假期工資報稅注意事項：2025/26課稅年度實用指南

假期工資報稅的基本概念

在香港，假期工資報稅是薪俸稅申報的重要部分。僱員的年假薪酬、法定假日薪金及產假津貼均屬應課稅入息，必須在報稅表內如實申報。2025/26課稅年度，IRD繼續要求納稅人清楚區分基本薪金與假期相關款項，以確保計算正確。根據薪俸稅條例，所有合約規定的假期薪酬視為入息，無論是否即時支付，均需計入相關課稅年度總收入，避免漏報導致罰款。

如何處理假期工資報稅

處理假期工資報稅時，納稅人需參考僱主發出的IR56B表格，核對所有假期薪酬總額。建議使用稅務計算機初步估算稅款，減少錯誤。確認年假及病假薪酬是否已計入總入息，分開列示法定假日薪金以助扣除計算，保留所有薪酬記錄至少七年。實務上，IRD會比對銀行紀錄與糧單，納稅人應每月整理數據，確保假期工資報稅無誤。

香港薪俸稅下假期工資的定義

香港薪俸稅涵蓋多種假期工資，包括年假、法定假日、產假及侍產假期間的薪酬。這些款項視為正常入息，需全數課稅。主要假期類別有年假薪酬、僱員休年假期間所得薪金、法定假日薪金、公眾假期工作或補假薪酬、病假津貼、符合條例下的有薪病假。IRD實務指引指出，假期工資報稅必須依僱傭合約條款分類，任何額外補償如非合約規定則可能獲豁免。

2025/26課稅年度相關稅務規定

2025/26課稅年度，基本免稅額維持13.2萬元，合併評稅夫婦免稅額為26.4萬元。假期工資需計入全年入息，再扣除強積金供款及認可慈善捐款。IRD強調，僱主若延遲發放假期薪酬，仍需在發放年度申報。扣除項目注意強積金強制供款可扣稅，認可職業退休計劃供款上限為6萬元，不可扣除項目包括交通津貼及非合約假期補償。實例顯示，一名月薪3萬元的員工若有10天年假，假期薪酬約1萬元需全數加入應課稅入息。

計算應課稅假期工資的方法

計算應課稅假期工資時，先將全年總薪酬減去免稅入息，再加入所有假期款項。假設月薪3萬元，年假10天，則需將相關假期薪酬加入總入息。步驟一整理IR56B及糧單，步驟二分開基本薪金與假期薪酬，步驟三套用稅率表計算。IRD實務上接受電子糧單，建議使用試算表逐月記錄假期天數，避免累計誤差。

提交報稅表的實用Tips

提交報稅表前，建議交叉核對所有假期記錄，避免漏報或重報。網上報稅系統可即時檢查數據一致性。2025/26課稅年度截止日期為2026年6月，及早準備可減低壓力。假期工資報稅準確與否直接影響最終稅款，納稅人應謹慎處理。

實例分析：假期工資報稅計算

假設納稅人年收入36萬元，含5萬元假期工資，扣除強積金1.8萬元後，應課稅入息約34.2萬元，稅款約2.5萬元。另一例為產假津貼若合約規定，需在收到年度申報，延遲支付仍計入2025/26。

IRD審核重點及避免罰款

IRD重點審核假期工資報稅是否與IR56B一致，漏報可被罰款最高稅款三倍。建議保存七年紀錄，及時更正錯誤。