加班費報稅全攻略：2025/26 課稅年度香港稅務須知

概述

加班費在香港稅務體系中屬於應課稅收入，但許多納稅人對其申報方式存有疑問。無論您是僱員或自僱人士，了解加班費報稅的正確處理方式，能避免因誤報而產生的罰款或補稅風險。本文以 2025/26 課稅年度為基礎，詳解香港稅務局（IRD）對加班費的界定、免稅條件及申報流程，並提供實用提示，讓您的報稅工作更順利。

加班費報稅的關鍵在於釐清收入性質：常規加班費（合約規定）與自願超時工作補償。IRD 通常將所有因工作而獲得的報酬視為應評稅入息，但特定情況下，僱主提供的交通津貼或膳食補助可能免稅。本文將逐一拆解這些細節，協助您精準申報。

加班費的稅務定義與範疇

什麼是加班費？

加班費是僱主因僱員在正常工作時間外工作而支付的額外報酬。在 2025/26 課稅年度，IRD 明確將此類收入歸類為「受僱工作的所得」，須計入應評稅入息中。常規加班費指按僱傭合約或公司政策計算的金額；自願超時工作補償則是非合約定義下的額外支付，兩者均須申報。

• 常規加班費：合約訂明每小時加班費率，通常為正常時薪的 1.5 至 2 倍。
• 非合約加班費：僱主根據工作量彈性發放的獎勵，例如項目完成後的 bonus。

免稅加班費的特殊情況

並非所有加班相關支付都須課稅。若僱主提供的補償純粹為僱員因加班而衍生的開支，如交通津貼、膳食補助，且符合 IRD 的「實報實銷」原則，則可獲豁免。條件包括：僱員必須保留收據、津貼不高於實際支出、並與工作直接相關。例如，加班後乘搭的士的費用，若僱主實報實銷，則不計入收入。

加班費報稅的實務操作

如何申報加班費？

納稅人須在報稅表（BIR60 表格）的「入息」部分填寫所有加班費總額。僱主通常會在僱傭證明（IR56B 表格）中列出全年收入，包括加班費，因此建議核查僱主提供的報表是否準確。若您有兼職或自僱收入，加班費需與其他收入合併申報。

• 步驟一：收集全年加班費記錄（合約或 pay slip）。
• 步驟二：比對僱主發放的 IR56B 表格。
• 步驟三：在報稅表內如實填寫總額。

計算實例

假設張先生在 2025/26 課稅年度月薪 HK$30,000，常規加班費全年合計 HK$60,000，並獲僱主實報實銷交通津貼 HK$12,000（附收據）。他的應評稅入息為：月薪 HK$360,000 + 加班費 HK$60,000 = HK$420,000。交通津貼因屬實報實銷，不計入。應課稅額按邊際稅率計算，首 HK$50,000 徵 2%，逐級遞增。

若使用 稅務計算機 輸入相關數字，可快速估算應繳稅款。注意：免稅額與扣除項目（如強積金供款）也須一併考慮。

常見報稅陷阱與注意事項

誤以為加班費全數免稅

不少納稅人以為加班費屬「非經常性收入」因而免稅。根據 IRD 指引，除合資格免稅津貼外，所有工作報酬均須課稅。例如，僱主因項目超時發放的 bonus 與加班費本質相同，須申報。避免此陷阱的最佳方式是假設所有加班相關收入均應報稅，再確認是否有免稅資格。

忽略自僱人士的加班費處理

自僱或 freelancer 的「加班費」通常視為營業收入的一部分，需在利得稅報表中申報。若您同時受僱，務必分開計算兩類收入。例如，兼職司機的加班費應歸入自僱收入，而非僱員入息。

僱主責任與報稅支援

僱主需提供的文件

僱主必須在每年 4 月 1 日前向僱員發放 IR56B 表格，列明全年收入明細，包括加班費。僱員應核對表格中的「其他酬金」欄目，確保加班費已正確記錄。若發現差異，應即時與人事部溝通修正。

內部稅務規劃建議

企業可協助僱員規劃，例如將部分加班補償改為實報實銷津貼，以降低僱員稅務負擔。但須合規操作，避免被 IRD 視為避稅安排。建議僱主諮詢專業稅務顧問，或參閱 IRD 官方指引。

結論

加班費報稅是香港稅務申報中不可忽視的環節。透過本文對 2025/26 課稅年度規則的詳解，您應能準確區分可課稅與免稅收入，並掌握申報程序。記得核對僱主提供的 IR56B 表格、保留相關收據，並使用 稅務計算機 估算稅款。若有複雜情況，請 聯絡我們 獲取專業協助。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務法規可能隨時間變更，請務必諮詢合資格稅務顧問以獲取適用於您個人情況的建議。