收到綠色炸彈後，最遲何時要提交報稅表？

一般個別人士報稅表（BIR60）須在發出日期起1個月內提交。若透過「稅務易」網上報稅，可自動獲延期1個月（例如5月初收到的表，可延至7月初）。實際截止日期以稅務局通知為準，建議即時填報以免逾期。

2024/25課稅年度的基本免稅額是多少？

2024/25課稅年度的基本免稅額為132,000港元。你亦可申報其他免稅額如子女免稅額（每名130,000港元）、供養父母免稅額（55,000至110,000港元）等，以降低應課稅收入。

我可以申請分期繳稅嗎？需要什麼條件？

可以。若因財困無法一次繳清稅款，可向稅務局提交IR1360表格申請分期繳付。須提供銀行結單、收入證明等文件。獲批後按協議準時還款，否則可能被加徵5%附加費及進一步追收。

強積金供款扣稅上限是多少？年金保費又如何？

強積金強制性及自願性供款合計扣稅上限為18,000港元。合資格年金保費與強積金自願性供款合併計算，上限為60,000港元。自願醫保保費每名受保人扣稅上限8,000港元，且不與上述限額重疊。

網上報稅有哪些好處？如何開通「稅務易」帳戶？

網上報稅可獲自動延期提交，減少填錯機會，並隨時查閱評稅進度。開通「稅務易」需到稅務局網站登記，提供身份證號碼、電話、電郵等，啟用後即可使用電子報稅、查詢及繳稅功能。

綠色炸彈報稅攻略：2024/25課稅年度應對須知

概述

每年4月至5月，香港納稅人都會收到稅務局發出的「綠色炸彈」——即報稅表。這個俗稱源自稅務局信封的綠色設計，以及其帶來的繳稅壓力。2024/25課稅年度已於2025年3月31日結束，如果你尚未提交報稅表或正準備2025/26年度的稅務規劃，本文將提供全面而實用的資訊。由報稅流程、免稅額到常見錯誤，讓你不再被「綠色炸彈」嚇倒。

什麼是「綠色炸彈」？其由來與報稅關係

「綠色炸彈」並非官方術語，而是香港市民對稅務局發出的報稅表或評稅通知書的戲稱。早期稅務局使用綠色信封寄送文件，加上收到即代表要繳稅，感覺像被炸彈轟炸，因而得名。事實上，報稅表只是一份收入申報文件，只要清楚了解規則，便能把炸彈化為紙老虎。

為何每年都要面對綠色炸彈？

香港稅制以「屬地原則」為基礎，只對源自香港的收入課稅。
薪俸稅採用累進稅率或標準稅率（以較低者計算）。
所有受僱人士，除非收入低於免稅額，否則均須申報。
即使收入未達課稅門檻，收到報稅表仍須如實填報。

2024/25課稅年度報稅重點

2024/25課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）的報稅表已於2025年4月陸續發出。以下是你必須知道的要點：

報稅表種類與填寫要點

個別人士報稅表（BIR60）：適用於大部分受僱人士。
物業稅報稅表（BIR57）：出租物業業主須填報。
利得稅報稅表（BIR51）：獨資業務或合夥業務經營者使用。
填寫時須申報所有收入，包括薪金、佣金、花紅、退休金及部分津貼。
扣稅項目如強積金供款、認可慈善捐款、進修開支等須提供證明。
若選擇個人入息課稅，可合併申報薪俸稅、物業稅及利得稅以減輕稅負。

2024/25課稅年度稅率與免稅額

基本免稅額：132,000港元。
單親免稅額：132,000港元。
已婚人士免稅額：264,000港元。
子女免稅額：每名子女130,000港元（第1至9名）。
供養父母/祖父母免稅額：55,000至110,000港元（視乎年齡及是否同住）。
強積金供款扣稅上限：18,000港元。
自願醫保保費扣稅上限：每名受保人8,000港元。
合資格年金保費扣稅上限：60,000港元（與強積金自願性供款合併計算）。
薪俸稅邊際稅率：首50,000港元徵2%，次50,000港元徵6%，再50,000港元徵10%，再50,000港元徵14%，餘額徵17%。標準稅率為15%，以較低者為準。

使用我們的稅務計算機可即時估算你需繳交的稅款。

如何應對綠色炸彈：報稅流程與時間表

面對綠色炸彈，最佳策略是立即行動。以下為標準流程：

收到報稅表後步驟

確認截止日期：一般個別人士須在1個月內（即5月初至6月初）提交。若選用電子報稅，可自動獲延期1個月（通常至6月初或7月初）。
收集文件：準備僱主提供的薪金證明（IR56B）、強積金供款紀錄、慈善捐款收據、進修開支證明等。
填寫報稅表：可手寫或使用「稅務易」網上服務。
提交方式：郵寄、親身遞交或網上提交。
評稅與繳稅：稅務局一般於10月至12月發出評稅通知書，繳稅期限通常為1月。

網上報稅的好處

使用「稅務易」帳戶可一鍵填寫部分資料。
自動延長提交期限，無需特別申請。
可隨時查閱評稅進度及下載通知書。
電子方式更環保，亦可減少填寫錯誤。

若在過程中遇到疑問，歡迎聯絡我們獲取專業協助。

常見稅務問題與FAQ

以下是納稅人最常問到的幾個問題，逐個拆解。

遲交報稅表會有什麼後果？

未按時提交，稅務局可罰款500至10,000港元。
屢次遲交或故意漏報，可能被檢控，最高罰款50,000港元及加徵三倍稅款。
如因疏忽導致逾期，應立即補交並說明原因，稅務局或會酌情減免。

如何申請分期繳稅？

若因經濟困難無法一次繳清，可向稅務局提交「申請分期繳付稅款」表格（IR1360）。
須提供財政狀況證明，例如銀行結單、收入證明等。
獲批後須按時繳付分期款項，否則可能被追收附加費。

哪些收入不用報稅？

股息收入（若公司已繳利得稅，個人收股息通常免稅）。
銀行存款利息（個人免稅）。
保險賠償金（一般免稅）。
非香港源自的收入（例如海外工作收入）。

夫妻合併報稅較有利嗎？

不一定。合併報稅可享有已婚人士免稅額，但若其中一方收入較高，分開報稅可能繳更少稅。
可選擇「個人入息課稅」或「分開評稅」，實際比較哪種方式稅款較低。

什麼是「反對評稅」？如何提出？

若不同意評稅結果，須在評稅通知書發出後1個月內書面提出反對，附上理由及證明。
反對申請可郵寄或經「稅務易」提交。
稅務局會覆核，若維持原判，可上訴至稅務上訴委員會。

結論：化綠色炸彈為理財契機

「綠色炸彈報稅」並不可怕，只要掌握正確知識，便能從容應對。2024/25課稅年度的報稅工作已接近尾聲（若你已收到報稅表），但仍可規劃2025/26年度的稅務策略，例如善用扣稅工具（自願醫保、年金、強積金自願性供款）。定期使用稅務計算機估算稅款，並保持良好報稅習慣，就能避免罰款。若需要個人化稅務建議，歡迎透過聯絡我們預約諮詢。

免責聲明： 本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。納稅人應根據個人實際情況，或諮詢持牌稅務顧問及會計師，以確保符合香港稅務條例。