2024/25課稅年度，長者免稅額的金額是多少？

2024/25課稅年度，長者免稅額為HK$150,000。申請條件是納稅人在該課稅年度結束時（即2025年3月31日）已年滿55歲。若你未滿55歲但供養年邁父母，則不適用此免稅額，而應申請供養父母免稅額。

供養父母免稅額中，「同住」與「非同住」有何分別？

若父母與你連續全年同住，你可申請同住免稅額HK$50,000（每名父母），並可額外申請HK$50,000的額外免稅額，合共HK$100,000。若父母非同住，則只能申請非同住免稅額HK$25,000。申請同住免稅額時，父母必須全年居住於你的住所，並提供居住證明。

我為年邁父母購買自願醫保（VHIS），保費可以扣稅嗎？

可以。自願醫保計劃（VHIS）保費屬於醫療開支扣除項目，每名受保人每年扣除上限為HK$8,000。若你為父母購買VHIS，可在報稅時申報該保費為醫療開支扣除，但須保留保費收據。注意，此金額與其他醫療開支合計不超過HK$100,000的上限。

長者住宿照顧開支扣除與醫療開支扣除有何不同？

長者住宿照顧開支扣除專門針對入住安老院舍的開支，扣除上限為HK$100,000（2024/25課稅年度）。醫療開支扣除則涵蓋醫生診金、住院費、手術費等，上限同樣為HK$100,000。兩者不能重複申報同一筆開支，例如院舍的醫療護理費用若已申報住宿照顧開支，便不可再作醫療開支扣除。

若父母有退休金收入，我仍可申領供養父母免稅額嗎？

可以。即使父母有退休金或其他收入，只要他們符合年齡要求（60歲或以上）及通常居住在香港，你仍可申領供養父母免稅額。但父母須提供收入證明，且你必須在該課稅年度內提供不少於HK$12,000的經濟支持。退休金收入不影響免稅額的申領資格。

老人家報稅必讀：2024/25課稅年度長者稅務優惠與免稅額全攻略

概述

在香港，老人家報稅並非長者專利，子女或照顧者亦可透過供養父母免稅額及長者住宿照顧開支等項目減輕稅務負擔。2024/25課稅年度，稅務局（IRD）繼續提供多項針對長者及供養長者的稅務優惠。本文將詳細解釋各項免稅額、扣除額及報稅注意事項，幫助你合法地節省稅款。

無論你本身是退休長者，還是正在供養年邁父母的在職人士，了解這些規則都能讓你每年報稅時更安心。我們亦提供稅務計算機助你模擬應繳稅款。

長者免稅額：2024/25課稅年度的基本優惠

基本長者免稅額

任何年滿55歲的納稅人，在2024/25課稅年度均可申請長者免稅額。與一般免稅額不同，長者免稅額的金額更高，直接減少你的應課稅入息。

2024/25課稅年度長者免稅額：HK$150,000（若納稅人在該課稅年度內年滿55歲或以上）
申請條件：只需你在該課稅年度結束時（即2025年3月31日）已年滿55歲，便可在報稅表上申領。

長者住宿照顧開支扣除

若你或你的配偶入住安老院舍，並支付住宿照顧開支，可申請扣除。

扣除上限：HK$100,000（2024/25課稅年度）
適用對象：納稅人本人或其配偶，且該長者必須是香港居民並入住認可的院舍。
注意：此扣除額與其他醫療開支扣除分開計算，不能重複申報同一筆開支。

供養父母免稅額：子女報稅的關鍵項目

供養父母及祖父母免稅額

若你在課稅年度內供養年滿60歲的父母或祖父母，可申請此免稅額。金額視乎父母是否與你同住。

同住免稅額：HK$50,000（每名父母/祖父母）
非同住免稅額：HK$25,000（每名父母/祖父母）
申請條件：
- 父母/祖父母通常在香港居住
- 年滿60歲（或有資格根據政府傷殘津貼計劃申索津貼）
- 連續全年與你同住（申請同住免稅額時）
- 你必須在該課稅年度內提供不少於HK$12,000的經濟支持（如生活費、醫療費等）

額外供養父母免稅額

若你的父母或祖父母年滿60歲，且你與他們同住全年，你可額外申請一筆免稅額。

額外免稅額：HK$50,000（每名符合條件的父母/祖父母）
合計上限：若父母同住，你可申請同住免稅額HK$50,000加上額外免稅額HK$50,000，總共HK$100,000。

例子：陳先生供養70歲的母親，母親與他同住全年。陳先生可申報：供養父母免稅額（同住）HK$50,000 + 額外供養父母免稅額 HK$50,000 = 合共HK$100,000免稅額。

醫療開支扣除：長者常見的報稅項目

醫療開支扣除額

若你為自己、配偶或受供養的父母支付醫療開支，可申請扣除。

扣除上限：HK$100,000（2024/25課稅年度）
適用開支：包括住院費、手術費、醫生診金、中醫治療、牙科服務（非美容性質）等。
注意：開支必須由香港註冊醫生、牙醫或中醫提供，並保留收據。

長者醫療開支的特別注意事項

自願醫保計劃（VHIS）保費：可作為醫療開支扣除，上限HK$8,000（每名受保人）。若你為年邁父母購買VHIS，可申報扣除。
中醫及針灸：若由註冊中醫提供，同樣符合扣除資格。
不適用項目：美容手術、健康食品、非醫療用途的住宿開支。

強積金（MPF）自願性供款：長者退休規劃與報稅

強積金自願性供款扣除

若你有工作收入，並為自己或配偶作出強積金自願性供款，可申請扣除。

扣除上限：HK$60,000（2024/25課稅年度，與強制性供款合計）
適用對象：任何18至65歲的僱員或自僱人士。長者若仍在工作，同樣適用。

可扣稅自願性供款（TVC）

TVC計劃：你可直接向強積金受託人開設TVC帳戶，每年供款可享稅務扣除。
上限：HK$60,000（與一般自願性供款合計）
長者優勢：即使你已年滿65歲，若仍在工作，仍可繼續供款及扣除，直至退休提取強積金。

報稅實務：老人家報稅的常見流程與注意事項

如何填寫報稅表

個人報稅：若長者本身有收入（如租金、兼職薪金），須填寫BIR60表格。在「免稅額」部分勾選「長者免稅額」。
子女報稅：若子女供養父母，須在報稅表的「供養父母/祖父母免稅額」部分填寫父母資料及同住情況。

常見錯誤與避免方法

錯誤一：父母未年滿60歲卻申領供養父母免稅額。正確做法：父母必須在課稅年度內年滿60歲。
錯誤二：重複申報同一筆醫療開支（例如同時用作醫療開支扣除及長者住宿照顧開支扣除）。
錯誤三：忘記申報父母的個人入息。若父母有收入（如退休金），仍可申領免稅額，但父母須提供入息證明。

實用小貼士

保留收據：所有醫療開支、院舍收費及生活費轉帳記錄，至少保留7年。
善用合併報稅：若夫妻其中一方收入較高，可選擇合併報稅以善用免稅額。
查詢稅局：如有疑問，可致電IRD熱線187 8088或瀏覽其網站。

結論

老人家報稅的關鍵在於善用長者免稅額、供養父母免稅額及醫療開支扣除。2024/25課稅年度，這些優惠能大幅減輕你的稅務負擔。無論你是退休長者還是供養父母的在職人士，都應仔細規劃報稅策略。

記住，報稅不是負擔，而是合法節稅的機會。若你對計算免稅額有疑問，歡迎使用我們的稅務計算機或聯絡我們獲取專業建議。

免責聲明：本文資訊僅供參考，不構成專業稅務意見。稅務情況因人而異，建議就個人情況諮詢持牌稅務顧問。