稅務易」帳戶通知。

立即行動：

檢查你是否已設定「稅務易」帳戶。
使用稅務計算機估算稅款。
準備好你的收入及扣除證明。
若仍感困惑，歡迎聯絡我們預約諮詢。

記住，第一次交稅是每個納稅人的必經之路。提前規劃，避免延誤，讓你的稅務生涯有一個好的開始。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。