幾錢要報稅？2025/26課稅年度香港薪俸稅申報門檻詳解

香港報稅基本概念

香港薪俸稅由稅務局管理，2025/26課稅年度基本免稅額維持13.2萬元。納稅人需留意年度入息是否超過扣除額後仍達應課稅水平。很多人誤以為低收入免報稅，其實稅務局會按入息自動發出報稅表。及早釐清幾錢要報稅，能避免日後補交稅款及利息。課稅年度由每年4月1日至翌年3月31日，薪金、佣金及花紅均計入入息，基本免稅額外可享子女及供養父母扣除。稅務局實務上會參考僱主報稅表自動配對入息數據，即使月入低於1.1萬元，全年累積達標仍需留意。

幾錢要報稅的實際計算方法

計算是否需要報稅，核心是入息減去扣除額後是否仍有應課稅入息。2025/26年度，若單身人士年入息低於13.2萬元，通常無需繳稅，但仍可能收到稅表。已婚夫婦合併評稅門檻則為26.4萬元。使用稅務計算機可快速模擬個人情況。常見扣除項目包括強積金供款最高扣除額1.8萬元、認可慈善捐款超過港幣100元部分、居所貸款利息每年上限10萬元。舉例年入14萬元扣除強積金1.8萬元及捐款後仍超門檻，即需報稅。

常見扣除項目清單

• 強積金供款最高扣除額1.8萬元
• 認可慈善捐款超過港幣100元部分
• 居所貸款利息每年上限10萬元

不同收入類型的報稅要求

薪俸稅以外，自僱人士、兼職收入及股息亦影響報稅責任。自由工作者若全年入息超過基本免稅額，必須主動通知稅務局。即使月入少於1.1萬元，全年累積或有其他收入仍需留意。2025/26年度，稅務局加強電子報稅審查，漏報風險增加。特殊情況如離職後收到遣散費需計入入息、海外收入若在港提供服務亦可能課稅、租金收入需另填報物業稅表。

特殊情況處理

• 離職後收到遣散費需計入入息
• 海外收入若在港提供服務亦可能課稅
• 租金收入需另填報物業稅表

如何自行評估是否需要報稅

納稅人可先整理全年入息紀錄，包括糧單、銀行轉帳及1099表格。比較入息與基本免稅額及扣除額差額。若結果接近門檻，建議盡早聯絡稅務局查詢。稅務局提供網上查冊服務，輸入身份證明文件即可查看過往評稅紀錄。下載最新稅務局計算工具、保留所有開支單據至少七年、注意報稅表發出後一個月內提交。

2025/26年度稅務局最新動態

稅務局2025/26年度加強銀行數據比對，自動發出報稅表機會增加。納稅人應於每年3月前自評入息，及早發現超額可申請分期繳稅或補交。實務例子顯示，年入13.5萬元兼職人士因未扣除強積金而漏報，被罰款1.2倍稅款。

漏報稅的後果及避免方法

未有在限期內報稅或隱瞞入息，最高可被罰款相當於少報稅款三倍。2025/26年度，稅務局已加強數據比對，包括銀行及僱主資料。建議每年3月前完成自評，及早發現問題可申請分期繳稅。

專業建議與資源

幾錢要報稅並非單一數字，而是因個人狀況而異。建議每年更新扣除額資料，並善用稅務計算機模擬不同情景。及時尋求專業意見可有效節省稅款及避免不必要罰款。資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。