Firstrade報稅號碼香港：2025/26課稅年度投資美股稅務指南

先看答案：Firstrade 投資美股，香港要報稅嗎？

香港採用地域來源原則，一般只對在香港產生或得自香港的利潤徵稅，並沒有針對個人資本增值的一般稅項。所以，個人在 Firstrade 等券商買賣美股，若只屬長線投資，賺取的資本增值通常不會被香港稅務局徵稅。但是，如果你的買賣達到「經營業務」的程度，例如頻密交易、以短線賺取利潤為目的，情況就可能不同。

此外，「Firstrade 報稅號碼」這個說法常令人混淆：開戶時券商要求的稅務資料，主要與美國方面的稅務表格有關，並不等於香港稅務局另設一個專屬號碼。若你在填表時遇到稅務識別號碼等欄位，請向券商或稅務局查詢適用做法。本文只作一般資料說明。

適用對象

• 以個人名義開戶、長線持有美股或 ETF 的香港居民：一般不涉及香港的資本增值稅。
• 頻密買賣的投資者：稅務局可能按交易的次數、規模、持有期、資金來源及意圖等整體事實，判斷是否屬於經營證券買賣業務。這是事實問題，沒有單一標準。
• 以公司名義開戶：公司的利潤是否屬於應課利得稅，須按公司的業務及利潤來源地分析。
• 同時是美國稅務居民或有美國身分者：美國有自己的申報規則，不在本文範圍，請向相關專業人士查詢。

步驟：怎樣理清自己的稅務情況

1. 確認自己的身分：香港稅務居民，抑或同時有其他地方的稅務責任？
2. 確認交易性質：投資為主，還是以買賣賺取差價為業務？
3. 整理 Firstrade 的年度文件：包括帳戶月結單、年度成交紀錄、股息通知。
4. 了解美國方面的表格：開戶時常見的 W-8BEN，是非美國人士向美國券商證明身分和申請適用稅務待遇的表格。美國對股息可能有預扣安排，是否適用及如何適用，應以券商及美國稅務機關的說明為準，本文不提供數字。
5. 對照香港的報稅表：若某年度涉及應課稅利潤，須在 BIR60 及相關補充表格內如實申報。
6. 不確定時：向稅務局查詢，並保留紀錄。

計算示例（假設數字）

以下為假設，只用來說明「若被視為業務利潤」時的計算方式，不代表任何人真實情況。

假設某人被評定為經營證券買賣業務，年度應評稅利潤為 500,000 元，並以個人身分（非法團業務）申報。首 2,000,000 元應評稅利潤按 7.5% 計算：

• 稅款：500,000 × 7.5% = 37,500 元

若當年度可獲利得稅寬減，則按寬減上限扣減，2025/26 年度為 100%，上限 3,000 元，稅款將減至 34,500 元。

相反，若同一人只是長線投資，賣出股票獲利 10,000 美元，一般情況下，香港並不就資本增值徵稅，因此無須在報稅表申報這部分增值。但這個結論取決於交易的性質和事實，所以最終以稅務局的看法為準。你可用 稅務計算機 了解稅款結構，但無法取代對交易性質的判斷。

常見錯誤

• 以為美股賺錢就必須在香港繳稅：長線投資的資本增值，一般不在香港課稅，但頻密買賣可能不同。
• 以為「不需繳稅」就可以不留紀錄：若稅務局查詢，要能說明交易性質。
• 混淆美國的稅務表格與香港的報稅：W-8BEN 是向美國券商提交的表格，與 BIR60 是兩回事。
• 忽略股息預扣的存在：是否有預扣、比率多少，應以券商及官方資料為準。
• 未申報應課稅利潤：若屬業務收入，仍須在報稅表中申報，並可扣除相關開支。
• 忽略匯率及費用紀錄：如需計算利潤，須有一致的換算方法與交易費用資料。

應保存的紀錄

• Firstrade 帳戶的月結單、成交單據及年度交易摘要
• 股息通知及相關預扣紀錄（如有）
• W-8BEN 等開戶及稅務表格副本
• 資金存入和提取的銀行紀錄
• 你對自己投資意圖的書面說明，例如長期投資計劃
• 已提交的報稅表及評稅通知書

股息、匯率與費用：容易忽略的細節

使用美國券商的香港投資者，除了買賣差價，還會接觸股息、匯率和各種費用，處理時有幾點值得留意：

• 股息：美股股息在入帳前，可能已被美國方面預扣。是否預扣及如何處理，以券商及美國稅務機關的說明為準。至於香港方面，就個人收取的海外股息，是否須課稅，也應核對稅務局的最新說明。
• 匯率：以美元交易，如要計算港元的損益，須使用一致且有依據的換算方法，並保留當日匯率來源。
• 費用：佣金、平台費、資金轉帳費等，若將來需要證明利潤，應按日期整理。
• 多個帳戶：若同時使用多間券商，應把每個帳戶的紀錄合併整理，避免遺漏。

與其他司法管轄區的關係

使用外地券商，並不代表資料只留在外地。有些地方的稅務機關之間會按協議交換資料，所以以誠實和一致的方式處理自己的稅務事宜，是較穩妥的做法。若你同時涉及兩個或以上地方的稅務責任，應向相關機關或專業人士查詢，本站僅提供一般資料。

重點整理

簡單來說，可以記住三點：第一，香港按地域來源原則課稅，並無一般的資本增值稅；第二，頻密交易有可能被視為經營業務，須視乎整體事實；第三，美國方面的表格和預扣規定，與香港報稅是兩個不同的制度，請分開處理。

官方資料

• 個人報稅表及申報期限（稅務局）
• 填寫報稅表指引（gov.hk）
• 利得稅稅率（gov.hk）

本文只提供一般資料，並非稅務意見；美國方面的規定請向券商或美國稅務機關查詢。

更多海外收入及投資的稅務資料，可參閱 跨境稅務專題。