個人報稅計算完整指南：2025/26課稅年度香港實用技巧

概述

在香港，個人報稅計算是每年納稅人必須掌握的技能。2025/26課稅年度薪俸稅採用累進稅率，基本免稅額為132,000元，正確掌握個人報稅計算能有效減低稅務負擔。透過系統化步驟，你可避免漏報或多繳稅款。香港稅務局IRD強調源自原則，只有香港來源收入才課稅，海外收入通常豁免。

個人報稅計算基本概念

個人報稅計算主要圍繞應課稅入息淨額，需扣除免稅額及扣除項目後得出。香港稅務以源自原則為基礎，只有香港來源收入才需課稅。常見入息包括薪金、花紅及租金收入。累進稅率由2%至20%，標準稅率固定為15%，必須在課稅年度結束後一個月內報稅。

2025/26課稅年度稅率及免稅額

2025/26年度基本免稅額維持132,000元，子女免稅額為120,000元。了解這些數字是個人報稅計算的基礎。

累進稅率詳情

首200,000元按2%至10%計算，其後按17%及20%。標準稅率適用於無需累進情況。

特別扣除項目

長者住宿照顧開支上限100,000元，自願醫保保費扣除上限8,000元。

個人報稅計算步驟詳解

個人報稅計算可分為五個步驟：收集入息證明、計算總入息、扣除免稅額、應用稅率及填報表格。使用稅務計算機可大幅簡化過程。步驟一收集薪金單、銀行紀錄及扣除證明；步驟二加總所有香港來源入息；步驟三扣除基本免稅額及認可扣除；步驟四比較累進稅與標準稅取較低者；步驟五填寫BIR60表格並於指定期限提交。

實用計算例子

假設年薪600,000元，扣除基本免稅額後應課稅額468,000元，稅款約為58,000元。注意海外收入豁免。若年薪800,000元加上租金收入50,000元，總入息850,000元，扣除強積金18,000元及慈善捐款10,000元後，應課稅額約690,000元，累進稅約98,000元。

常見扣除及豁免項目

常見扣除包括強積金供款上限18,000元及認可慈善捐款。善用這些可降低個人報稅計算結果。家居貸款利息扣除上限100,000元，傷殘人士免稅額75,000元，父母供養免稅額50,000元。

IRD實務審核重點及常見錯誤

IRD實務中會審核入息證明及扣除文件，個人報稅計算常見錯誤包括漏報花紅、誤用海外豁免及重複扣除。建議保留所有原始單據五年，以備查核。若計算錯誤可能引致補稅及罰款。

如何使用工具簡化個人報稅計算

善用線上工具及專業顧問，能讓個人報稅計算更準確。建議盡早準備文件，並在疑問時聯絡我們獲取支援。掌握正確方法可避免罰款及延誤。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。