教會奉獻報稅全攻略：2025/26課稅年度扣稅要點與常見問題

概述

在2025/26課稅年度，香港納稅人若向認可的慈善機構（包括教會）作出捐款，可根據《稅務條例》第16D條申請扣除。教會奉獻作爲一種常見的慈善捐贈，只要符合特定條件，便可計入「認可慈善捐款」扣稅限額中，最高可扣除應課稅入息實額的35%。然而，不少信徒在報稅時對「教會奉獻 報稅」的細節感到困惑，例如：是否所有奉獻都符合資格？如何證明？本文將從扣稅條件、申報步驟、常見錯誤及實用工具等角度，爲你提供一份完整的操作指南。

符合扣稅條件的教會奉獻

要將教會奉獻用於報稅扣稅，必須滿足以下幾個關鍵條件。首先，該奉獻必須是「捐款」，而非購買服務或商品的費用。例如，教會舉辦收費活動或售賣物品，相關款項通常不屬於可扣稅捐款。其次，受款機構必須是根據《稅務條例》第88條獲豁免繳稅的慈善機構。大部分香港註冊教會都屬此類，但建議你在奉獻前向教會查詢其慈善機構編號。

捐款金額下限與上限

• 最低金額：每筆捐款必須至少為港幣100元，低於此數額的奉獻不能申請扣稅。
• 扣稅上限：在2025/26課稅年度，認可慈善捐款的扣除總額不得超過應課稅入息實額的35%（即扣除個人免稅額後的淨收入）。例如，若你的應課稅入息實額為400,000元，則最高可扣除140,000元的捐款。

必須保留正式收據

所有教會奉獻都必須持有由教會發出的正式收據，並清楚列明捐款日期、金額、捐款人姓名及教會名稱。收據是報稅時的重要證明文件，稅務局（IRD）有權要求你出示相關紀錄。切勿僅以銀行轉賬紀錄或現金支付憑證代替收據，除非該紀錄能清晰顯示上述資訊且獲教會確認。

如何申報教會奉獻？

申報教會奉獻的步驟非常直接，但必須小心填寫。以下爲2025/26課稅年度的申報要點。

填寫報稅表

在收到由稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60）後，請在「第4.2部 – 認可慈善捐款」一欄中填寫你於該課稅年度內（即2025年4月1日至2026年3月31日）作出的合資格捐款總額。注意，此金額必須是你實際付出的總和，而非僅計算超過100元的個別捐款。

善用稅務計算機

如果你不確定自己的奉獻金額是否達到扣稅上限，或想預先計算可節省的稅款，可以使用我們網站上的稅務計算機。只需輸入你的總收入、免稅額及捐款總額，系統便會自動計算出應繳稅款及潛在節稅效果，非常方便。

保存記錄

即使你已在報稅表中申報奉獻，稅務局仍可能在日後抽查。因此，請務必保存所有教會收據至少7年（由課稅年度完結起計）。建議將收據掃描或拍照存檔，避免遺失。

常見誤區與注意事項

許多信徒在「教會奉獻 報稅」時容易犯下以下錯誤，導致扣稅申請被拒或需要補交資料。

誤區一：所有奉獻都自動符合資格

並非所有教會相關款項都屬「捐款」。例如，教會舉辦的夏令營費用、購買書籍或紀念品的支出，即使由教會收取，亦不屬於慈善捐款。只有無償、無回報的捐贈才可扣稅。

誤區二：現金奉獻無需收據

雖然教會可能接受現金奉獻，但若沒有正式收據，稅務局不會承認該筆捐款。建議信徒盡量使用支票或銀行轉賬，並要求教會發出收據。若你經常以現金奉獻，請務必向教會索取列明細節的收據。

誤區三：可將家庭成員的奉獻合併申報

每名納稅人只能申報自己名下的捐款。夫婦若選擇合併報稅（即「合併評稅」），則可將雙方的捐款合計，但仍需各自持有收據。若選擇分開評稅，則必須分開申報。

教會機構的責任

對於教會或慈善機構而言，發出合規的收據是協助信徒正確報稅的關鍵。機構應確保收據包含以下資訊：

• 機構名稱及慈善註冊編號（如有）
• 捐款人全名
• 捐款日期
• 捐款金額（港幣）
• 機構蓋章或授權人簽署

此外，機構應定期提醒信徒保存收據，並在年度結束時提供捐款總額總結表。若機構有疑問，可諮詢專業稅務顧問或參考稅務局指引。如果你需要進一步協助，歡迎聯絡我們的專業團隊。

2025/26課稅年度最新資訊

根據香港稅務局最新公佈，2025/26課稅年度的基本免稅額及相關扣除項目維持不變。認可慈善捐款的扣稅上限仍爲應課稅入息實額的35%。值得注意的是，若你於該年度內離職或收入有重大變化，應課稅入息實額可能較低，從而影響可扣除的捐款金額。建議你使用稅務計算機進行模擬，或諮詢專業意見。

結論

教會奉獻不僅是信仰實踐，更可透過正確的報稅程序爲你節省稅款。關鍵在於：確認教會爲認可慈善機構、保留每筆港幣100元或以上的正式收據、在報稅表中如實申報總額，並妥善保存紀錄至少7年。記住，切勿虛報或誇大捐款，否則可能面臨罰款或檢控。善用本文提供的工具與建議，讓你的奉獻發揮最大效益。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，如有疑問，請諮詢註冊稅務師或會計師。