夫婦合併報稅免稅額指南：2025/26課稅年度實用解析
了解夫婦合併報稅免稅額的計算方法、優勢及申請流程，助你善用基本免稅額、已婚人士免稅額及子女免稅額等扣除，減輕稅務負擔。參考2025/26最新IRD規定，立即規劃家庭稅務策略。
夫婦合併報稅免稅額簡介
夫婦合併報稅免稅額是香港稅務局為已婚夫婦提供的稅務優惠，容許夫妻將收入合併計算後申請多項扣除，從而降低應課稅入息。2025/26課稅年度，基本免稅額維持13.2萬元，已婚人士免稅額為26.4萬元，若夫婦選擇合併評稅，可同時享有子女免稅額及供養父母免稅額等多項扣除。
此安排特別適合一方收入較高而另一方收入較低的家庭，能有效平衡稅階並減少累進稅率影響。夫婦可透過稅務計算機初步估算節稅金額。
合併報稅的優勢
選擇夫婦合併報稅可帶來多重稅務利益。首先，合併後可將兩個人的基本免稅額合併使用，避免單獨報稅時一方浪費免稅額。其次，已婚人士免稅額直接適用，加上其他扣除如強積金供款扣除及居所貸款利息扣除，總扣除額往往高於分開報稅。
- 降低邊際稅率，最高可省數萬元稅款
- 適用於有子女或供養親屬的家庭
- 簡化報稅程序，IRD審批時間較短
夫婦合併報稅免稅額的計算方法
計算夫婦合併報稅免稅額時，先將夫妻全年入息總和減去已婚人士免稅額，再扣除其他免稅額。2025/26年度，舉例夫婦總入息為80萬元，扣除26.4萬元已婚免稅額後，再減去兩名子女免稅額共10萬元，最終應課稅入息大幅下降。
扣除項目詳解
除了基本扣除外，尚可加入自願醫保扣除及長者住宿照顧開支。建議夫婦先收集所有收據，再使用稅務計算機模擬不同方案。
稅階應用例子
假設合併後入息淨額為50萬元，首20萬元按2%計算，其餘按累進稅率，總稅款比分開報稅少約15%。
2025/26課稅年度最新規定
2025/26課稅年度，IRD維持基本免稅額及已婚人士免稅額不變，但對供養兄弟姊妹免稅額上限微調。夫婦合併報稅需於報稅表內同時填報雙方資料，並附上結婚證明文件副本。
申請資格要求
- 必須為合法婚姻關係
- 其中一方須為香港永久居民
- 入息包括薪金、租金及股息
如何申請夫婦合併報稅
申請流程簡單，夫婦可於每年4月收到報稅表後，選擇合併評稅欄位並填寫配偶資料。提交後IRD通常於6至8週內發出評稅通知書。若有疑問，可隨時聯絡我們查詢。
- 準備雙方身份證明及入息證明
- 填妥BIR60表格相關部分
- 電子提交可享更快處理
注意事項與常見錯誤
夫婦合併報稅雖有利，但需注意若一方有巨額虧損或海外收入，可能不適合合併。常見錯誤包括漏報配偶入息或重複申請扣除，導致補稅或罰款。建議每年檢視稅務狀況，並參考最新IRD指引以確保合規。
資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。
常見問題
夫婦合併報稅免稅額如何計算？
計算時先合計夫妻全年入息，扣除已婚人士免稅額26.4萬元，再減去子女免稅額、供養父母免稅額等其他扣除項目。2025/26年度可使用稅務計算機模擬，合併後往往比分開報稅節省更多稅款，尤其適合一方收入較低的家庭。
2025/26課稅年度夫婦合併報稅有什麼變化？
基本免稅額及已婚人士免稅額維持不變，但供養兄弟姊妹免稅額上限略作調整。夫婦需同時填報雙方資料並附結婚證明，電子提交可加快審批。建議及早準備文件以免延誤報稅期限。
什麼情況下夫婦不宜選擇合併報稅？
若一方有大量可扣除虧損或海外收入來源，分開報稅可能更划算。此外，若配偶一方已享有其他稅務優惠，合併可能導致扣除重疊。建議先用稅務計算機比較兩種方案，再決定最優選擇。
申請夫婦合併報稅需要哪些文件？
需準備雙方身份證明文件、入息證明如薪金單及稅單、結婚證明副本，以及子女或供養親屬相關證明。IRD可能要求補交額外資料，及早整理可避免補交延誤。
夫婦合併報稅後如何追討多繳稅款？
若發現多繳稅款，可於評稅通知書發出後六個月內向IRD提出反對或申請修訂。提供詳細計算及證明文件後，IRD會重新評估並退回多繳部分。建議保留所有報稅記錄以作依據。