Keeta報稅LIHKG熱議：2025/26課稅年度外送員報稅全攻略

先看結論

在外送平台接單賺取的收入，通常需要向稅務局申報。外送員在稅務上屬自僱還是僱員，取決於實際工作安排，不是由平台名稱或網上討論決定。若屬自僱經營，須以個別人士報稅表 BIR60 連同有關附頁申報業務利潤，並由獨資經營者適用的 3 個月期限交回。本文整理外送員常問的問題，並不引用任何論壇內容，亦不代表任何平台的立場。

適用對象

本文適用於在香港以外送員身分接單的人士，不論全職或兼職，尤其是：

• 全年只靠接單收入，沒有固定僱主的人。
• 日間有正職、晚間或假日兼職外送的人。
• 自備交通工具及裝備，自行承擔開支的人。

外送員常問的問題

問題一：收入少，要不要報稅？ 是否有稅務責任，要看整體應評稅利潤及稅務局有否向你發出報稅表。收到 BIR60 後，即使沒有任何收入須申報，仍須依時填妥及提交。

問題二：我是自僱還是僱員？ 稅務局一般會看整體工作關係，例如誰控制工作方式、誰提供工具、誰承擔經營風險。你的合約條款及實際安排各有不同，如有疑問，可向稅務局查詢或參考其網頁說明。

問題三：平台會代扣稅嗎？ 不要假設有。請核對平台提供的收入結算紀錄，並自行確認稅務責任。

逐步報稅

1. 整理全年收入：從平台結算紀錄及銀行入帳匯總全年收入，包括獎勵及其他津貼，避免遺漏。
2. 分類開支：只有完全、純粹及必須為產生該收入而招致的支出才可扣除；家庭或私人性質的開支及資本開支不能扣除。
3. 計算應評稅利潤：全年收入減去可扣除開支。
4. 填寫 BIR60 及附頁：獨資經營者須填寫 BIR60，並連同有關補充表格（BIRSP1 至 BIRSP5 為報稅表的一部分）一併遞交。
5. 留意期限：獨資擁有任何不是法團的業務者，須在發出日期起計 3 個月內交回。以電子方式提交 2025/26 課稅年度報稅表，可自動獲得額外一個月寬限期。
6. 試算及核對：可用稅務計算機初步估算，再與評稅通知書比對。

稅率簡介

非法團業務的利得稅標準稅率為 15%；2018/19 起設兩級制，首 2,000,000 元應評稅利潤為 7.5%，餘額 15%。兩級制的適用條件及限制，請查閱稅務局頁面。

假設例子（數字純屬舉例）

假設某外送員全年平台收入合共 300,000 元，其中可證明完全為賺取收入而招致的開支為 90,000 元，應評稅利潤為 210,000 元。

• 以兩級制計算：210,000 元 × 7.5% = 15,750 元。
• 另一個做法是選擇個人入息課稅，把業務利潤與其他入息合併，再按個人免稅額及累進稅率計算。以同一利潤為例，扣除基本免稅額 132,000 元後為 78,000 元，首 50,000 元 × 2% = 1,000 元，另 28,000 元 × 6% = 1,680 元，合共 2,680 元。

這個比較只是示意，並未考慮其他入息、扣除項目及申請個人入息課稅的條件與限制，亦不代表你的情況適用或較有利。是否選擇個人入息課稅，請先閱讀稅務局說明。

常見錯誤

• 把所有買東西的收據都當成業務開支，包括私人及家庭開支。
• 把購買交通工具等資本性質的支出直接全數當作開支扣除。有關資本開支可能涉及折舊免稅額的特別規定，請查閱稅務局指引。
• 只記得銀行入帳，忽略獎勵及現金收入。
• 當作平台已代繳稅款。
• 把 3 個月期限當成所有人適用。非獨資經營者只有 1 個月。
• 沒有紀錄便申報開支，被查詢時無法證明。

應保存的紀錄

• 平台全年收入結算及獎勵紀錄
• 銀行戶口或電子錢包的入帳紀錄
• 燃油、維修、保險、通訊等開支的單據
• 工作日誌，例如每日接單時段及里數（有助說明開支與業務的關係）
• 報稅表副本、評稅通知書及與稅務局的往來信件

提交報稅表時一般無須附上單據，但須妥善保存以備稅務局查閱。若收到評稅通知書後不同意結果，反對通知書必須在發出日期後 1 個月內由稅務局接獲。

報稅前的自我檢查清單

在交表前，可以用以下問題檢查自己有沒有遺漏：全年每個月的平台收入是否都已入帳並納入計算？獎勵、補貼或其他收入有沒有分開記錄？每一項扣除的開支，是否都能說明它與接單工作的直接關係？有沒有把私人用途與接單用途混在一起，例如手機費及交通工具的使用？如同時有受僱工作，薪金收入亦須一併申報，兩類收入的處理方式不同，不要混為一談。

如對稅務責任仍不清楚，最可靠的做法是查閱稅務局網頁或直接向稅務局查詢，而不是依賴網上討論的片段說法。網上留言的經驗未必適用於你的情況，亦未必反映最新規定。

兼職外送員的留意事項

如你日間受僱、晚間兼職外送，兩類收入須在同一份報稅表內分別申報：受僱收入屬薪俸稅範疇，業務利潤則屬利得稅範疇。兩者的扣除規則並不相同，受僱入息的開支扣除標準較嚴格，業務開支則須符合完全、純粹及必須的準則。建議在年初就為兩類收入分開記帳，年底報稅時便不會混淆。

官方資料

• 利得稅稅率（gov.hk）
• 個別人士報稅及交表期限（稅務局）
• 填寫報稅表（gov.hk）
• 反對評稅（gov.hk）

本文只提供一般資訊，並非個別稅務意見。更多相關資料請參閱利得稅專題。