公司報稅 個人報稅完整指南：2025/26課稅年度實用Tips

公司報稅的基本要求

在2025/26課稅年度，香港公司必須根據利得稅條例準時提交報稅表。利得稅率維持兩級制，首200萬港元利潤按8.25%徵稅，其餘按16.5%。企業需準備經審計的財務報表，包括損益表及資產負債表，並確保所有收入及開支均有完整記錄。IRD規定公司須使用BIR51表格申報，任何跨境交易或關聯方付款均需詳細披露以符合轉讓定價規則。例如一家貿易公司若有海外銷售收入，須提供發票及運輸單據證明利潤來源。提交期限通常為結算日後18個月，延遲提交可能引致罰款及利息，首月罰款1,200元，其後每月累加。善用稅務計算機估算應繳稅款可幫助企業預留資金。實務上，IRD會抽查高風險行業如金融及房地產，建議每月核對帳目以備審計。

個人報稅的注意事項

個人報稅主要涉及薪俸稅，2025/26年度基本免稅額維持13.2萬港元，合資格人士可申請子女、父母及殘疾人士免稅額。納稅人應保留所有入息證明及扣除項目單據，例如強積金供款及慈善捐款。IRD電子平台要求上載T4表格及銀行紀錄，舉例自僱人士可扣除辦公室租金及交通開支，但需提供租約及收據。若錯報海外股票期權收入，可能被追討稅款及利息。建議每年整理薪酬單及MPF供款證明，避免審核延誤。

常見扣除項目

• 強積金強制性供款最高扣除額為1.8萬港元
• 居所貸款利息扣除上限為10萬港元
• 確保所有申索均符合IRD要求

公司報稅及個人報稅比較

公司報稅重點在於業務利潤計算，而個人報稅則集中於入息扣除。兩者均需透過IRD電子平台提交，建議同時規劃以優化整體稅務負擔。企業東主應分開處理公司及個人報稅，避免混淆。公司需委任核數師審計帳目，個人可選擇網上報稅加快處理，兩者均可使用稅務計算機模擬結果。實例顯示，調整公司分紅可減少薪俸稅負擔。

2025/26課稅年度稅務更新

本年度IRD加強電子報稅推廣，並更新部分扣除指引。企業應留意跨境收入申報規則，個人則注意股票期權課稅變化。提早準備文件可大幅減少審核時間。新增綠色扣除如電動車充電設施開支可申請。

避免常見錯誤

• 漏報海外收入
• 扣除項目缺乏證明
• 錯過提交期限

實用報稅流程建議

首先收集所有財務文件，其次使用專業軟件計算稅款，再透過IRD網站提交。遇到複雜情況如公司重組或多重入息，務必尋求專業意見。DSB Tax的聯絡我們頁面提供即時支援。舉例多重收入人士可分開計算以最大化免稅額。

稅務優化策略

企業可透過遞延收入或增加合資格開支如員工培訓來降低利得稅，個人則善用自願醫保扣除上限8,000元。2025/26年度建議每季檢視稅務狀況，結合稅務計算機模擬多種方案以達最佳效果。

結論

掌握公司報稅及個人報稅要點，能有效降低2025/26課稅年度的稅務風險。善用稅務計算機及時更新知識，確保合規同時優化稅務規劃。如有疑問，請立即聯絡我們獲取針對性建議。

資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。