2024/25課稅年度個人稅申報完整指南 | DSB Tax

概述

個人稅申報是每位香港納稅人每年必經的程序，尤其對於受薪人士及自僱人士而言，準時及準確地提交報稅表至關重要。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的申報工作即將展開，本文將為您詳細解說個人稅申報的各項要點，包括基本資格、稅率、免稅額、申報流程、網上報稅技巧以及常見問題。無論您是首次報稅還是已有經驗，都能從中獲得實用資訊。若您希望快速估算稅款，可使用我們的稅務計算機即時計算。

個人稅申報的基本資格與課稅年度

在香港，個人稅申報主要涵蓋薪俸稅、利得稅及物業稅。一般來說，任何在香港產生或得自香港的入息，均須課稅。課稅年度由每年4月1日至翌年3月31日。2024/25課稅年度即指2024年4月1日至2025年3月31日期間的入息。納稅人需於收到報稅表後的一個月內（若為網上報稅則可自動延期一個月）提交申報。

• 誰需要報稅？ 任何人士若在課稅年度內有應課稅入息，且總入息超過基本免稅額（2024/25年度為132,000港元），便須提交報稅表。即使入息低於免稅額，若收到稅務局發出的報稅表，仍應填報。
• 課稅基礎：香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的入息才須課稅。海外入息一般無需申報，但需留意稅務局的指引。

2024/25課稅年度稅率與免稅額詳解

薪俸稅的累進稅率與標準稅率

薪俸稅的計算方式有兩種，稅務局會採用較低者：

• 累進稅率：首5萬港元應課稅入息實額的稅率為2%，次5萬為6%，再5萬為10%，再5萬為14%，其餘為17%。最高稅率不超過標準稅率。
• 標準稅率：以應課稅入息實額（即總入息扣除免稅額及扣除項目後的淨額）按15%計算。

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元，單親免稅額為132,000港元，已婚人士免稅額為264,000港元。此外，還有子女免稅額（每名子女第一至九名為130,000港元，但需注意2024/25年度有調整，實際為130,000港元）、供養父母免稅額等。

常見免稅額及扣除項目

• 強積金供款：僱員強制性供款可作扣除，上限為18,000港元（2024/25年度）。
• 自願醫保計劃保費：每名受保人每年最多8,000港元。
• 合資格年金保費：每名納稅人每年最多60,000港元。
• 進修開支：最高100,000港元。
• 慈善捐款：不少於100港元，上限為應課稅入息實額的35%。

請注意，所有扣除項目均需保留相關收據及證明文件，以備稅務局查核。

個人稅申報流程：從收到報稅表到提交

報稅表發出時間與填寫要點

稅務局通常於每年4月第一個工作日向納稅人發出報稅表（BIR60表格）。2024/25課稅年度的報稅表預計於2025年4月初發出。納稅人需在收到後的一個月內（即2025年5月初前）填妥並提交。若選擇網上報稅，可使用「稅務易」帳戶，提交期限可自動延長一個月（即至2025年6月初）。

填寫時需注意：

• 正確填寫個人資料，包括姓名、身份證號碼、地址等。
• 如實申報所有入息，包括薪金、佣金、花紅、津貼、退休金等。
• 如有多個僱主，需合併申報。
• 如擁有物業收入或經營業務，需另填相關附表。

網上報稅與紙本報稅的比較

• 網上報稅：透過「稅務易」帳戶進行，無需填寫紙本表格，系統會自動計算稅款，並提供即時確認。好處是方便、環保、可自動延期一個月，且可隨時修改。首次使用者需先申請「稅務易」帳戶及啟動密碼。
• 紙本報稅：稅務局會郵寄報稅表，填妥後需於限期前郵寄或親身遞交。紙本報稅需自行計算稅款，且無法使用自動延期。若計算錯誤，可能導致後續調整。

建議所有納稅人使用網上報稅，以節省時間及減少出錯。若對報稅流程有疑問，可隨時聯絡我們獲取專業協助。

遲交報稅表的後果與延期申請

遲交報稅表會面臨罰款，首次遲交可能被罰款1,200港元，並可能被評定為未申報而導致額外罰款。若故意不報稅，最高罰款可達10,000港元及加徵相當於少繳稅款三倍的罰款。因此，務必準時提交。

若因特殊情況（如長期離港、患病等）無法準時提交，可向稅務局申請延期。一般需在限期前以書面形式提出，並附上理由及預計提交日期。稅務局會酌情處理。

結語

個人稅申報看似繁複，但只要掌握基本要點，便能輕鬆應對。2024/25課稅年度的申報期即將來臨，建議您提前準備相關文件，並善用網上報稅系統。若您對稅務計算有疑問，歡迎使用我們的稅務計算機快速估算。最後，請謹記：資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有需要，請諮詢註冊稅務師或會計師。