僱主報稅表（BIR56A）與僱員報稅表（BIR60）有什麼分別？

BIR56A是僱主向稅務局申報其僱員薪酬的表格，屬於僱主的法定責任；而BIR60是僱員個人申報其總入息及申索免稅額的表格。兩者功能不同，但稅務局會交叉核對數據以確保一致。

如果我的僱員在2024/25年度內沒有收入（例如放無薪假），是否需要申報？

需要。即使僱員在課稅年度內沒有任何入息，僱主仍須在BIR56A中申報該僱員為「無薪僱員」，並在IR56B的入息欄填寫「0」。如此做法可讓稅務局清楚知道該僱員的受僱狀況，避免日後被誤認為漏報。

我公司只有一名僱員（即我自己），是否仍然需要填寫BIR56A？

是的。只要你是僱主（包括獨資經營者、合夥人），即使只有一名僱員（甚至是自己），也必須提交僱主報稅表。如你同時是僱員，你的個人報稅表（BIR60）與僱主報稅表（BIR56A）是兩份獨立文件，均須提交。

透過「稅務易」提交電子報稅表，是否比紙本更安全？

電子提交具備多種好處：系統會自動檢查必填欄位，減少漏填錯誤；提交後即時收到確認通知；資料加密傳送，安全性高。稅務局近年鼓勵僱主採用電子方式，亦提供較長的提交限期（一般比紙本多兩星期）。

我錯過了提交限期，應如何處理？

立即補交！稅務局對逾期提交會視乎情況罰款。你應盡快填妥並提交表格，同時附上一封解釋延遲原因的函件。如罰款已發出，可向稅務局提出書面反對，並提供合理理由（如首次犯錯、系統故障等）。強烈建議在限期前使用稅務計算機估算稅款，並聯絡我們獲取專業協助。

僱主報稅表完整指南：BIR56A 填寫教學與2024/25課稅年度須知

概述

香港僱主每年均須向稅務局提交僱主報稅表，即表格 BIR56A。這份申報文件記錄僱員在課稅年度內的薪酬、福利及離職情況，是稅務局評估僱員應課薪俸稅的重要依據。對於2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日），僱主必須在指定限期內如實填報，否則可能面臨罰款甚至檢控。

本指南將由專業稅務顧問為你詳細拆解僱主報稅表的每一個部分，從收到表格到完成提交，涵蓋常見問題與實用提示。文中亦會提供內部工具如稅務計算機協助估算稅款，以及聯絡我們獲取個案諮詢。

僱主報稅表 BIR56A 是什麼？為何重要？

僱主報稅表（BIR56A）是香港《稅務條例》規定的強制性申報表格。稅務局（IRD）每年約在4月初向全港僱主發出該表格，要求僱主報告在上一課稅年度（例如2024/25年度）內所有僱員的薪酬資料。

表格的主要用途

讓稅務局核對僱員的薪俸稅申報是否正確。
記錄僱員的入息、津貼、花紅、佣金及任何實物福利。
更新僱員的任職狀況（新聘、離職、長期停薪等）。

不按時提交的後果

稅務局可對僱主施加罰款（最高可達HK$10,000），並可能追討少報稅款的三倍罰款。
屢次違規者可能被檢控，影響公司聲譽。

因此，準時及準確填報僱主報稅表是每位僱主的法定責任。

2024/25課稅年度填寫要點

2024/25課稅年度的報稅表須於2025年4月1日至5月2日期間（視乎稅務局實際派發日期）提交。以下為關鍵日期：

發出日期：2025年4月上旬（稅務局會郵寄或透過「稅務易」發放）。
提交限期：通常為發出後一個月內（例如4月1日發出，則5月2日或之前）。
電子提交：僱主可透過「稅務易」賬戶或授權軟件在線填報，限期與紙本相同。

需申報的僱員資料

每位僱員的香港身份證號碼或護照號碼。
全名、地址、聯絡電話。
受僱期間（開始及結束日期）。
總入息金額（包括基本薪金、佣金、花紅、津貼、股票獎勵、假期工資等）。
強積金供款（僅僱主部分，僱員供款不須申報）。
任何由僱主支付的退休金計劃供款。

常見錯誤

漏報離職僱員：即使僱員於課稅年度內離職，仍須在BIR56A中申報其全年收入。
混淆「支付」與「應計」：應以實際支付日期為準，而非合約應計日期。
忽略實物福利：如提供住所、公司車輛、教育津貼等，均須按市值或標準稅率計算。

如何填寫 BIR56A 及 IR56B 表格

BIR56A是僱主報稅表的總表，而每名僱員需要填寫 IR56B 表格（個別僱員薪酬申報表）。僱主須先填妥BIR56A，然後為每名僱員附上IR56B。

步驟一：準備僱員薪酬記錄

從薪資系統匯出年度薪酬摘要。
核對強積金供款記錄。
確保所有入息項目已分類（如基本薪金、佣金、津貼等）。

步驟二：填寫 BIR56A

僱主名稱及商業登記號碼：必須與商業登記證一致。
課稅年度：填寫「2024/25」。
申報僱員總數：包括所有在課稅年度內受僱的僱員。
聯絡人資料：方便稅務局查詢。

步驟三：為每名僱員填寫 IR56B

每張IR56B只可申報一名僱員。
入息總額須與工資單相符。
如僱員有離職，須在「離職日期」欄填寫最後工作日。
如有長期病假或無薪假期，須在備註欄說明。

步驟四：核對及提交

使用稅務局提供的「網上報稅核對清單」檢查。
保留副本至少7年，以備稅務局查核。
紙本表格須郵寄至「香港告士打道郵政局郵箱28222號」；電子表格透過「稅務易」上載。

常見問題 FAQ

以下是僱主經常查詢的問題，答案已針對2024/25課稅年度更新：

問：僱主報稅表（BIR56A）與僱員報稅表（BIR60）有什麼分別？
答：BIR56A是僱主向稅務局申報其僱員薪酬的表格，屬於僱主的法定責任；而BIR60是僱員個人申報其總入息及申索免稅額的表格。兩者功能不同，但稅務局會交叉核對數據以確保一致。
問：如果我的僱員在2024/25年度內沒有收入（例如放無薪假），是否需要申報？
答：需要。即使僱員在課稅年度內沒有任何入息，僱主仍須在BIR56A中申報該僱員為「無薪僱員」，並在IR56B的入息欄填寫「0」。如此做法可讓稅務局清楚知道該僱員的受僱狀況，避免日後被誤認為漏報。
問：我公司只有一名僱員（即我自己），是否仍然需要填寫BIR56A？
答：是的。只要你是僱主（包括獨資經營者、合夥人），即使只有一名僱員（甚至是自己），也必須提交僱主報稅表。如你同時是僱員，你的個人報稅表（BIR60）與僱主報稅表（BIR56A）是兩份獨立文件，均須提交。
問：透過「稅務易」提交電子報稅表，是否比紙本更安全？
答：電子提交具備多種好處：系統會自動檢查必填欄位，減少漏填錯誤；提交後即時收到確認通知；資料加密傳送，安全性高。稅務局近年鼓勵僱主採用電子方式，亦提供較長的提交限期（一般比紙本多兩星期）。
問：我錯過了提交限期，應如何處理？
答：立即補交！稅務局對逾期提交會視乎情況罰款。你應盡快填妥並提交表格，同時附上一封解釋延遲原因的函件。如罰款已發出，可向稅務局提出書面反對，並提供合理理由（如首次犯錯、系統故障等）。強烈建議在限期前使用稅務計算機估算稅款，並聯絡我們獲取專業協助。

總結及重要提醒

填寫僱主報稅表（BIR56A）是每年必須完成的稅務工作，錯誤或遺漏可能招致罰款。僱主應建立完善的薪酬記錄系統，確保所有僱員資料準確無誤，並在限期前提交。如對某些項目的填寫方法有疑問，應諮詢專業稅務顧問。

免責聲明： 本文內容僅供參考，並不構成專業稅務意見。對於具體情況，請向香港稅務局或持牌稅務代表查詢。我們盡力確保資料準確，但概不就因使用本資料而導致的任何損失承擔責任。