2025年香港幾時報稅？完整報稅時間表及注意事項

概述

每年當稅務局（IRD）發出報稅表，不少納稅人都會問：「幾時報稅？」報稅時間對每位打工仔、自僱人士及企業東主來說都非常重要。錯過報稅限期，輕則被罰款，重則可能被評定附加費甚至檢控。本文為您整理2025年（即2024/25課稅年度）及2025/26課稅年度的報稅時間表，讓您清楚知道何時需要提交報稅表，以及如何避免常見的報稅陷阱。

香港的報稅年度由每年4月1日至翌年3月31日。稅務局一般會在每年4月至5月向納稅人發出報稅表，並規定於1至2個月內填交。以下是您需要的完整時間指引。

2024/25課稅年度報稅時間表

利得稅報稅表（BIR51／BIR52／BIR54）

• 發出日期：2025年4月初（首批約4月1日郵寄）
• 一般交表限期：2025年5月31日（獨資業務及無賬目審計的企業）
• 經核數師審計賬目的公司：可申請延期至2025年8月15日或11月15日（視乎會計年度結算日）

物業稅報稅表（BIR57／BIR58）

• 發出日期：2025年4月第一個工作天
• 交表限期：2025年5月31日（如該報稅表獨立發出）

個別人士報稅表（BIR60）

• 發出日期：2025年5月初（首批約5月2日寄出）
• 交表限期：2025年6月2日（網上報稅可自動延期1個月，即7月2日）
• 如使用「稅務易」帳戶：可獲額外1個月自動延期

僱主報稅表（BIR56A／IR56系列）

• 發出日期：2025年4月2日
• 交表限期：2025年5月2日（僱主須填報僱員薪酬資料）

2025/26課稅年度初步時間預告

雖然2025/26課稅年度（即2025年4月1日至2026年3月31日）的報稅表尚未發出，但按照慣例，稅務局會於2026年4至5月發出報稅表。以下時間可作參考：

• 2026年4月初：利得稅報稅表發出
• 2026年5月初：個別人士報稅表發出
• 2026年6月：一般交表限期（網上報稅可延至7月）

建議所有納稅人每年3月起留意稅務局網站及郵件通知。

如何確定自己的報稅限期？

查看報稅表上的「Issue Date」及「Due Date」

每張報稅表左上角印有「Issue Date」（發出日期）及「Due Date」（交表限期）。務必以這兩個日期為準。如使用「稅務易」網上報稅，系統會自動顯示延期後的限期。

常見的報稅延期情況

• 個別人士：使用「稅務易」報稅可自動獲1個月延期
• 獨資業務：如委任稅務代表，可申請延期至8月中
• 公司利得稅：按會計年度結算日申請，最長可延至11月

遲交報稅表的後果

罰款及附加費

• 逾期1至6個月：罰款HK$1,200至HK$10,000不等
• 逾期超過6個月：罰款可達HK$50,000，並加收欠稅10%附加費
• 故意不報稅可能被檢控，最高罰款HK$10,000及入獄3個月

評稅問題

若未按時報稅，稅務局會根據資料作出「估計評稅」，通常較實際應繳稅額為高，而且納稅人還需證明評稅過高才能申請修正。

報稅前必備準備清單

• 核對收入：薪金、佣金、花紅、租金、利息、股息等
• 整理免稅額及扣除項目：強積金自願性供款、自願醫保、合資格年金、進修開支、慈善捐款等
• 準備文件：僱主提供的薪酬證明（IR56B）、銀行月結單、收據等
• 檢查是否已申請「個人進修開支」或「居所貸款利息」扣稅
• 如有物業出租：準備租約及差餉單

提示：善用稅務計算機估算應繳稅款，以免預算不足。

如何申請延期報稅？

個別人士

網上報稅已自動給予1個月延期，無需額外申請。如需更長時間，必須在限期前書面向稅務局提出，並附合理理由（如長期離港、患病等）。

獨資業務及公司

• 委任稅務代表（會計師／稅務顧問）後，由代表申請延期
• 一般可獲延至8月15日（非核數帳目）或11月15日（核數帳目）
• 需在交表限期前提交IR1479表格（適用於公司）

常見錯誤及避免方法

• 錯誤1：誤以為「未收到報稅表」就無需報稅 → 正確做法：若在5月底仍未收到，應主動向稅務局查詢
• 錯誤2：僅申報薪俸收入而遺漏租金或兼職收入 → 正確做法：如實申報所有來源收入
• 錯誤3：忘記使用網上報稅自動延期 → 正確做法：盡量使用「稅務易」報稅
• 錯誤4：誤以為退休人士無需報稅 → 正確做法：只要仍有收入（如租金、股息）且超過免稅額，仍需報稅

結語

了解「幾時報稅」是每位香港納稅人的基本責任。無論您是打工仔、自僱人士還是企業東主，只要在2024/25課稅年度有應課稅收入（超過個人基本免稅額HK$132,000），就必須在限期前提交報稅表。請緊記：2025年5月至6月是報稅高峰期，切勿等到最後一刻。如有疑問，可聯絡我們查詢。

免責聲明：以上資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。如有具體稅務問題，請諮詢持牌稅務顧問或香港稅務局。