IG Shop報稅全攻略：2024/25課稅年度香港網店經營者稅務須知

概述

ig shop報稅是不少網店東主頭痛的問題。許多人在Instagram開設商店，售賣手作、代購或自家產品，卻不清楚如何處理稅務申報。根據香港稅務局（IRD）的規定，即使收入來自社交平台，只要符合「在香港經營行業、專業或業務」的定義，就必須申報利得稅。2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的稅務安排與過往大致相同，但部分免稅額及稅率有所調整。本文將循序漸進，由基本概念到實務操作，助您一站式掌握ig shop報稅要點。

在開始詳解之前，您可以使用我們的稅務計算機快速估算應繳稅款，或透過聯絡我們預約專業顧問諮詢。

一、IG Shop是否需要報稅？先判斷「應課稅」條件

1.1 利得稅的基本原則

香港採用地域來源徵稅原則，只有源自香港的利潤才須繳納利得稅。對於IG Shop經營者，只要您在Instagram上向香港客戶銷售商品或服務，並在香港進行營運活動（例如：在香港入貨、儲存貨物、處理訂單、收款等），該利潤便屬於「源自香港」。即使您只在家中經營，沒有實體店舖，也同樣構成業務。

• 若全年總收入（未扣除開支）不超過港幣200,000元，且屬「小額業務」，稅務局通常不會主動追查，但您仍有責任自行評估是否需要申報。
• 若收入超過此門檻，或您同時有其他全職工作，強烈建議主動報稅，避免罰款。

1.2 個人入息課稅 vs 利得稅

IG Shop經營者可以選擇以「個人入息課稅」方式申報，將網店利潤與其他薪俸收入合計，按累進稅率計算。對於利潤較低的個人賣家，個人入息課稅可能更有利，因為基本免稅額（2024/25年度為HK$132,000）及稅階可令實際稅負減少。若利潤較高，則選擇利得稅（稅率16.5%）可能更簡單。

二、IG Shop報稅步驟：從開業到填表

2.1 第一步：開業通知

若您的IG Shop正式開始營運，應在開始經營後1個月內填寫表格IRBR（商業登記申請書）通知稅務局。香港商業登記費已豁免，但仍有HK$150的徵費。即使您未註冊公司（個人經營），也須辦理商業登記。

• 個人經營：使用個人姓名登記，無需公司註冊。
• 合夥經營：須填寫合夥人資料。
• 注意：即使只在Instagram賣二手物品或手工藝品，只要以營利為目的，都須登記。

2.2 第二步：備齊收支紀錄

稅務局要求保存至少7年的業務紀錄。IG Shop經營者應保留：

• 銷售紀錄（截圖、電子賬單、銀行轉賬紀錄）
• 採購成本（入貨單據、運費）
• 營運開支（包裝物料、廣告費、郵費、通訊費、部分水電煤）
• 若在家中經營，可申報部分租金或差餉（需合理分攤）

2.3 第三步：填寫報稅表

每年4月，稅務局會向已登記的納稅人發出報稅表。個人經營者通常收到BIR60（個人報稅表），並須在「業務利潤」部分申報IG Shop的收入及開支。合夥或有限公司則使用不同表格。

• 應申報的利潤 = 總收入 – 可扣除開支 – 資本免稅額（如設備折舊）
• 2024/25課稅年度，利得稅稅率為16.5%（公司）或15%（個人業務）。
• 若選擇個人入息課稅，則按累進稅率（最高17%）計算，但可享免稅額。

三、常見可扣除開支與例不可扣除項目

3.1 可扣除開支（抵稅項目）

為賺取應課稅利潤而實際支付的開支，一般可扣除：

• 貨品成本：採購價、運輸費、關稅
• 營運費用：Instagram廣告費、KOL推廣費、網站或第三方平台手續費
• 物流開支：郵費、包裝物料、快遞費
• 工具費用：手機、電腦（若業務用途為主，可按比例扣減或申請折舊免稅額）
• 在家開設辦公室：可扣除部分租金、水電、互聯網費用（需合理計算使用面積及時間）

3.2 不可扣除開支

以下項目不能抵稅：

• 資本性質開支（如購買大型設備，但可申請折舊免稅額）
• 私人用途的開支（如個人飲食、交通）
• 並非為賺取利潤而產生的開支
• 稅務罰款及利息

3.3 折舊免稅額簡介

若您購入資產（如相機、電腦、手機）專門用於IG Shop業務，可申請「折舊免稅額」。2024/25年度，電腦設備等可在第一年享受60%的免稅額，其後每年按遞減餘值計算。記錄時請保留購買發票。

四、2024/25課稅年度重要稅務寬免與申報期限

4.1 利得稅寬免

政府每年可能在財政預算案中提出一次性稅務寬免。2024/25課稅年度的寬免措施尚待公佈（截至本文撰寫時）。一般而言，利得稅可獲上限HK$3,000至HK$10,000的寬免，最終以立法會通過為準。

4.2 報稅及繳稅期限

• 報稅表發出後，一般須於1個月內填交（若委任稅務代表則可延長）。
• 繳稅日期通常在年底（暫繳稅）及翌年（最終評稅）。
• 注意：即使仍未收到稅表，納稅人也有責任主動通報應課稅利潤。

五、實用小貼士：避免踩雷

• 定期備份電子紀錄，建議使用會計軟件或Excel試算表。
• 不要隱瞞收入，稅務局有權查核銀行戶口及支付平台紀錄（如PayMe、轉數快）。
• 若IG Shop營運規模小，可申請「小額業務豁免」？實際上，稅務局並無正式豁免，只是實務上對年利潤低於HK$50,000的業務可能不主動評稅，但不代表不用申報。
• 考慮委託專業會計師或稅務顧問，尤其當業務涉及跨境或複雜交易時。
• 使用稅務計算機模擬不同申報方式對稅負的影響，並可隨時聯絡我們獲取個案分析。

六、結論：正視ig shop報稅，安心經營

無論您的IG Shop是副業還是主業，都應正視稅務責任。正確申報不僅避免罰款（最高可達少繳稅款的三倍及利息），更能透過合法扣除開支節省稅款。2024/25課稅年度的申報工作即將展開，建議盡早整理收支資料。ig shop報稅並非難事，只要掌握基本原則，配合適當工具與專業意見，您便可專注拓展業務。

免責聲明：本文所提供之資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。每位納稅人的情況各有不同，如有疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。

FAQ

IG Shop收入少於某個金額是否可以不報稅？

香港沒有法定免稅額上限，只有「不超過200,000元收入」的實務指引，但稅務局仍要求有業務利潤者主動申報。若利潤極低且從未收到稅表，風險較低；但若被抽查，可能被追討過去6年稅款及罰款。建議即使利潤微薄，也應登記商業登記並按時申報，以建立良好紀錄。

我在IG上賣二手個人物品，是否要報稅？

如果出售的是個人私人物品（例如不再使用的衣服、電子產品），且非以營利為目的（例如清理家居），稅務局一般不會視為業務，無需報稅。但若您持續收購並轉售二手貨品以賺取利潤，則屬於貿易行為，須申報利得稅。關鍵在於判斷是否具有「營商意圖」及「經常性」。

我可以申報在家經營IG Shop的水電費嗎？

可以，但必須合理分攤。例如您家中總面積1000平方呎，用於存放貨物及處理訂單的區域為100平方呎，則可將水電費的10%扣除。同樣，若使用手機、電腦等同時用於私人及業務，可按使用時間比例扣除。建議保留詳細計算方式及相關賬單作憑證。

ig shop報稅時，廣告費和快遞費可以全額扣除嗎？

只要這些開支完全用於賺取應課稅利潤，且非資本性質，通常可全額扣除。例如Instagram廣告費、KOL推廣費、包裝物料、快遞費均屬營運開支。但需保留有效單據（如廣告平台截圖、快遞公司收據）。若部分服務同時用於私人目的（例如您同時用該手機打私人電話），則需按比例調整。

選擇個人入息課稅還是利得稅對IG Shop更有利？

這取決於您的總利潤及是否有其他收入。個人入息課稅可享基本免稅額（HK$132,000）及累進稅率（最高17%），對利潤不高於HK$200,000的個人賣家可能更划算。若利潤較高，利得稅16.5%（個人業務）或15%（公司）的固定稅率可能更低。建議使用稅務計算機比較兩種方案，或諮詢專業人士。